Правовые основы, организация и методика внутреннего контроля и внутреннего аудита

Программа мероприятия

• «Актуальные изменения бухгалтерского и налогового законодательства»

  Общие вопросы

  1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023:

  • отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения.

  2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:

  • определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы);
  • изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование);
  • вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу;
  • одностороннее оформление «закрывающих» документов.

  3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

  • реестр субсидиарных должников;
  • критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков;
  • «налоговые оговорки» и «заверения» при заключении договоров;
  • налоговая медиация;
  • ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права;
  • вопросы истребования документов;
  • нарушение налоговыми органами процессуальных сроков;
  • отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ.

  НДС

  4. Формирование объекта обложения НДС:

  • целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС;
  • скрытые платежи в смешанных договорах;
  • заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции;
  • суммы возмещения недополученных доходов;
  • безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда.

  5. Определение места реализации работ и услуг:

  • установление места реализации услуг по обучению и образованию;
  • надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг).

  6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС.
  7. Проблемы возмещения НДС:

  • вычет на основании чека ККТ;
  • возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования;
  • обоснование целей использования приобретаемых активов.

  Налог на прибыль

  8. Вопросы признания доходов для целей налога на прибыль:

  • курсовые разницы (мнение Минфина России);
  • квалификация операций по внесению вклада в имущество;
  • прощение долга и отказ от взыскания задолженности;
  • списание кредиторской задолженности.

  9. Обоснованность расходов:

  • расходы в интересах третьего лица;
  • соблюдение особых правил признания расходов и последствия нарушения таковых;
  • фиктивность договоров, дающих право на признание затрат.

  10. Проблемы признания отдельных видов расходов:

  • материальные расходы (потери при хранении, транспортировке и производстве, соответствие технологическим требованиям);
  • расходы по оплате труда (локальные трудовые акты, нормальные условия труда, оплата отдыха работников, возмещение работникам процентов по ипотечным кредитам);
  • обоснованность представительских и командировочных расходов;
  • обоснованность расходов по процентам по долговым обязательствам (аффилированность сторон договора, кредитование в рамках группы компаний);
  • признание убытков (прощение долга, списание дебиторской задолженности).

  Страховые взносы

  11. Проблемы применения пониженных тарифов.
  12. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения.
  13. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам.
  14. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы.
  15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.

  НДФЛ

  16. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов.
  17. Увеличение размера социальных вычетов.
  18. Новый подход в правоприменении к моменту получения дохода – соотнесение доходов и расходов налогоплательщика.
  19. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ.

  Транспортный налог

  20. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможных расхождений.

  Имущественные налоги

  21. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений.
  22. Право налоговых органов на пересмотр балансовой стоимости основных средств.

• «Новые направления учета. Внутренний контроль на предприятии»

  1. Новые направления развития учета в РФ. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 - 2026 гг.
  2. Кто и как проверяет бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность организации. Роль аудиторов и налоговых органов в период реформирования бухгалтерского законодательства.
  3. Современная концепция внутреннего контроля: определение внутреннего контроля; цели внутреннего контроля.
  4. Компоненты и ограничения системы внутреннего контроля.
  5. Компонент системы внутреннего контроля – контрольная среда: элементы контрольной среды; анализ контрольной среды; организационная структура.
  6. Компонент системы внутреннего контроля – оценка рисков: постановка целей, определение риска, анализ рисков, процедуры внутреннего контроля, направленные на минимизацию рисков.
  7. Компонент системы внутреннего контроля – контрольные процедуры: виды контрольных процедур, характеристики контрольных процедур, документирование бизнес-процессов системы внутреннего контроля.
  8. Планирование и осуществление деятельности бухгалтерской службы в области внутреннего контроля.
  9. Проверка соответствия учетной политики требованиям законодательства. Контроль соблюдения требований учетной политики.
  10. Пример контрольных мероприятий по проверке исполнения графика документооборота.
  11. Примерная программа процесса проверки производства.
  12. Пример контрольных мероприятий по проверке отражения в учете расходов на текущий и капитальный ремонт.

• «Учетная политика организации на 2023 год: повышение рациональности бухгалтерского и налогового учетов, рекомендации по актуальным вопросам применения действующего законодательства»

  1. Актуализация учетной политики на 2023 год. Программа принятия новых ФСБУ.
  2. Рекомендации по отражению в учетной политике текущих изменений.

