Бухгалтерский учёт: новации и проблемы отчетного года

Программа мероприятия

• Учетная политика организации на 2026 год: актуализация бухгалтерского и налогового учета, рекомендации по внедрению новаций законодательства

  1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета в условиях реформирования бухгалтерского законодательства. Перспективы принятия новых стандартов бухучета.
  2. Подготовка к составлению бухгалтерской отчетности с учетом новых правил, предусмотренных ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".
  3. Особенности упрощенного бухгалтерского учета и отчетности.
  4. Рекомендации по отражению в учете:

  • капитальных вложений,
  • расходов на ремонт,
  • затрат на формирование себестоимости,
  • имущества, полученного в безвозмездное пользование,
  • арендных отношений,
  • задолженности по налогам,
  • другие актуальные вопросы.

  5. Соотношение учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета.
  6. Документы и документооборот: акценты учетной политики на 2026 год. Значение электронной переписки в условиях перехода на электронный документооборот.

• Актуальные вопросы бухгалтерского учета и отчетности

  1. Развитие бухгалтерского учета и отчетности на основе МСФО:

  новые стандарты 2026 - 2030 гг.

  2. Поправки в закон «О бухгалтерском учёте».

  • Бухгалтерская отчетность при реорганизации в форме преобразования.
  • Порядок формирования ГИРБО.
  • Промежуточная отчётность в ГИРБО.

  3. Обновлённый ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

  • Особенности применения.
  • Формы и состав отчетности, промежуточная отчётность, упрощенная отчетность для малого бизнеса.
  • Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах, Рекомендация 165/2024-КпР «Указание о соответствии стандартам» vs Рекомендации аудиторским организациям по проведению аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций за 2025 год.
  • Обязательные и дополнительные статьи, Рекомендация Р-168/2025-КпР «Несущественная статья минимального перечня».
  • Другие новеллы стандарта.

  4. Порядок применения нового стандарта ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», основные новеллы и требования к инвентаризации.

  • Основные новеллы стандарта и годовая инвенаризация-2025.
  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 28/2023: Рекомендация Р-159/2024-КпР «Инвентаризационные процедуры в процессе деятельности», Рекомендация Р-158/2024-КпР «Альтернативный способ инвентаризации», Рекомендация Р-157/2024-КпР «Фактическое наличие инвентаризируемых объектов» и другие рекомендации.

  5. Взаимосвязь действующих федеральных стандартов, сложные вопросы и рекомендации по применению.

  • Обзор рекомендаций по применению ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы, последние рекомендации по применению ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2021 «Основные средства», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды».

  6. Обзор ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ «Расходы».

• Учёт основных средств в 2026 году

  1. Бухгалтерский учёт основных средств.

  • Определение и критерии признания основных средств в бухгалтерском учете.
  • Порядок учета расходов на приобретение «малоценных основных средств», лимит стоимости, переклассификация активов: ОС и запасы, ОС и НМА, ОС и ДАПы, покомпонентный учёт.
  • Рекомендация Р-176/2025-ОК Лизинг «Критерии инвестиционной недвижимости».
  • Оценка при признании и последующая оценка.
  • Амортизация основных средств и её элементы, Рекомендация Р-179/2026-КпР «Ликвидационная стоимость основных средств», возможные способы начисления амортизации и особенности их выбора, проверка элементов амортизации и отражение результатов проверки в учёте.
  • Проверка на обесценение по МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов», выявление организацией возможных признаков обесценения актива, определение возмещаемой суммы актива.
  • Особенности отражения затрат на демонтаж, утилизацию объекта основных средств и восстановление окружающей среды.

  2. Налоговый учёт основных средств.

  • Критерии отнесения имущества к основным средствам для целей налогового учета.
  • Амортизация в налоговом учёте.
  • Амортизационная премия и федеральный инвестиционный налоговый вычет, нюансы расчета и отражения в налоговом учете ФИНВ и амортизационной премии.
  • Повышающие коэффициенты к расходам в целях налога на прибыль организаций в 2026 году, условия применения коэффициентов.

  3. Имущественные налоги в 2026 году.

  • Изменения и актуальная судебная практика.

• Новые стандарты бухгалтерского учёта. Обзор последних рекомендаций БМЦ

  1. Реформа бухучёта: новые стандарты 2026-2030 гг.
  2. Новый стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

  • Важные особенности применения.
  • Основные новеллы стандарта.
  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 4/2023:
  • Рекомендация Р-168/2025-КпР «Несущественная статья минимального перечня».
  • Рекомендация Р-165/2024-КпР «Указание о соответствии стандартам».

  3. Порядок применения нового стандарта ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», основные новеллы и требования к инвентаризации.

  • Основные новеллы стандарта.
  • Годовая инвенаризация-2025.
  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 28/2023:
  • Рекомендация Р-159/2024-КпР «Инвентаризационные процедуры в процессе деятельности».
  • Рекомендация Р-158/2024-КпР «Альтернативный способ инвентаризации».
  • Рекомендация Р-157/2024-КпР «Фактическое наличие инвентаризируемых объектов».

  4. Обзор рекомендаций и практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

  • Рекомендация Р-164/2024-КпР «Неисключительные права пользования результатами интеллектуальной деятельности».
  • Рекомендация Р-163/2024-КпР «Краткосрочные права».

  5. Последние рекомендации по применению ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2021 «Основные средства»: Рекомендация Р-160/2024-КпР «Текущее обслуживание и ремонт средств производства».

• Актуальные изменения бухгалтерского и налогового законодательства

  1. Общие вопросы.

  • Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»:
    • состав сведений нового информационного ресурса;
    • обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков;
    • прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы;
    • переход на электронный транспортный документооборот.
  • Гражданско-правовые аспекты налогообложения:
    • правомерность обладания (пользования) криптовалютой;
    • надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств;
    • определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств;
    • возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков.
  • Судебная практика в отношении «налоговых схем»:
    • схема дробления бизнеса;
    • цепочки с фиктивными организациями;
    • фальсификация трудовых отношений.
  • Взаимодействие с налоговыми органами:
    • исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»;
    • реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами;
    • взыскание недоимки с взаимозависимых лиц;
    • применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
    • нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки.

  2. НДС.

  • Вопросы начисления НДС:
    • начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в том числе – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах);
    • недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС;
    • определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью;
    • момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов.
  • Исполнение обязанности налогового агента:
    • безвозмездное пользование казённым имуществом;
    • операции с кабельно-проводниковой продукцией;
    • выплата доходов иностранному лицу.
  • Вопросы возмещения НДС:
    • введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность;
    • возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств;
    • сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов.

  3. Налог на прибыль.

  • Признание отдельных видов доходов:
    • безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний;
    • признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации;
    • прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода;
    • учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества;
    • возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации.
  • Признание расходов:
    • экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата;
    • ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов);
    • надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные;
    • определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства;
    • выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников;
    • признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы;
    • внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка.
  • Исполнение обязанности по налогу на доходы.

  4. Страховые взносы.

  • Уточнения в правилах персонифицированного учёта.
  • Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности.
  • Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие.
  • Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств.
  • Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений.

  5. НДФЛ.

  • Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС.
  • Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти.
  • Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ.
  • Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов.
  • Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов.
  • Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ.

  6. Имущественные налоги.

  • Практика признания оборудования объектом недвижимости.
  • Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами.
  • Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество.