Бухгалтерская и налоговая отчетность за 9 месяцев 2026 года

Программа мероприятия

• 1. Общие вопросы.

  • Введение нового ФСБУ 9/2025:
    • переходные положения в связи с введением стандарта;
    • корректировка методики бухгалтерского учёта;
    • выбор момента определение даты дохода;
    • учёт получаемых скидок при определении размера дохода;
    • дисконтированное отражение дохода по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа и корректировка доходов, признанных до 01.01.2027 года;
    • случаи и условия корректировки отражённой выручки;
    • учёт требований ФСБУ 9/2025 в договорной работе.
  • Введение нового ФСБУ 10/2026:
    • переходные положения в связи с введением стандарта;
    • обновлённые критерии для структурирования расходов;
    • учёт получаемых скидок при определении размера расхода;
    • определение размера расхода при оплате неденежными средствами;
    • дисконтированное отражение расходов по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа;
    • уточнение порядка признания коммерческих и управленческих расходов; уточнение правил списания и отражения некоторых видов расходов.
  • Некоторые вопросы применения ИС «ГосЛог»:
    • регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
    • утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
    • определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.
  • Гражданско-правовые аспекты, влияющие на налоговые обязательства:
    • проведение расчётов в рублях с нерезидентами (в том числе – физическими лицами) как состав валютного правонарушения (статья 15.25 КоАП РФ);
    • формирование цены сделки «с НДС» или «без НДС»: обязанность по уплате такового, обязанность по передаче счёт-фактуры, право предъявления «входящего» НДС;
    • квалификация операции по передаче имущества учредителю при завершении ликвидации организации;
    • заключение сделок, направленных на обход контрсанкционных ограничений;
    • заключение сделок, исключающих обязанность по оформлению ЭТрД и легализующих деятельность «ненадлежащих перевозчиков» на рынке перевозок.
  • Легализация оборота криптовалюты:
    • признание криптовалюты законным имуществом, судебная защита прав на таковое;
    • операции с криптовалютой: средство платежа, отступное, средство инвестирования;
    • оценка криптовалюты в бухгалтерском и налоговом учётах.

  • Мероприятия налоговых органов по пресечению «налоговых схем»:
    • выявление и доначисление налогов по схеме «дробления бизнеса»: опросы контрагентов, опросы сотрудников, установление фактической способности участников к самостоятельной деятельности;
    • эксперимент ФНС России и крупнейших сетевых продавцом по «обелению» выплат в пользу физических лиц;
    • новая практика формирования негативных последствий для недобросовестных налогоплательщиков: начисление налогов (статья 54.1 НК РФ) и взыскание в бюджет всего полученного по сделке (статья 169 ГК РФ);
    • нарушение порядка передачи материалов налоговой проверки в СК РФ как повода и основания для возбуждения «налогового» уголовного дела.

• 2. НДС.

  • Отдельные вопросы начисления НДС:
    • передача имущества в счёт оплаты пая ЗПИФ и (или) выдача имущества ЗПИФ в счёт погашения пая;
    • передача имущества в рамках «инвестиционных договоров»;
    • проценты за отсрочку (рассрочку) платежа (статья 823 ГК РФ).
  • Учёт лицензионных платежей при формировании налоговой базы по НДС у налогового агента и при импорте («двойное» начисление НДС – и с роялти, и с таможенной стоимости) (позиция ВС РФ).
  • Вопросы применения ставки НДС:
    • ставка НДС при международной перевозке: противоречие в аргументах ВС РФ и МФ РФ;
    • изменение в порядке подтверждения ставки НДС в размере 10% (с 01.10.2026 года).
  • Налогообложение товаров, ввозимых из ЕАЭС, если таковые не облагаются в Российской Федерации (практика ВС РФ).
  • Уточнение НК РФ в части регулирования длящихся договоров при изменении ставки НДС.
  • Применение налоговых вычетов в отдельных ситуациях:
    • требование к контрагенту по выставлению счёт-фактуры;
    • восстановление «входящего» НДС при гибели имущества;
    • при погашении обязательства, дающего права на вычет по НДС, третьим лицом (гарантом);
    • при переводе долга или при уступке права требования, вытекающих из обязательства, дающего право на вычет по НДС.

• 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

  • Отдельные вопросы признания доходов:
    • безвозмездное пользование имуществом третьего лица (в том числе - ПО);
    • компенсация за изъятие имущества для государственных нужд;
    • корректировка цены сделки.
  • Формирование первоначальной стоимости основных средств:
    • плата за подключение основных средств;
    • объединение или разделение основных средства.
  • Расходы по оплате труда:
    • выплаты в пользу работников, исполняющих обязанности, предусмотренные законом;
    • стимулирующие и компенсационные выплаты работникам.
  • Отдельные вопросы признания расходов:
    • плата за опцион на заключение договора;
    • страхование ответственности руководителя организации;
    • расходы на рекламу в Интернете;
    • признание сомнительной задолженностью присуждённых сумм за нарушение условий договора;
    • убытки от гибели имущества.
  • Вопросы исполнения обязанности налогового агента при выплате дохода иностранному лицу (практика ВС РФ).

• 4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

  • Обоснование права на применение пониженных тарифов по некоторым видам деятельности – ИТ-компании, обрабатывающие производства: документальное подтверждение соответствия осуществляемой деятельности кодам ОКВЭД.
  • Учёт сроков проведение реорганизационных процедур для сохранения некоторыми плательщиками права на пониженные тарифы по страховым взносам (до конца 2026 года).
  • Выплаты социального характера как (не)объект обложения страховыми взносами, в том числе расходы организации на питание сотрудников.
  • Начисления страховых взносов с МРОТ в отношении руководителей: руководителей филиалов, нескольких генеральных директоров, «недостоверных» руководителей.
  • Информирование СФР о наличии в гражданско-правовом договоре условия о начислении страховых взносов «на травматизм» (с 01.09.2026 года).

• 5. НДФЛ.

  • Определение налоговой базы по операциям с криптовалютой.
  • Материальная выгода по сделкам с уставным капиталом.
  • Проценты по депозитам как доход физического лица (не доход ИП).
  • Расширение возможности применения нового налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов по долгосрочному страхованию жизни.
  • Исполнение обязанности налогового агента при перечислении дохода третьему лицу.

• 6. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ.

  • Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земель ИЖС (позиция КС РФ).
  • Исчисление земельного налога в отношении участков под МКД.
  • Сотрудничество ФНС России и иных органов власти по выявлению объектов капитального строительства.
  • Отсутствие регистрации прав на объект недвижимости как основание для (не)уплаты налога на имущество.
  • Квалификация линейных объектов как объектов недвижимости.
  • Квалификация совокупности технологически связанных основных средств как объекта недвижимости.