Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1. Единый налоговый счет и платеж.

  • Регламентные операции на ЕНС.
  • Расчет совокупного обязательства по НДФЛ и взносам.
  • Форма уведомления, порядок заполнения и корректировки.
  • Справки о состоянии расчетов и акт сверки по ЕНС.
  • Формула для расчета пеней.

  2. НДФЛ.

  • Контроль формирования разных налоговых баз для разных ставок НДФЛ.
  • Компенсации, дивиденды, материальная выгода и натуральные доходы.
  • Вычеты на детей и для сдавших нормы ГТО.
  • Правила удержания и сроки списания НДФЛ.
  • Квартальная форма 6-НДФЛ.
  • Порядок заполнения разделов 6-НДФЛ по разным КБК и ставкам налога.
  • Контрольные соотношения показателей 6-НДФЛ.

  3. Страховые взносы.

  • Единый тариф и единая предельная база по взносам.
  • Тарифы для МСП и для IT-предприятий.
  • Контроль права на применение пониженного тарифа по страховым взносам.
  • Новая квартальная форма РСВ - порядок заполнения, контрольные соотношения и сроки представления.
  • Ежемесячная форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

  4. Взносы на травматизм.

  • Новые правила подтверждения основного вида деятельности для взносов на травматизм.
  • Отчетность по взносам на травматизм во 2 разделе ЕФС-1.

  5. Перспективные изменения в ТК РФ.

  • Обзор законопроектов по внесению изменений в ТК РФ в части увольнений, переработок, труда женщин, приоритета россиян при трудоустройстве, и др.

  6. Последствия переноса выходных дней в 2026 году.

  • Выплаты в апреле 2026 года – нестандартный аванс, досрочная зарплата, премии.
  • Режимы труда и отдыха, графики работы.

  7. Работа в особых условиях.

  • Привлечение к работе за пределами нормы рабочего времени. ненормированный рабочий день.
  • Отгулы за работу в выходные.
  • Оплата за сверхурочную работу.

  8. Отпуска.

  • Отпуска до и после майских каникул.
  • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам.
  • Сроки выплаты отпускных и компенсация за нарушение срока.
  • Причины и последствия отказа от отпуска в одностороннем порядке.

  9. Пособия.

  • Особенности взаимодействия работодателей с СФР.
  • Болезнь до и после майских каникул.
  • Правила предоставления дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.

  10. Увольнение.

  • Компенсация неиспользованных отгулов при увольнении.
  • Необлагаемый размер выходного пособия и выплат за период трудоустройства для НДФЛ и взносов.

  11. Формы и сроки отчетов для ЦЗ.

  • Дифференцированный подход по квотированию рабочих мест для инвалидов.
  • Противодействие нелегальной занятости. Реестр недобросовестных работодателей.

  12. Изменения в сфере воинского учета.

  • Единый реестр военнообязанных.
  • Электронные повестки.

  13. Содействие мобилизованным.

  • Действия работодателя при возвращении работника с СВО.
  • Порядок компенсации расходов работодателя при приеме на работу участников СВО и членов их семей.

  14. Персональные данные.

  • Внутренняя политика организации в отношении обработки персональных данных.
  • Штрафы за нарушения при работе с персональными данными.
  • Утечка персональных данных - причины и последствия.
  • Расширение полномочий Роскомнадзора по контролю интернет-пространства.

  15. Контроль и ответственность.

  • Новый перечень индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ.
  • Обязательные профилактические визиты: права инспектора, сроки проведения, документы.
  • Противодействие задержке выплаты зарплаты. Контроль над сделками с самозанятыми гражданами.

  16. Налог на профессиональный доход.

  • Изменение индикатора риска отношений с самозанятыми.
  • Добровольное социальное страхование самозанятых на случай временной нетрудоспособности.
  • Порядок взаимодействия ФНС с операторами платформ для самозанятых.
  • Блокировка сделок с бывшими работодателями.
  • Ограничения по сроку и количеству сделок с одним заказчиком.

  17. Ужесточение миграционного законодательства.

  • Расширение полномочий МВД.
  • Ограничительные меры в отношении контролируемых лиц.
  • Общие и особые случаи увольнения иностранцев.
  • Штрафы, конфискация имущества и ценностей за организацию незаконной миграции.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику.

  • Классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты.
  • Заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата: базовая часть.

  • Какие бывают системы оплаты труда, новые требования к их установлению, в том числе к критериям премирования.
  • Заработная плата: как определить базовую часть в трудовом договоре.

  3. Заработная плата: компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях.

