Бухгалтерский учёт: новации и проблемы отчетного года

Программа мероприятия

• Учетная политика организации на 2026 год: актуализация бухгалтерского и налогового учета, рекомендации по внедрению новаций законодательства

  1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета в условиях реформирования бухгалтерского законодательства. Перспективы принятия новых стандартов бухучета.
  2. Подготовка к составлению бухгалтерской отчетности с учетом новых правил, предусмотренных ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".
  3. Особенности упрощенного бухгалтерского учета и отчетности.
  4. Рекомендации по отражению в учете:

  • капитальных вложений,
  • расходов на ремонт,
  • затрат на формирование себестоимости,
  • имущества, полученного в безвозмездное пользование,
  • арендных отношений,
  • задолженности по налогам,
  • другие актуальные вопросы.

  5. Соотношение учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета.
  6. Документы и документооборот: акценты учетной политики на 2026 год. Значение электронной переписки в условиях перехода на электронный документооборот.

• Актуальные вопросы бухгалтерского учета и отчетности

  1. Реформа бухучёта: поправки в законодательстве, новые стандарты 2026-2030 гг.
  2. Основные новеллы стандарта ФСБУ 9/2025 «Доходы», стандарт ФСБУ 10/2025 «Расходы».
  3. Стандарт ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 4/2023: Рекомендация Р-168/2025-КпР «Несущественная статья минимального перечня», Рекомендация Р-165/2024-КпР «Указание о соответствии стандартам».

  4. Порядок применения стандарта ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», основные новеллы и требования к инвентаризации.

  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 28/2023: Рекомендация Р-159/2024-КпР «Инвентаризационные процедуры в процессе деятельности», Рекомендация Р-158/2024-КпР «Альтернативный способ инвентаризации», Рекомендация Р-157/2024-КпР «Фактическое наличие инвентаризируемых объектов» и другие рекомендации.

  5. Обзор рекомендаций и практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2021 «Основные средства», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды».

• Учёт основных средств в 2026 году

  1. Бухгалтерский учёт основных средств.

  • Определение и критерии признания основных средств в бухгалтерском учете.
  • Порядок учета расходов на приобретение «малоценных основных средств», лимит стоимости, переклассификация активов: ОС и запасы, ОС и НМА, ОС и ДАПы, покомпонентный учёт.
  • Рекомендация Р-176/2025-ОК Лизинг «Критерии инвестиционной недвижимости».
  • Оценка при признании и последующая оценка.
  • Амортизация основных средств и её элементы, Рекомендация Р-179/2026-КпР «Ликвидационная стоимость основных средств», возможные способы начисления амортизации и особенности их выбора, проверка элементов амортизации и отражение результатов проверки в учёте.
  • Проверка на обесценение по МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов», выявление организацией возможных признаков обесценения актива, определение возмещаемой суммы актива.
  • Особенности отражения затрат на демонтаж, утилизацию объекта основных средств и восстановление окружающей среды.

  2. Налоговый учёт основных средств.

  • Критерии отнесения имущества к основным средствам для целей налогового учета.
  • Амортизация в налоговом учёте.
  • Амортизационная премия и федеральный инвестиционный налоговый вычет, нюансы расчета и отражения в налоговом учете ФИНВ и амортизационной премии.
  • Повышающие коэффициенты к расходам в целях налога на прибыль организаций в 2026 году, условия применения коэффициентов.

  3. Имущественные налоги в 2026 году.

  • Изменения и актуальная судебная практика.

• Актуальные изменения бухгалтерского и налогового законодательства

  1. Общие вопросы.

  • Изменения в НК РФ в части смягчения последствий ужесточения налоговой нагрузки:
    • уточнение правил применения ПСН;
    • уточнение порядка определения суммы доходов индивидуальными предпринимателями за 2025 год.
  • Отдельные вопросы взыскания убытков:
    • взыскание с работников необоснованной заработной платы;
    • сделки по выводу активов из-под взыскания, в том числе налоговыми органами;
    • имущественная ответственность должностных лиц по долгам организации;
    • введение контроля Росфинмониторинга для сделок возвратного лизинга.
  • Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
    • взыскание недоимки с взаимосвязанных лиц;
    • использование свидетельских показаний для доказывания налоговых правонарушений;
    • уточнённая налоговая декларация: право налогоплательщика или инструмент злоупотребления;
    • допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами;
    • применение налоговым органом обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
    • сокрытие имущества от взыскания налоговым органом как преступное деяние.
  • Некоторые вопросы внедрения ИС «ГосЛог»:
    • регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
    • утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
    • определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.

