Бухгалтерская и налоговая отчетность за 9 месяцев 2026 года

Программа мероприятия

• 1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

  • Оптимизируем учетную политику:
    • учитываем изменения налогового законодательства;
    • убираем лишнее, оставляем только нужное (избыточные положения учетной политики – дополнительный риск спора с налоговиками);
    • элементы налоговой оптимизации – выбираем подходящие;
    • резервы – зачем они нужны.
  • Порядок признания расходов:
    • экономическая обоснованность расходов;
    • документальное подтверждение расходов, ужесточение требований к документам (достоверность информации, электронные транспортные накладные и тп);
    • классификация расходов (прямые и косвенные, внереализационные и связанные с производством и реализацией);
    • признание расходов при отсутствии доходов;
    • на что влияет дата поступления и подписания закрывающих документов, в том числе при использовании ЭДО;
    • несвоевременное признание расходов;
    • применение ст.54 НК РФ при учете расходов прошлых лет.

• 2. НДС.

  • Обновленные формы счета-фактуры, книг покупок и продаж:
    • строка 5б счета-фактуры - зачем она нужна;
    • ошибки в оформлении счетов-фактур, не заполнение отдельных реквизитов – последствия для продавца и покупателя;
    • новый алгоритм проведения проверок деклараций по НДС;
    • правила применения вычетов сумм НДС, исчисленных с сумм полученных авансов и предоплат;
    • документальное оформление возврата аванса, в том числе при неденежных формах расчетов;
    • выставление авансовых счетов-фактур, если отгрузка происходит в том же месяце (квартале).
  • Момент отгрузки при реализации товаров (работ, услуг):
    • момент отгрузки товаров, в том числе по договорам с особым моментом перехода права собственности;
    • момент отгрузки работ, порядок определения даты приемки работ, в том числе в случае отсутствия подписи заказчика;
    • момент отгрузки услуг, в том числе по длящимся договорам;
    • влияние даты оформления, составления, подписания и (или) загрузки документов в ЭДО на дату возникновения налоговых обязательств.
  • Исчисление НДС в случае изменения законодательства в рамках длящихся договоров. Изменение ставки НДС. Возникновение обязанности по уплате НДС. Рекомендации по составлению договоров с целью исключения риска спора с контрагентами и налоговыми органами.

  • Применение вычетов. Сложные и спорные вопросы:
    • период применения вычета;
    • частичные вычеты в разных кварталах;
    • пропуск трехлетнего срока – отказ в вычете, но не всегда. 

• 3. Ответы на вопросы участников.