  • Перечень компенсационных выплат в составе заработной платы.
  • Кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат.
  • Доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, использование и оплата неиспользованного отгула при увольнении с 2025 года.

  4. Заработная плата: стимулирующие выплаты.

  • Сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли.

  5. Гарантии.

  • Гарантии: что это такое, режим обложения налогами и взносами.
  • Изменения в расчёте среднего заработка с 2025 года.
  • Отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия.
  • Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда. Нормирование выходных пособий для целей НДФЛ с 2025 года.

  6. Компенсации и прочие выплаты.

  • Компенсации, их разновидности, налоги и взносы.
  • Новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов.
  • Разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод и проезд вахтовика от места жительства, компенсация морального вреда.
  • Как нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ.

  • Установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада.
  • Минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения.
  • Как устанавливается региональный МРОТ.
  • Региональный МРОТ и неполное рабочее время.
  • Что будет, если платить меньше МРОТ: административная и уголовная ответственность, индикатор риска для проверки ГИТ и комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.
  • Когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация.

  • Индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей.
  • Индексация и отраслевые соглашения.
  • Индексация в трудовом или коллективном договоре.
  • Нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре.
  • Может ли индексация зависеть от прибыльности компании.
  • Индексации и проверки ГИТ и прокуратуры.
  • Возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда.

  • Порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения.
  • Сроки выплаты премий.
  • Как правильно платить на карточку.
  • Размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ.
  • Выплаты раньше срока: риски.
  • Компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ.
  • Административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• Зарплата-2026: рассчитываем и выплачиваем с учетом изменений

  1. Расчет зарплаты:

  • две основные системы оплаты труда;
  • как считать аванс;
  • можно ли установить фиксированный аванс;
  • о необходимости выдавать работникам расчетные листки.

  2. Оплата работы в выходные и праздники:

  • порядок оплаты работы в выходные работника на окладе и сдельщика;
  • как оплатить работу по сменному графику в новогодние и другие праздники.

  3. Выплата зарплаты:

  • об установленных сроках выплаты зарплаты;
  • можно ли выплачивать зарплату раньше срока;
  • способы выплаты зарплаты;
  • может ли работник выбрать банк, если в организации есть зарплатный проект;
  • можно ли выдать зарплату работника другому человеку;
  • к каким последствиям может привести нарушение сроков выплаты зарплаты.

  4. Налоги и учет:

  • как правильно исчислить и уплатить НДФЛ с доходов работника;
  • о ставках НДФЛ в 2025 и 2026 годах;
  • порядок уплаты страховых взносов с зарплаты;
  • досрочные уведомления по НДФЛ и взносам;
  • как правильно учесть зарплату и взносы с нее для целей исчисления налога на прибыль;
  • памятка по НДФЛ для Ваших работников.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ: общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений в 2026 году;
  • ставки НДФЛ: прогрессивная шкала и её разновидности, изменения – 2026;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: новые необлагаемые выплаты, правила налогообложения выплат при увольнении, ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк».

  2. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

  3. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности;
  • 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, КБК, коды доходов и вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Объект, единая база, тарифы, необлагаемые выплаты в 2026 году.

  • Плательщики.
  • Объект.
  • Необлагаемые выплаты.
  • Изменение предельной базы, последствия.
  • Тарифы-2026.
  • Порядок применения пониженных тарифов-2026.
  • Дополнительные тарифы.
  • Тарифы взносов на травматизм-2026.
  • Порядок обложения взносами выплат руководителям.
  • Сроки уплаты и корректировка порядка подачи уведомлений об исчисленных страховых взносах.
  • Взносы ИП за себя в 2026 году.

  2. Отчётность в ФНС.

  • РСВ.
  • Персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России.

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения.

• Отпуска и отпускные

  1. Как рассчитать отпускные:

  • правила расчета отпускных;
  • как учитывать премии при расчете отпускных;
  • считать отпускные при повышении оклада.

  2. Отпуск неиспользованный и неотработанный. Компенсация за неиспользованный отпуск:

  • правила расчета КНО;
  • как удержать отпускные за неотработанные дни отпуска.

  3. Как выплатить отпускные:

  • правила выплаты отпускных;
  • ответственность работодателя за невыплату, несвоевременную выплату отпускных;
  • как правильно оформить и оплатить отпуск с последующим увольнением.

  4. Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль:

  • правила учета отпускных;
  • какие отпускные можно, а какие нельзя учесть в расходах на оплату труда;
  • как учесть переходящий отпуск в налоговом учете;
  • как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.