Налоговое планирование и налоговые риски

Программа мероприятия

• Как снизить налоговую нагрузку: законные инструменты для компаний и индивидуальных предпринимателей. Лектор - Самкова Н.А.

  1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

  • Налоговая реформа 2026: (налог на прибыль, дробление бизнеса, НДС и т.п.).
  • АУСН.
  • Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации). Передача имущества в счет дивидендов.
  • Компенсация дистанционным работникам.
  • ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования и другие налоговые льготы.

  2. Последняя судебная практика по налоговым вопросам.

  • Обоснованность вычета НДС при приобретении предметов и устройств для офиса, при приобретении автомобиля за счет займа, полученного от учредителя и т.п.
  • Переквалификация компенсации, выплачиваемой за использование личного имущества работника, в премию.
  • Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
  • Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые.
  • Дробление бизнеса. Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
  • Налоговый контроль рыночности цен. Резерв на гарантийный ремонт для налога на прибыль.

  3. Налоговая оптимизация.

  • Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
  • Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
  • Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях. Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки).
  • Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
  • Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
  • Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
  • Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем.
  • Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики). Схемы, которые не рекомендуется применять.

  4. Использование льготных налогоплательщиков.

  • Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения.
  • Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
  • Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).

  5. Карта налоговой оптимизации.

  • Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК).
  • Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
  • Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
  • Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
  • Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.

  6. Налог на прибыль.

  • Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.).
  • Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.

  7. НДС.

  • НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.). Инструменты налоговиков: АСК НДС-2.
  • Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
  • Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок.
  • Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
  • Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.

• Налоговые проверки: основания, процедуры проведения и способы защиты. Имущественная и уголовная ответственность. Лектор - Куликов А.А.

  1. Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налогов: теоретическое и правовое разграничения. Презумпция добросовестности и невиновности налогоплательщика. Распределение бремени доказывания юридически значимых обстоятельств и их изначальное документирование.
  2. Применение статьи 54.1 НК РФ. Последствия различного состава доказанных налоговозначимых обстоятельств в рамках конкретной сделки: (не)принятие мер разумной осмотрительности, наличие (отсутствие) признаков умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушение законодательства со стороны третьих лиц. Налоговые оговорки в договорах (статьи 431.2 и 406.1 ГК РФ). Раскрытие налоговой тайны для третьих лиц. Мировое соглашение по налоговым спорам. Соглашение об обстоятельствах
  3. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков. Аналитическая деятельность налоговых органов и деятельность по предупреждению потенциальных нарушений со стороны налогоплательщика. Реестр критериев финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков.
  4. Поводы и основания для проведения мероприятий налогового контроля:
     • профилактическое взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков (рабочие комиссии по средней заработной плате, по «налоговым разрывам», по убыточности, истребование пояснений и т.д.);
     • порядок проведения камеральной налоговой проверки, объём и предельные сроки;
     • порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, приостановление проверки, продление сроков;
     • проведение прочих мероприятий налогового контроля – опрос свидетеля, осмотр территорий и помещений, выемка, экспертиза.
  5. Участие в налоговых проверках сотрудников иных органов власти и их процессуальные полномочия. Легализация в рамках налоговой проверки доказательств, полученных вне процедур налогового контроля.
  6. Рассмотрение результатов налоговой проверки, порядок обжалования решения и вступления его в силу. Обеспечительные меры и сделки, совершаемые в обход таковых.
  7. Субсидиарная имущественная ответственность должностных лиц организации по налоговым обязательствам организации.
  8. Поводы и основания для проведения самостоятельных проверочных мероприятий правоохранительными органами. Изменение в подходах к уголовно-правовой квалификации нарушений НК РФ, а также сопряжённых правонарушений.
  9. Вопросы уголовно-правовой квалификации уклонения от уплаты налогов (статьи 198, 199, 1991, 1992, 1993 и 1994 УК РФ): позиция Верховного Суда Российской Федерации, Конституционного Суда Российской Федерации. Учёт смежных статей УК РФ.

• Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами и банками на досудебной стадии и в судах. Лектор - Мухин М.С.

  1. Практика разрешения споров, связанных с ведением ЕНС. Подходы, закрепленные в Тематическом обзоре Верховного Суда Российской Федерации, и их применение.
  2. Новые подходы к налоговой реконструкции.
  3. Верховный Суд РФ об определении статуса субъекта малого и среднего предпринимательства в целях применения мер имущественной поддержки.
  4. Верховный Суд РФ о дарении имущества между ИП, являющимися родственниками.
  5. Судебные споры об обязанности контрагента выставить счет-фактуру.
  6. Субсидиарная ответственность, как следствием признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию.
  7. Гражданско-правовые последствия рабочих совещаний в налоговых органов: можно ли рассматривать добровольно уплаченные суммы НДС, как убытки, подлежащие взысканию с поставщика.
  8. Практика оспаривания незаконных требований налоговых органов о представлении документов и пояснений.
  9. Практика разрешения споров о необоснованности налоговой выгоды в наиболее проблемных ситуациях: отсутствие у субподрядчика допуска СРО, отсутствие согласования субподрядчика, недостоверность сведений о контрагенте, обнуление контрагентом налоговой декларации, признаки подконтрольности (пересечения по выплатам, совпадения IP-адресов).

