Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения

Программа мероприятия

• Актуальные изменения налогового законодательства

  1. Общие вопросы.

  • Изменения в НК РФ в части смягчения последствий ужесточения налоговой нагрузки:
    • уточнение правил применения ПСН;
    • уточнение порядка определения суммы доходов индивидуальными предпринимателями за 2025 год.
  • Отдельные вопросы взыскания убытков:
    • взыскание с работников необоснованной заработной платы;
    • сделки по выводу активов из-под взыскания, в том числе налоговыми органами;
    • имущественная ответственность должностных лиц по долгам организации;
    • введение контроля Росфинмониторинга для сделок возвратного лизинга.
  • Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
    • взыскание недоимки с взаимосвязанных лиц;
    • использование свидетельских показаний для доказывания налоговых правонарушений;
    • уточнённая налоговая декларация: право налогоплательщика или инструмент злоупотребления;
    • допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами;
    • применение налоговым органом обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
    • сокрытие имущества от взыскания налоговым органом как преступное деяние.
  • Некоторые вопросы внедрения ИС «ГосЛог»:
    • регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
    • утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
    • определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.

  2. НДС.

  • Вопросы начисления НДС в отношении отдельных операций:
    • безвозмездная передача активов между близкими родственниками (продолжение споров и учёт позиции ВС РФ);
    • изменение в порядке определения предельной суммы доходов для освобождения от НДС;
    • послабления в правилах применения некоторыми налогоплательщиками налоговой льготы по НДС для услуг общественного питания;
    • ожидаемые изменения по НДС в части операций с криптовалютой;
    • изменение цены реализации: период отражения такового.

  • Отдельные вопросы применения налоговых ставок по НДС:
    • последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%;
    • применение ставки 0% в отношении отдельных операций;
    • учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.
  • Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС.
  • Отдельные вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
    • изменение в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по экспорту сырьевых товаров;
    • применение налогового вычета в отношении товаров (работ, услуг) при переходе с ПСН на иные режимы налогообложения;
    • налоговый вычет в отношении активов ненадлежащего качества;
    • исчисление предельных сроков для возмещения «агентского» НДС;
    • право покупателя на истребование у контрагента счёта-фактуры.

  3. Налог на прибыль.

  • Признание отдельных доходов:
    • ожидаемые изменения по налогу на прибыль в части операций с криптовалютой;
    • изменение цены реализации: период отражения такового;
    • увеличение фондов организации – вклад в имущество, безвозмездная передача имущества учредителем: последствия таковых;
    • вновь выявленные НМА как источник «прибыли» организации.
  • Признание некоторых расходов:
    • расширение сферы применения электронных документов как способа объективной фиксации фактов хозяйственной жизни;
    • материальные расходы: использованная спецодежда, повышенное списание МПЗ для последующей ремонтопригодности;
    • выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников;
    • вопросы начисления амортизации (с учётом позиции ВС РФ по налогу на имущество организаций);
    • прочие расходы:
      • введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;
      • расходы на рекламу в интернете.
  • Исполнение обязанности налогового агента и зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

  4. Страховые взносы.

  • Новеллы в порядке применения пониженных тарифов:
    • возможность суммирования доходов по нескольким «льготным» видам деятельности;
    • отмена необходимости выполнения условия о доле доходов за предыдущий год;
    • вторичность условия о включении страхователя в реестр СМП.
  • Компенсационные выплаты:
    • неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы;
    • компенсационная выплата за лояльность сотрудника.
  • Начисление страховых взносов при взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями.

  5. НДФЛ.

  • Ожидаемые изменения по НДФЛ в части операций с криптовалютой.
  • Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками (позиция ВС РФ).
  • Неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы.
  • Необлагаемые доходы: возмещение процентов по ипотечным кредитам, оплата ДМС и пенсионного страхования.
  • Вопросы «переноса» налоговых вычетов по НДФЛ на следующий год.
  • Учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

  6. Имущественные налоги.

  • Разъяснения ВС РФ по вопросам исчисления налога на имущество организаций:
    • технологическое оборудование, в том числе смонтированное в здании;
    • оборудование, составляющее по договору единый имущественный комплекс;
    • коммуникации как неотъемлемая часть здания;
    • фактические признаки недвижимости и регистрация в ЕГРН;
    • формирование инвентарных объектов, в том числе имеющих разные сроки полезного использования;
    • квалификация объектов внешнего благоустройства;
    • оценка объекта основных средств для целей налогообложения;
    • отнесение процентов по кредитам на увеличение первоначальной стоимости основного средства;
    • запись в ЕГРН и фактическая гибель объекта недвижимости;
    • бремя уплата налога в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной;
    • уплата «кадастрового» налога: установление кадастровой стоимости и фактическое использование недвижимости.

