Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения

Программа мероприятия

• Актуальные изменения налогового законодательства

  1. Общие вопросы.

  • Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»:
    • состав сведений нового информационного ресурса;
    • обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков;
    • прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы;
    • переход на электронный транспортный документооборот.
  • Гражданско-правовые аспекты налогообложения:
    • правомерность обладания (пользования) криптовалютой;
    • надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств;
    • определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств;
    • возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков.
  • Судебная практика в отношении «налоговых схем»:
    • схема дробления бизнеса;
    • цепочки с фиктивными организациями;
    • фальсификация трудовых отношений.
  • Взаимодействие с налоговыми органами:
    • исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»;
    • реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами;
    • взыскание недоимки с взаимозависимых лиц;
    • применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
    • нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки.

  2. НДС.

  • Вопросы начисления НДС:
    • начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в том числе – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах);
    • недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС;
    • определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью;
    • момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов.
  • Исполнение обязанности налогового агента:
    • безвозмездное пользование казённым имуществом;
    • операции с кабельно-проводниковой продукцией;
    • выплата доходов иностранному лицу.
  • Вопросы возмещения НДС:
    • введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность;
    • возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств;
    • сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов.

  3. Налог на прибыль.

  • Признание отдельных видов доходов:
    • безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний;
    • признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации;
    • прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода;
    • учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества;
    • возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации.
  • Признание расходов:
    • экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата;
    • ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов);
    • надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные;
    • определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства;
    • выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников;
    • признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы;
    • внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка.
  • Исполнение обязанности по налогу на доходы.

  4. Страховые взносы.

  • Уточнения в правилах персонифицированного учёта.
  • Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности.
  • Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие.
  • Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств.
  • Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений.

  5. НДФЛ.

  • Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС.
  • Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти.
  • Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ.
  • Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов.
  • Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов.
  • Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ.

  6. Имущественные налоги.

  • Практика признания оборудования объектом недвижимости.
  • Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами.
  • Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество.

• Расчеты с работниками с учетом изменений, отчетность по НДФЛ и страховым взносам

  1. Единый налоговый счет и платеж.

  • Регламентные операции на ЕНС.
  • Расчет совокупного обязательства по НДФЛ и взносам.
  • Форма уведомления, порядок заполнения и корректировки.
  • Справки о состоянии расчетов и акт сверки по ЕНС.
  • Формула для расчета пеней.

  2. НДФЛ.

  • Контроль формирования разных налоговых баз для разных ставок НДФЛ.
  • Компенсации, дивиденды, материальная выгода и натуральные доходы.
  • Вычеты на детей и для сдавших нормы ГТО.
  • Правила удержания и сроки списания НДФЛ.
  • Квартальная форма 6-НДФЛ.
  • Порядок заполнения разделов 6-НДФЛ по разным КБК и ставкам налога.
  • Контрольные соотношения показателей 6-НДФЛ.

  3. Страховые взносы.

  • Единый тариф и единая предельная база по взносам.
  • Тарифы для МСП и для IT-предприятий.
  • Контроль права на применение пониженного тарифа по страховым взносам.
  • Новая квартальная форма РСВ - порядок заполнения, контрольные соотношения и сроки представления.
  • Ежемесячная форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

  4. Взносы на травматизм.

  • Новые правила подтверждения основного вида деятельности для взносов на травматизм.
  • Отчетность по взносам на травматизм во 2 разделе ЕФС-1.

  5. Перспективные изменения в ТК РФ.

  • Обзор законопроектов по внесению изменений в ТК РФ в части увольнений, переработок, труда женщин, приоритета россиян при трудоустройстве, и др.

  6. Последствия переноса выходных дней в 2026 году.

  • Выплаты в апреле 2026 года – нестандартный аванс, досрочная зарплата, премии.
  • Режимы труда и отдыха, графики работы.

  7. Работа в особых условиях.

  • Привлечение к работе за пределами нормы рабочего времени. ненормированный рабочий день.
  • Отгулы за работу в выходные.
  • Оплата за сверхурочную работу.

  8. Отпуска.

  • Отпуска до и после майских каникул.
  • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам.
  • Сроки выплаты отпускных и компенсация за нарушение срока.
  • Причины и последствия отказа от отпуска в одностороннем порядке.

  9. Пособия.

  • Особенности взаимодействия работодателей с СФР.
  • Болезнь до и после майских каникул.
  • Правила предоставления дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.

  10. Увольнение.

  • Компенсация неиспользованных отгулов при увольнении.
  • Необлагаемый размер выходного пособия и выплат за период трудоустройства для НДФЛ и взносов.

  11. Формы и сроки отчетов для ЦЗ.

  • Дифференцированный подход по квотированию рабочих мест для инвалидов.
  • Противодействие нелегальной занятости. Реестр недобросовестных работодателей.

  12. Изменения в сфере воинского учета.

  • Единый реестр военнообязанных.
  • Электронные повестки.

  13. Содействие мобилизованным.

  • Действия работодателя при возвращении работника с СВО.
  • Порядок компенсации расходов работодателя при приеме на работу участников СВО и членов их семей.