• Актуальные изменения налогового законодательства. Лектор - Куликов А.А.

  1. Общие вопросы.

  • Изменения в НК РФ в части смягчения последствий ужесточения налоговой нагрузки:
  • уточнение правил применения ПСН;
  • уточнение порядка определения суммы доходов индивидуальными предпринимателями за 2025 год.
  • Отдельные вопросы взыскания убытков:
  • взыскание с работников необоснованной заработной платы;
  • сделки по выводу активов из-под взыскания, в том числе налоговыми органами;
  • имущественная ответственность должностных лиц по долгам организации;
  • введение контроля Росфинмониторинга для сделок возвратного лизинга.
  • Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
  • взыскание недоимки с взаимосвязанных лиц;
  • использование свидетельских показаний для доказывания налоговых правонарушений;
  • уточнённая налоговая декларация: право налогоплательщика или инструмент злоупотребления;
  • допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами;
  • применение налоговым органом обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
  • сокрытие имущества от взыскания налоговым органом как преступное деяние.
  • Некоторые вопросы внедрения ИС «ГосЛог»:
  • регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
  • утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
  • определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.

  2. НДС.

  • Вопросы начисления НДС в отношении отдельных операций:
  • безвозмездная передача активов между близкими родственниками (продолжение споров и учёт позиции ВС РФ);
  • изменение в порядке определения предельной суммы доходов для освобождения от НДС;
  • послабления в правилах применения некоторыми налогоплательщиками налоговой льготы по НДС для услуг общественного питания;
  • ожидаемые изменения по НДС в части операций с криптовалютой;
  • изменение цены реализации: период отражения такового.
  • Отдельные вопросы применения налоговых ставок по НДС:
  • последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%;
  • применение ставки 0% в отношении отдельных операций;
  • учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.
  • Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС.
  • Отдельные вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
  • изменение в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по экспорту сырьевых товаров;
  • применение налогового вычета в отношении товаров (работ, услуг) при переходе с ПСН на иные режимы налогообложения;
  • налоговый вычет в отношении активов ненадлежащего качества;
  • исчисление предельных сроков для возмещения «агентского» НДС;
  • право покупателя на истребование у контрагента счёта-фактуры.

  3. Налог на прибыль.

  • Признание отдельных доходов:
  • ожидаемые изменения по налогу на прибыль в части операций с криптовалютой;
  • изменение цены реализации: период отражения такового;
  • увеличение фондов организации – вклад в имущество, безвозмездная передача имущества учредителем: последствия таковых;
  • вновь выявленные НМА как источник «прибыли» организации.
  • Признание некоторых расходов:
  • расширение сферы применения электронных документов как способа объективной фиксации фактов хозяйственной жизни;
  • материальные расходы: использованная спецодежда, повышенное списание МПЗ для последующей ремонтопригодности;
  • выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников;
  • вопросы начисления амортизации (с учётом позиции ВС РФ по налогу на имущество организаций);
  • прочие расходы:
  • введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;
  • расходы на рекламу в интернете.
  • Исполнение обязанности налогового агента и зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

  4. Страховые взносы.

  • Новеллы в порядке применения пониженных тарифов:
  • возможность суммирования доходов по нескольким «льготным» видам деятельности;
  • отмена необходимости выполнения условия о доле доходов за предыдущий год;
  • вторичность условия о включении страхователя в реестр СМП.
  • Компенсационные выплаты:
  • неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы;
  • компенсационная выплата за лояльность сотрудника.
  • Начисление страховых взносов при взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями.

  5. НДФЛ.

  • Ожидаемые изменения по НДФЛ в части операций с криптовалютой.
  • Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками (позиция ВС РФ).
  • Неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы.
  • Необлагаемые доходы: возмещение процентов по ипотечным кредитам, оплата ДМС и пенсионного страхования.
  • Вопросы «переноса» налоговых вычетов по НДФЛ на следующий год.
  • Учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

  6. Имущественные налоги.

  • Разъяснения ВС РФ по вопросам исчисления налога на имущество организаций:
  • технологическое оборудование, в том числе смонтированное в здании;
  • оборудование, составляющее по договору единый имущественный комплекс;
  • коммуникации как неотъемлемая часть здания;
  • фактические признаки недвижимости и регистрация в ЕГРН;
  • формирование инвентарных объектов, в том числе имеющих разные сроки полезного использования;
  • квалификация объектов внешнего благоустройства;
  • оценка объекта основных средств для целей налогообложения;
  • отнесение процентов по кредитам на увеличение первоначальной стоимости основного средства;
  • запись в ЕГРН и фактическая гибель объекта недвижимости;
  • бремя уплата налога в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной;
  • уплата «кадастрового» налога: установление кадастровой стоимости и фактическое использование недвижимости.