• Расчеты с работниками с учетом изменений, отчетность по НДФЛ и страховым взносам

  1. Ключевые моменты концепции государственной миграционной политики до 2030 года.

  • Цифровой профиль иностранца с июля 2026 года.
  • Иностранцы, представляющие интерес для РФ.

  2. Поэтапная реализация принципа приоритетного трудоустройства граждан России.

  • Защита рынка труда и переход на целевой организованный набор и квотирование с 2027 года.
  • Опрос работодателей для расчета заявок и определения приоритетных отраслей.
  • Автоматический контроль доходов трудовых мигрантов.
  • Обмен информацией между ФНС и МВД по форме РСВ.
  • Аннулирование патента, РВП или ВНЖ при отсутствии данных о заработке или доходе ниже прожиточного минимума.

  3. Защита персональных данных.

  • Изменение категории риска у отдельных операторов ПД.
  • Единая платформа согласий на обработку персональных данных через «Госуслуги в 2028 году.

  4. Доказательная база трудовых отношений в ТК РФ.

  • Значения ключевых показателей для проверки ГИТ.
  • Реестр работодателей с нелегальной занятостью.
  • Кадровые и бухгалтерские последствия переквалификации договоров ГПХ в трудовые.
  • Уточненная отчетность.

  5. Рабочее время и время отдыха.

  • Неполное рабочее время.
  • Оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, в сверхурочное и ночное время.
  • Предоставление и компенсация отгулов.

  6. Отпуска.

  • Сроки для оформления отпуска по графику и вне графика.
  • Варианты уведомления о начале отпуска.
  • Правила продления и переноса отпусков.
  • Изменения в отпусках для льготных категорий граждан.
  • Разделение отпуска на части.
  • Снятие запрета на отзыв из непрерывного отпуска работников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда.

  7. Гарантии и компенсации.

  • Особенности труда беременных женщин, и лиц с семейными обязанностями.
  • Многодетные родители: права, гарантии и компенсации.
  • Злоупотребление работников своими правами.
  • Гарантии и права работников-доноров.

  8. Расчеты с работниками.

  • Доплаты за совмещение, расширение зоны обслуживания и временное заместительство.
  • Удержания из заработной платы: очередность, применение ограничений.
  • Общедоступный реестр должников по алиментам.
  • Расчеты при увольнении.

  9. Социальный фонд России.

  • Расширение состава сведений индивидуального лицевого счета.
  • Сроки и порядок представления ЕФС-1.
  • Сверка старой отчетности по стажу и РСВ.

  10. Пособия.  

  • Новые правила выдачи больничных часто болеющим.
  • Пособия для иностранцев и исполнителей по ГПХ.
  • Порядок оформления больничных самозанятым гражданам.

  11. Взносы на травматизм.

  • Новый лимит для компенсаций расходов дистанционных работника.
  • Порядок расчета, сроки уплаты и представление отчетности по взносам на травматизм.

  12. Страховые взносы и отчетность.

  • Объект, необлагаемые суммы и база по страховым взносам.
  • Пониженные тарифы для приоритетных субъектов МСП.
  • Доначисление взносов с выплат в пользу руководителя коммерческой организации.
  • Взносы по дополнительным тарифам. Формы РСВ и ПСФЛ.

  13. НДФЛ.

  • Базы, ставки и прогрессивная шкала по НДФЛ.
  • Правила расчета НДФЛ с зарплаты, отпускных, дивидендов, районных коэффициентов, дохода от продажи недвижимости.
  • Материальная помощь при рождении ребенка с 2026 г.
  • Вычет по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО. Особенности расчета налога с граждан ЕАЭС.
  • Особенности расчета НДФЛ с районных коэффициентов и «северных» надбавок.
  • Форма 6-НДФЛ и ее контрольные соотношения.

  14. Проверка зарплатной отчетности ФНС.

  • Раскрытие ФНС налоговых схем по НДФЛ и страховым взносам.
  • Дивиденды, подарки, аренда, ВКС.
  • Контроль отношений с подрядчиками и самозанятыми.
  • Автоматизированная платформа для регистрации самозанятых.

