XI ВСЕРОССИЙСКАЯ МУЛЬТИПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ «ТЕРРИТОРИЯ ПРАВА - 2024» для бухгалтера

Программа мероприятия

• А.А. Куликов "Ключевые изменения в бухгалтерском и налоговом учете, отчетности в 2024 году. Новации 2025 года"

  1. Общие вопросы.

  • Налоговая амнистия для схемы «дробления бизнеса» – методические рекомендации ФНС России: механизм и условия освобождения от ответственности.ФНС России.
  • Методические рекомендации ФНС России по применению изменений законодательства с 2025 года:
    • увеличение стоимостных пределов для применения УСН;
    • введение обязанности по уплате НДС налогоплательщиками УСН;
    • выбор режима налогообложения – ОСНО или УСН, возможный переход на УСН в целях оптимизации налога на прибыль;
    • переходные положения для налогоплательщиков УСН в части «входящего» НДС, учтённого до и после 01.01.2025 года;
    • освобождение от уплаты НДС для налогоплательщиков УСН: невозможность отказа, условия, основания, процедура;
    • выбор ставки НДС: основания, процедура и последствия;
    • изменение ставки НДС в течение налогового периода: процедура и последствия;
    • проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС;
    • надлежащее формирование данных ККТ при изменении ставки НДС;
    • вопросы формирования цены договора, оформления первичных документов и счёт-фактур при изменении применяемой ставки НДС.
  • Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
    • расширение сферы действия межведомственных комиссий «по зарплате»: контроль за задолженностью по заработной плате и принятие мер к её погашению;
    • уточнения при предоставлении отпусков инвалидам;
    • уточнения по оплате «отгулов» при увольнении;
    • увольнение работника при установлении инвалидности;
    • обоснованность увольнения за прогул;
    • обоснованность снижения стимулирующих выплат работникам.
  • Изменения в проведении корпоративных процедур:
    • нотариальное удостоверение решений об избрании (назначении) генерального директора;
    • дистанционное проведение общих собраний участников (акционеров);
    • урегулирование механизмов направления уведомлений и выплаты дивидендов «потерявшимся» акционерам.
  • Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
    • мировое соглашение по налоговым спорам (соглашение об обстоятельствах);
    • истребование документов минуя ТКС;
    • продление до конца 2024 года моратория на прогрессивную шкалу начисления пеней;
    • отмена блокировки счетов за непредставление квитанций о получении документов по ТКС;
    • новые последствия завышения цен в рамках контролируемых сделок;
    • введение упрощённой процедуры обжалования решений налоговых органов.

  2. НДС.

  • Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
    • введение новых налоговых льгот по НДС;
    • начисление НДС в отношении операций по выбытию имущества организации, в том числе вследствие противоправных действий третьих лиц;
    • отграничение операций по продаже металлических изделий от операций по реализации металлолома;
    • начисление НДС при использовании различных (в том числе цифровых) активов;
    • исполнение обязанности налогового агента с 2025 года при различиях в ставках НДС у продавца и покупателя;
    • исполнения обязанности налогоплательщика в рамках договора простого товарищества и доверительного управления при различиях в ставках НДС у участников договора.
  • Применение пониженных ставок НДС:
    • ставка 0% по международным перевозкам и экспедированию, в том числе для плательщиков УСН;
    • ставка 10% в отношении отдельных товаров.
  • Применение налоговых вычетов:
    • разъяснения ФНС России по оформлению корректирующих и исправительных счёт-фактур;
    • применение налогового вычета в отношении операций, не давших положительного результата.

  3. Налог на прибыль.

  • Изменения по налогу на прибыль:
    • продление до конца 2027 года действующего порядка учёта курсовых разниц по непогашенным обязательствам;
    • изменение ставки налога на прибыль с 2025 года;
    • расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат.
  • Отдельные вопросы признания расходов:
    • признание подотчётных сумм при отсутствии кассовых чеков (материальные расходы, командировочные расходы и т.п.);
    • переквалификация затрат на ремонт в расходы капитального характера (реконструкция, модернизация);
    • неправильная квалификация актива как основного средства, а также ошибка в выборе амортизационной группы;
    • обоснованность выплат в пользу работников;
    • признание убытков от списания капитальных вложений, не давших результата.
  • Исполнение обязанности налогового агента:
    • набор необходимых документов для неудержания налога на доходы;
    • квалификация смешанных договоров для целей исполнения обязанности налогового агента.