  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: итоги первого года применения, разъяснения Минфина и ФНС России, изменения на 2023 год.
  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: следующий этап переходного периода. Бухучет неотделимых улучшений арендованных объектов.
  • Особенности учётной политики при упрощенном бухучете.

  3. Построение системы документооборота с учетом современных требований. Переход на электронный документооборот.
  4. Учетная политика для целей налогообложения. Налог на прибыль.

  • Варианты налогового учёта отдельных видов доходов и расходов.
  • Распределение доходов и расходов.
  • Доходы, не учитываемые при налогообложении.
  • Отражение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

  5. НДС:

  • Актуальное на 2023 год.
  • Необлагаемые НДС операции.
  • Применение пониженных ставок НДС.

  6. Имущественные налоги: актуальное на 2023 год.
  7. Применение УСН, признание доходов и расходов, перспективы внедрения автоматизированной УСН.

• «Составление и проверка бухгалтерской отчетности»

  1. Срок представления и состав форм бухгалтерской отчетности.
  2. Основные требования к бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации в бухотчетности. Уровень существенности информации.
  3. Особенности бухгалтерской отчетности при упрощенном бухучете.
  4. Этапы подготовки годовой отчетности. Инвентаризация. Определение состава показателей бухгалтерской отчетности.
  5. Характеристика отдельных показателей отчетности. Активы в балансе. Дебиторская и кредиторская задолженность.
  6. Особенности заполнения отчета о финансовых результатах. Отражение в отчетности разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
  7. Пояснения к отчетности. Отражение последствий изменения учетной политики.
  8. Существенные и несущественные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности. Исправление ошибок. Представление уточненной бухгалтерской отчетности.

• «Основы налоговой и экономической безопасности компании»

  1. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода. Эффективные методы минимизации налоговых рисков: системный подход к работе с контрагентами, коммерческая осмотрительность, налоговая оговорка.
  2. Методичка от ФНС России. Налоговая реконструкция.
  3. Дробление бизнеса. Признаки и последствия формального дробления бизнеса.
  4. Сделки между взаимозависимыми лицами. Основные риски.
  5. Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков. Признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности с высокими налоговыми рисками.
  6. Налоговые поверки. Представление пояснений и документов.

• «Внутренний аудит организации»

  1. Внутренний аудит — определение, задачи, цели.
  2. Законодательное регулирование внутреннего аудита. Нормативные требования.
  3. Принципы осуществления внутреннего аудита. Особенности работы службы внутреннего аудита: полномочия, обязанности, ресурсы, взаимодействие с другими службами.
  4. Положения о работе Службы внутреннего аудита. Кодекс этики внутреннего аудитора.
  5. Планирование в системе внутреннего аудита. Риск-ориентированный подход в выборе объектов аудита.
  6. Существенность во внутреннем аудите. Риски внутреннего аудитора.
  7. Методы и инструменты внутреннего аудита. Права внутреннего аудитора.
  8. Документирование внутреннего аудита. Порядок формирования отчётности.

• «Внутренний контроль соблюдения трудового законодательства»

  1. Концепция повышения эффективности обеспечения соблюдения трудового законодательства. Понятие внутренний контроль соблюдения требований трудового законодательства.
  2. Проверки ГИТ: риск-ориентированный подход, новые правила проведения проверок и профилактических мероприятий.
  3. Последствия проверок: административная ответственность организации и должностных лиц, штрафы и изменения в КоАП.
  4. Внутренний контроль соблюдения трудового законодательства в электронном виде. Применение на практике сервисов Роструда.
  5. Внутренний контроль соблюдения трудового законодательства с использованием проверочных листов. Служба внутреннего контроля.
  6. Проверочный лист 1. Порядок оформления приема на работу. Договоры ГПХ вместо трудовых договоров.
  7. Проверочный лист 2. Соблюдение требований по содержанию трудовых договоров. Условия оплаты труда.

  • обязательные сведения в трудовом договоре;
  • обязательные условия трудового договора;
  • обязательные и дополнительные условия трудового договора.

  8. Проверочный лист 8. Соблюдение общих требований по установлению и выплате заработной платы.
  9. Проверочные листы в зоне контроля бухгалтера.