Налоговые проверки: основания, процедуры проведения и способы защиты. Имущественная и уголовная ответственность

Программа мероприятия

• 1. Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налогов: теоретическое и правовое разграничения.

  Презумпция добросовестности и невиновности налогоплательщика. Распределение бремени доказывания юридически значимых обстоятельств и их изначальное документирование.

• 2. Применение статьи 54.1 НК РФ.

  Последствия различного состава доказанных налоговозначимых обстоятельств в рамках конкретной сделки: (не)принятие мер разумной осмотрительности, наличие (отсутствие) признаков умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушение законодательства со стороны третьих лиц. Налоговые оговорки в договорах (статьи 431.2 и 406.1 ГК РФ). Раскрытие налоговой тайны для третьих лиц. Мировое соглашение по налоговым спорам. Соглашение об обстоятельствах

• 3. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков.

  Аналитическая деятельность налоговых органов и деятельность по предупреждению потенциальных нарушений со стороны налогоплательщика. Реестр критериев финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков.

• 4. Поводы и основания для проведения мероприятий налогового контроля:

  • профилактическое взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков (рабочие комиссии по средней заработной плате, по «налоговым разрывам», по убыточности, истребование пояснений и т.д.);
  • порядок проведения камеральной налоговой проверки, объём и предельные сроки;
  • порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, приостановление проверки, продление сроков;
  • проведение прочих мероприятий налогового контроля – опрос свидетеля, осмотр территорий и помещений, выемка, экспертиза.

• 5. Участие в налоговых проверках сотрудников иных органов власти и их процессуальные полномочия.

  Легализация в рамках налоговой проверки доказательств, полученных вне процедур налогового контроля.

• 6. Рассмотрение результатов налоговой проверки, порядок обжалования решения и вступления его в силу. Обеспечительные меры и сделки, совершаемые в обход таковых.

• 7. Субсидиарная имущественная ответственность должностных лиц организации по налоговым обязательствам организации.

• 8. Поводы и основания для проведения самостоятельных проверочных мероприятий правоохранительными органами.

  Изменение в подходах к уголовно-правовой квалификации нарушений НК РФ, а также сопряжённых правонарушений.

• 9. Вопросы уголовно-правовой квалификации уклонения от уплаты налогов (статьи 198, 199, 1991, 1992, 1993 и 1994 УК РФ): позиция Верховного Суда Российской Федерации, Конституционного Суда Российской Федерации. Учёт смежных статей УК РФ.