  4. Страховые взносы.

  • Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
  • Увеличение нагрузки по уплате страховых взносов у СМП вследствие увеличение порога регрессивной шкалы и увеличение МРОТ.
  • Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, связанных с иностранными лицами.
  • Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
  • Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
  • Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: суды по-прежнему на стороне налогоплательщика.

  5. НДФЛ.

  • Вопросы применения налоговой ставки по НДФЛ в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов.
  • Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
  • Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
  • Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
  • Новые правила предоставления налоговых вычетов.

  6. Транспортный налог.

  • Регистрационные действия и (или) обладание транспортным средством как основание для начисления транспортного налога.
  • Вопросы исчисления налоговой базы в отношении гибридных автомобилей.

  7. Имущественные налоги.

  • Значительное увеличение имущественных налогов на дорогостоящие объекты недвижимости.
  • Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
  • Переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ВС РФ и ФНС РФ.

• И.В. Морозова "Расчеты с работниками с учетом изменений в ТК РФ и НК РФ. Налоговая реформа 2025 - изменения по НДФЛ и страховым взносам"

  1. Новые инструменты налогового контроля.

  • Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с незаконной налоговой оптимизацией, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости и борьбе с задолженностью по зарплате.
  • Программа АСК – НДФЛ по контролю за доходами физлиц.
  • Порядок взаимодействия ФНС с операторами платформ для самозанятых.
  • Лимиты по продолжительности работы и количеству сделок с одним заказчиком, блокировки сделок с бывшими работодателями.
  • Пилотный проект ФНС «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами».

  2. Единый налоговый счет.

  • Обновление формы заявления на выдачу справки о сальдо ЕНС.
  • Уведомление по ЕНП и его контрольные показатели.
  • Вывод из состава ЕНП дополнительных страховых взносов для сотрудников, занятых в авиационной и угольной отраслях с 2025 года.

  3. НДФЛ-2024.

  • Совокупность налоговых баз.
  • Особенность формирования налоговой базы по дивидендам.
  • Изменения правил налогообложения материальной выгоды и выплат при увольнении.
  • Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные.
  • Размеры необлагаемых компенсаций дистанционщикам, вахтовикам, полевым работникам.
  • НДФЛ с дохода дистанционного сотрудника за пределами РФ.
  • Форма 6-НДФЛ и взаимоувязка ее показателей с уведомлениями по НДФЛ.

  4. НДФЛ-2025.

  • Новые совокупности налоговых баз и прогрессивная шкала.
  • Новая пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ.
  • Сохранение двухступенчатой шкалы НДФЛ для отдельных видов дохода.
  • Новые размеры стандартных вычетов на детей и увеличение лимита дохода для них.
  • Отмена заявления на получение детского вычета.
  • Новый налоговый вычет гражданам, сдавшим нормы ГТО и прошедшим диспансеризацию.
  • Сроки, размер и условия получения от СФР налогового кешбэка для семей с детьми.
  • Новый срок для признания неудержанного НДФЛ по итогам года.
  • Изменения в классификаторах для заполнения справки о доходах.
  • Новая форма 3-НДФЛ за 2024 год.
  • Автоматическое определение статуса налогового резидента с помощью АИС «Налог-3» с 2025.

  5. Страховые взносы.

  • Облагаемые и необлагаемые выплаты.
  • Условия применения пониженного тарифа МСП по обрабатывающему производству с 2025 года.
  • Особый расчет взносов для иностранцев, не подлежащих страхованию в соответствии с международным договором.
  • Контрольные соотношения ПСФЛ с формой РСВ.
  • Новая форма РСВ с 1 квартала 2025 года.

  6. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  • Объект обложения, база и тарифы взносов на травматизм, льготы инвалидам.
  • Отчетность по взносам на травматизм во 2 разделе формы ЕФС-1.
  • Основные показатели по ОКВЭД на 2025 год для надбавок и скидок к тарифам взносов на травматизм.
  • Переход на определение класса проф. риска по данным об основном виде деятельности из ЕГРЮЛ.
  • Новая методика по проведению СОУТ с сентября 2024 года.