  14. Персональные данные.

  • Внутренняя политика организации в отношении обработки персональных данных.
  • Штрафы за нарушения при работе с персональными данными.
  • Утечка персональных данных - причины и последствия.
  • Расширение полномочий Роскомнадзора по контролю интернет-пространства.

  15. Контроль и ответственность.

  • Новый перечень индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ.
  • Обязательные профилактические визиты: права инспектора, сроки проведения, документы.
  • Противодействие задержке выплаты зарплаты. Контроль над сделками с самозанятыми гражданами.

  16. Налог на профессиональный доход.

  • Изменение индикатора риска отношений с самозанятыми.
  • Добровольное социальное страхование самозанятых на случай временной нетрудоспособности.
  • Порядок взаимодействия ФНС с операторами платформ для самозанятых.
  • Блокировка сделок с бывшими работодателями.
  • Ограничения по сроку и количеству сделок с одним заказчиком.

  17. Ужесточение миграционного законодательства.

  • Расширение полномочий МВД.
  • Ограничительные меры в отношении контролируемых лиц.
  • Общие и особые случаи увольнения иностранцев.
  • Штрафы, конфискация имущества и ценностей за организацию незаконной миграции.

• Налоговая реформа 2026 года. Обзор ключевых изменений в области налогообложения и бухгалтерского учета

  1. Изменения в области налогового администрирования с 2026 г.

  • Изменения в сроках уплаты налогов, ЕНС.
  • Новые штрафы с 2026 года.
  • Новые правила для рассрочек по уплате налога, и снижении штрафов ФНС.
  • Изменения в оформлении первичных учетных документов с 2026 года.
  • Уведомления по исчисленным налогам. Что меняется с 2026 года.
  • Налоговый мониторинг и др.

  2. Изменения в области бухгалтерского учета с 2026 года.

  • ФСБУ 9/2025 "Доходы". Проект ФСБУ "РАСХОДЫ".

  3. Изменения в НДФЛ и страховых взносах с 2026 года.

  • Новые правила определения объекта налогообложения страховыми взносами. Предельная база по взносам на 2026 год.
  • Виды деятельности и условия для применения пониженных страховых взносов с 2026 года.
  • Выплаты необлагаемые страховыми взносами.
  • Введение страховых взносов на выплаты директорам. Новые размеры страховых взносов для ИП.
  • Изменения в НДФЛ с 2026 года (стандартные вычеты, изменения в перечне необлагаемых выплати др.)

  4. НДС в 2026 году.

  • Изменения в НДС с 2026 года (0% ставка, освобождаемые операции, оформление счет-фактур и др.).
  • Увеличение ставки НДС до 22%. Переходные положения.
  • Освобождение от НДС. Что необходимо учесть в 2026 году в рамках применения ст. 145 НК РФ и ст. 149 НК РФ.
  • Уплата НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
  • Момент определения налоговой базы для товаров, работ, услуг.
  • Авансовые платежи у продавца и покупателя.
  • Налоговые вычеты: условия для применения, правила переноса на следующие налоговые периоды. Как отстоять свои вычеты при предъявлении претензий налоговиков по налоговым разрывам.
  • Разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС. Судебная практика по НДС.

  5. Налог на прибыль в 2026 году.

  • Изменения в налог на прибыль с 2026 года (ФИНВ, изменение правил предоставления повышающих коэффициентов к ПО, новые правила отражения сомнительной задолженности, выплата дивидендов имуществом и др.).
  • Признание доходов для расчета налога. Отдельные виды доходов, не включаемые в расчет дохода. Определение рыночной стоимости безвозмездно полученного имущества и имущественных прав. Изменения 2026 года.
  • Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика. Прямые и косвенные расходы, амортизационная премия, повышающие коэффициенты, федеральный инвест. вычет, расходы на ремонт и реконструкцию. Учет материальных расходов. Расходы на рекламу, служебный транспорт, командировки, представительские и др.
  • Новая налоговая декларация с 2026 года.
  • Судебная практика по налогу на прибыль.

  6. Перестройка УСН. что ждет налогоплательщиков.

  • Изменения в УСН с 2026 года (пониженные ставки, изменение перечня расходов, снижение лимита для освобождения от НДС и др.)
  • Расширение границ УСН по доходам, численности работников и стоимости имущества.
  • Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат аванса и переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность).
  • Правила признания расходов при упрощенной системе налогообложения: списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, зарплаты и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку и пр.
  • Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН.
  • Налоговая амнистия для упрощенцев.
  • Изменения в налоговой декларации за 2025 год.
  • Что необходимо учесть в переходный период на новые правила.

  7. НДС на УСН с 2025 года.

  • Освобождение от НДС. Что необходимо учесть в 2026 году.
  • Пониженные ставки по НДС. Как получить, как определять базу.
  • Операции, подлежащие освобождению от НДС.
  • Отчётность по НДС.

  8. ПСН с 2026 года.

  • Изменение лимита доходов для применения ПСН. Что необходимо учесть в 2026 году.
  • Изменение сроков уплаты ПСН.
  • Отмена права применения ПСН для отдельных видов деятельности.
  • Изменение фактических показателей.