Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2024 года

Программа мероприятия

• 1. Общие вопросы

  • Ожидаемые изменения, влияющие на сферу налогового законодательства:
    • повышение ставок доходных налогов;
    • увеличение МРОТ;
    • проведение амнистии для «схемы дробления бизнеса»;
    • «локальная» отмена моратория на проведение проверок.
  • Вопросы административной ответственности:
    • разные оценки одного правонарушения арбитражными судами и судами общей юрисдикции: преюдиции или полная свобода усмотрения суда;
    • обязанность прежнего директора по передаче бухгалтерских документов при смене руководителя: процесс пошёл.
  • Практика применения норм об ЕГРЮЛ:
    • «оживление» организации, исключённой из ЕГРЮЛ;
    • привлечение к субсидиарной ответственности бенефициаров «брошенной» организации.
  • Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
    • оплата сверхурочной работы;
    • увольнение при отказе от перевода в другую местность;
    • ответственность за нарушение правил обращения с документами, составляющими тайну, охраняемую законом (персональные данные, коммерческая тайна и т.д.).
  • Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
    • необоснованное увеличение сроков налоговой проверки: последствия;
    • возможность признания налоговыми органами сделки фиктивной, если она уже была оценена судом в гражданско-правовом споре;
    • учёт переплат при расчёте штрафа: по НДС и налогу на прибыль могут быть разные подходы;
    • проведение сверки по ЕНС и возврат переплат «старше» 3-х лет;
    • квалификация «обособленного подразделения» налоговыми органами;
    • обновлённый перечень «чёрных оффшоров»: КИК и контролируемые сделки;
    • возможность освобождения от ответственности при сбоях ЭДО.

• 2. НДС

  • Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
    • налоговая база при оплате цифровыми правами;
    • опционные договоры;
    • исчисление налоговой базы при продаже товаров через посредников, в том числе через маркетплэйсы;
    • отграничение оплаты по реализации от иных компенсационных выплат (возмещение затрат по договорам, возмещение убытков);
    • получение субсидии на компенсацию недополученных доходов;
    • формирование налоговой базы в отношении сделок в условных единицах;
    • получение авансов в различных формах;
    • завуалированная продажа лизингового имущества.
  • Применение освобождений от НДС: реализация прав на «отечественное ПО» в составе аппаратно-программного комплекса, НИОКР за счёт бюджетных средств.
  • Применение пониженных ставок НДС:
    • определение перечня детских товаров, облагаемых по ставке 10%;
    • отмена необходимости таможенной отметки на перевозочных документах для международных перевозок;
    • разрешение вопросов об уплате «ввозного» НДС из ЕАЭС через посредников.
  • Вопросы восстановления НДС:
    • восстановление НДС с авансов: позиция КС РФ и МФ РФ;
    • восстановление НДС с авансов при его возврате: вариативность способов;
    • жёсткость определения периода восстановления НДС в соответствии с НК РФ;
    • незаконность вычетов НДС по «внутригрупповым» авансам;
    • восстановление НДС при получении субсидий: МФ РФ более лоялен чем ВС РФ и ФНС РФ.
  • Вопросы возмещения НДС:
    • возмещение НДС без счёт-фактуры;
    • возмещение НДС по основным средствам в течение трёх лет;
    • разрешение вопроса о возмещении «ввозного» НДС из ЕАЭС через посредников.

• 3. Налог на прибыль

  • Отдельные вопросы признания доходов:
    • выручка от операций, совершаемых за пределами Российской Федерации;
    • доходы от операций с уставным капиталом (уменьшение, выход участника), выплата действительности стоимости доли без учёта показателя чистых активов;
    • невостребованные дивиденды;
    • завуалированная продажа лизингового имущества;
    • выручка при продаже товаров через посредников, в том числе через маркетплэйсы.
  • Доходы иностранных компаний, подлежащие обложению в Российской Федерации:
    • новый перечень «чёрных оффшоров»;
    • выплаты иностранным взаимозависимым лицам.
  • Прочие и внереализационные расходы:
    • включение в состав расходов «входящего» НДС;
    • расходы, сопутствующие договору;
    • публичные платежи, в том числе утилизационный и экологические сборы;
    • расходы в виде капитальных вложений, не давших результата;
    • перенос ранее не отражённого в налоговой декларации убытка.

• 4. Страховые взносы

  • Вопросы применения пониженных тарифов: уточнения для аккредитации ИТ-компаний, проверка статуса СМП.
  • Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
  • Квалификация социальных выплаты в пользу работников – для учёта пенсионных прав и включения в базу для страховых взносов.
  • Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).

• 5. НДФЛ

  • Доходы по программам лояльности: условия освобождения от НДФЛ и выбор правильности ставки НДФЛ в зависимости от состава участников акции.
  • Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).
  • Вклад в имущество в целях применения участниками организации положений статьи 220 НК РФ для уменьшения НДФЛ.
  • Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».

• 6. Транспортный налог

  • порядок определения мощности гибридного автомобиля: ВС РФ и ФНС РФ пока не договорились

• 7. Имущественные налоги

  • вопросы квалификации активов в качестве основных средств;
  • неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра;
  • переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ФНС РФ