  2. НДС.

  • Вопросы начисления НДС в отношении отдельных операций:
    • безвозмездная передача активов между близкими родственниками (продолжение споров и учёт позиции ВС РФ);
    • изменение в порядке определения предельной суммы доходов для освобождения от НДС;
    • послабления в правилах применения некоторыми налогоплательщиками налоговой льготы по НДС для услуг общественного питания;
    • ожидаемые изменения по НДС в части операций с криптовалютой;
    • изменение цены реализации: период отражения такового.

  • Отдельные вопросы применения налоговых ставок по НДС:
    • последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%;
    • применение ставки 0% в отношении отдельных операций;
    • учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.
  • Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС.
  • Отдельные вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
    • изменение в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по экспорту сырьевых товаров;
    • применение налогового вычета в отношении товаров (работ, услуг) при переходе с ПСН на иные режимы налогообложения;
    • налоговый вычет в отношении активов ненадлежащего качества;
    • исчисление предельных сроков для возмещения «агентского» НДС;
    • право покупателя на истребование у контрагента счёта-фактуры.

  3. Налог на прибыль.

  • Признание отдельных доходов:
    • ожидаемые изменения по налогу на прибыль в части операций с криптовалютой;
    • изменение цены реализации: период отражения такового;
    • увеличение фондов организации – вклад в имущество, безвозмездная передача имущества учредителем: последствия таковых;
    • вновь выявленные НМА как источник «прибыли» организации.
  • Признание некоторых расходов:
    • расширение сферы применения электронных документов как способа объективной фиксации фактов хозяйственной жизни;
    • материальные расходы: использованная спецодежда, повышенное списание МПЗ для последующей ремонтопригодности;
    • выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников;
    • вопросы начисления амортизации (с учётом позиции ВС РФ по налогу на имущество организаций);
    • прочие расходы:
      • введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;
      • расходы на рекламу в интернете.
  • Исполнение обязанности налогового агента и зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

  4. Страховые взносы.

  • Новеллы в порядке применения пониженных тарифов:
    • возможность суммирования доходов по нескольким «льготным» видам деятельности;
    • отмена необходимости выполнения условия о доле доходов за предыдущий год;
    • вторичность условия о включении страхователя в реестр СМП.
  • Компенсационные выплаты:
    • неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы;
    • компенсационная выплата за лояльность сотрудника.
  • Начисление страховых взносов при взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями.

  5. НДФЛ.

  • Ожидаемые изменения по НДФЛ в части операций с криптовалютой.
  • Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками (позиция ВС РФ).
  • Неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы.
  • Необлагаемые доходы: возмещение процентов по ипотечным кредитам, оплата ДМС и пенсионного страхования.
  • Вопросы «переноса» налоговых вычетов по НДФЛ на следующий год.
  • Учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

  6. Имущественные налоги.

  • Разъяснения ВС РФ по вопросам исчисления налога на имущество организаций:
    • технологическое оборудование, в том числе смонтированное в здании;
    • оборудование, составляющее по договору единый имущественный комплекс;
    • коммуникации как неотъемлемая часть здания;
    • фактические признаки недвижимости и регистрация в ЕГРН;
    • формирование инвентарных объектов, в том числе имеющих разные сроки полезного использования;
    • квалификация объектов внешнего благоустройства;
    • оценка объекта основных средств для целей налогообложения;
    • отнесение процентов по кредитам на увеличение первоначальной стоимости основного средства;
    • запись в ЕГРН и фактическая гибель объекта недвижимости;
    • бремя уплата налога в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной;
    • уплата «кадастрового» налога: установление кадастровой стоимости и фактическое использование недвижимости.