  15. Единый налоговый счет и платеж.

  • Налоговая реформа 2026 г. в уплате и администрировании налогов.
  • Сроки и порядок информирования ФНС о совокупной обязанности.
  • Добровольные досрочные уведомления по НДФЛ и взносам и их новые контрольные соотношения.
  • Новый порядок списания НДФЛ с ЕНС. Условия для моратория на списание пени.
  • Порядок возврата и зачета переплаты.

• Налоговая реформа 2026 года. Обзор ключевых изменений в области налогообложения и бухгалтерского учета

  1. Изменения в области налогового администрирования с 2026 г.

  • Изменения в сроках уплаты налогов, ЕНС.
  • Новые штрафы с 2026 года.
  • Новые правила для рассрочек по уплате налога, и снижении штрафов ФНС.
  • Изменения в оформлении первичных учетных документов с 2026 года.
  • Уведомления по исчисленным налогам. Что меняется с 2026 года.
  • Налоговый мониторинг и др.

  2. Изменения в области бухгалтерского учета с 2026 года.

  • ФСБУ 9/2025 "Доходы". Проект ФСБУ "РАСХОДЫ".

  3. Изменения в НДФЛ и страховых взносах с 2026 года.

  • Новые правила определения объекта налогообложения страховыми взносами. Предельная база по взносам на 2026 год.
  • Виды деятельности и условия для применения пониженных страховых взносов с 2026 года.
  • Выплаты необлагаемые страховыми взносами.
  • Введение страховых взносов на выплаты директорам. Новые размеры страховых взносов для ИП.
  • Изменения в НДФЛ с 2026 года (стандартные вычеты, изменения в перечне необлагаемых выплати др.)

  4. НДС в 2026 году.

  • Изменения в НДС с 2026 года (0% ставка, освобождаемые операции, оформление счет-фактур и др.).
  • Увеличение ставки НДС до 22%. Переходные положения.
  • Освобождение от НДС. Что необходимо учесть в 2026 году в рамках применения ст. 145 НК РФ и ст. 149 НК РФ.
  • Уплата НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
  • Момент определения налоговой базы для товаров, работ, услуг.
  • Авансовые платежи у продавца и покупателя.
  • Налоговые вычеты: условия для применения, правила переноса на следующие налоговые периоды. Как отстоять свои вычеты при предъявлении претензий налоговиков по налоговым разрывам.
  • Разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС. Судебная практика по НДС.

  5. Налог на прибыль в 2026 году.

  • Изменения в налог на прибыль с 2026 года (ФИНВ, изменение правил предоставления повышающих коэффициентов к ПО, новые правила отражения сомнительной задолженности, выплата дивидендов имуществом и др.).
  • Признание доходов для расчета налога. Отдельные виды доходов, не включаемые в расчет дохода. Определение рыночной стоимости безвозмездно полученного имущества и имущественных прав. Изменения 2026 года.
  • Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика. Прямые и косвенные расходы, амортизационная премия, повышающие коэффициенты, федеральный инвест. вычет, расходы на ремонт и реконструкцию. Учет материальных расходов. Расходы на рекламу, служебный транспорт, командировки, представительские и др.
  • Новая налоговая декларация с 2026 года.
  • Судебная практика по налогу на прибыль.

  6. Перестройка УСН. что ждет налогоплательщиков.

  • Изменения в УСН с 2026 года (пониженные ставки, изменение перечня расходов, снижение лимита для освобождения от НДС и др.)
  • Расширение границ УСН по доходам, численности работников и стоимости имущества.
  • Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат аванса и переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность).
  • Правила признания расходов при упрощенной системе налогообложения: списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, зарплаты и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку и пр.
  • Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН.
  • Налоговая амнистия для упрощенцев.
  • Изменения в налоговой декларации за 2025 год.
  • Что необходимо учесть в переходный период на новые правила.

  7. НДС на УСН с 2025 года.

  • Освобождение от НДС. Что необходимо учесть в 2026 году.
  • Пониженные ставки по НДС. Как получить, как определять базу.
  • Операции, подлежащие освобождению от НДС.
  • Отчётность по НДС.

  8. ПСН с 2026 года.

  • Изменение лимита доходов для применения ПСН. Что необходимо учесть в 2026 году.
  • Изменение сроков уплаты ПСН.
  • Отмена права применения ПСН для отдельных видов деятельности.
  • Изменение фактических показателей.