  7. Социальный фонд России.

  • Форма ЕФС-1 при приемах, переводах и увольнениях, договорах ГПХ, страховом стаже за год и в межотчетный период.
  • Порядок взаимодействия работодателей с СФР в части пособий.
  • Сохранение пособия по уходу за ребенком при выходе на работу.
  • Суммирование выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.
  • Порядок выплаты социальных пособий исполнителям по ДГПХ.
  • Выплата пособия на погребение напрямую из СФР с 2025 года.

  8. Контроль за соблюдением требований ТК РФ.

  • Мораторий на плановые проверки и обновленные критерии риска внеплановых проверок до 2030 года.
  • Создание реестра категорирования объектов контроля и внедрение на его основе механизма самообследования подконтрольных лиц.

  9. Актуальные проблемы расчета зарплаты.

  • Новые правила оплаты сверхурочной работы.
  • Особенности расчета и доплаты за сверхурочную работу при СУРВ.
  • Правила премирования, компенсация отгулов при увольнении; проценты за нарушение сроков расчета с работниками.
  • Перенос выходных дней в 2025 году.
  • Индексация МРОТ с 2025 года.

  10. Отпуска.

  • Составление графика отпусков на 2025 год.
  • Стаж для отпуска.
  • Удлиненный и дополнительный отпуска.
  • Расчет среднего заработка и индексация отпускных.
  • Отпуска не по графику.

  11. Удержания из заработной платы.

  • Основания, порядок, размеры и очередность удержаний.
  • Открытый реестр должников по алиментам. Соглашение между РФ и Республикой Беларусь о порядке взаимного исполнения судебных постановлений по делам о взыскании алиментов.

  12. Увольнение.

  • Сроки и особенности расчетов при увольнении.
  • Расширение категорий работников, защищенных от увольнения.
  • Облагаемые и необлагаемые выплаты при увольнении.

  13. Отчеты в службу занятости.

  • Профилирование работодателей для адресной поддержки в сфере занятости.
  • Новые правила расчета квоты рабочих мест для приема на работу инвалидов.
  • Обновленные формы отчетности работодателей перед Центром занятости.

  14. Особенности трудоустройства иностранных граждан.

  • Закон о противодействии незаконной миграции.
  • Реестр контролируемых лиц и миграционный режим высылки.
  • Изменение системы квотирования иностранцев.
  • Новый порядок привлечения иностранных работников на территории ОЭЗ.

  15. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• О.И. Прохорова "Учетная политика организации на 2025 год: повышение рациональности бухгалтерского и налогового учетов, рекомендации по актуальным вопросам применения действующего законодательства"

  1. Актуализация учетной политики на 2025 год в связи с реализацией программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета до 2026 года.
  2. Рекомендации по отражению в учетной политике текущих изменений:

  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: актуальные разъяснения Минфина и ФНС России, рекомендации на 2025 год.
  • Переход в 2025 году на ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация". Рекомендации БМЦ по применению нового стандарта.
  • Переход на ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" с отчетности за 2025 год.
  • Особенности учётной политики при упрощенном бухучете.

  3. Построение системы документооборота с учетом современных требований. Особенности электронного документооборота.     
  4. Учетная политика для целей налогообложения.

  • Налог на прибыль:
    • варианты налогового учёта отдельных видов доходов и расходов;
    • учет амортизируемого имущества. Применение повышающих коэффициентов при формировании первоначальной стоимости и начислении амортизации;
    • применение инвестиционного налогового вычета;
    • создание резервов и списание задолженности. Новый подход к признанию задолженности безнадежной.
  • НДС:
    • оформление НДС документов с учетом последних изменений законодательства;
    • методика раздельного учета НДС, в том числе при применении ставки 0 процентов;
    • необлагаемые НДС операции. Возможный отказ от освобождения;
    • применение пониженных и расчетных ставок НДС.
  • Применение УСН:
    • внесение в учетную политику правил уплаты НДС, изменение ценообразования;
    • особенности признания отдельных расходов, в том числе на командировки, использование служебного и личного транспорта, реклама, маркетплейсы.