Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками, подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Ключевые изменения в ТК РФ и НК РФ с 2023 года

  1. Завершение расчетов с работниками по заработной плате в 2022 году.

  • Трудовые отношения с мобилизованными работниками. Сохранение рабочего места, заполнение табеля, реализация права на отпуск, приостановка исполнительного производства. Порядок восстановления действия трудового договора при демобилизации. Отчетность.
  • Расчеты с работниками в декабре. Декабрьский аванс (плановый и внеплановый). Сроки выплаты зарплаты за декабрь, расчетный листок за декабрь. Доплаты работникам-сдельщикам в праздничные дни. Работа в новогоднюю ночь, новогодние дежурства. Командировка в новогодние праздники. Увольнение в период новогодних каникул и 31 декабря.
  • Утверждение графика отпусков на 2023 год. Отпускная задолженность и методы ее снижения. Отпуска до и после новогодних каникул – обычные и с последующим увольнением. Особенности исчисления среднего заработка для разных ситуаций. Расчеты с работниками-донорами.
  • Социальные пособия. Нетрудоспособность в новогодние праздники. Переходящие на 2023 год страховые случаи. Пособия при изменении МРОТ.
  • Удержания из заработной платы. Очередность и ограничения по размеру для разных видов удержаний. Разъяснения Роструда по удержаниям. Защита минимального дохода граждан.

  2. Подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и взносам.

  • Взносы на травматизм. Сроки уплаты за декабрь. Годовая форма 4-ФСС.
  • Страховые взносы с зарплаты за декабрь. Годовые премии в декабре. Порядок перечисления страховых взносов за декабрь. Новые сроки годовой отчетности.
  • Отчетность в ПФР. Сверка налоговых и пенсионных информационных структур по показателям представленной отчетности. Годовые формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1. Новые коды стажевых периодов. Изменение срока годовой отчетности.
  • НДФЛ. Уточнение налогового статуса работников на 31 декабря. Возврат излишне удержанного налога, зачет стоимости патента. Сроки уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты. Заполнение справки о доходах в составе годовой формы 6-НДФЛ. Изменение срока годовой отчетности.

  3. Ключевые изменения в ТК РФ и НК РФ с 2023 года.

  • Изменения ТК РФ – принятые и перспективные. Новый МРОТ с 2023 года. Расчет нормы рабочего времени, перенос выходных дней в 2023 году. Дистанционная работа – размеры компенсации, контроль места работы и последствия пересечения границы РФ.
  • Цифровое кадровое делопроизводство. Баланс интересов сторон трудовых отношений при внедрении цифровых технологий. Порядок взаимодействия информационных систем ЭКДО работодателей с порталом Госуслуг. Электронные ГПД на портале Госуслуг с 2023 года.
  • Социальный фонд России с 2023 года. Единая база страховых взносов. Взносы на социальное страхование за лиц, привлеченных к работе по договорам ГПХ и иностранным работникам с 2023 г. Условия применения пониженных тарифов 15%, 10% и 0%. Индексация предельного размера базы. Изменения в отчетности по страховым взносам с 2023 г. Новая ежемесячная и квартальная формы отчетности ЕФС-1. Новая налоговая отчетность.
  • Трудовые книжки в 2023 году. Обновление форм СТД-Р и СТД-ПФР. Алгоритм работы с бумажными трудовыми книжками и новый порядок их приобретения.
  • Социальные пособия в 2023 году. Социальный электронный документооборот с ФСС в 2023 году. Отмена справки о заработке для расчета пособий. Основания и сроки реализации прав на получение социальных пособий у подрядчиков и мигрантов. Расчет стоимости страхового года. Система добровольного страхования для самозанятых граждан. Базовый страхуемый доход для плательщиков НПД. Государственное универсальное пособие для семей с низкими доходами.
  • Взносы на травматизм с 2023 года. Сохранение прежнего перечня застрахованных лиц и условий расчета. Сроки уплаты и новые реквизиты для перечисления на СФР с 2023 года. Запрет на уплату взносов на травматизм через ЕНП. Сведения о взносах на травматизм в составе квартальной формы ЕФС-1. Порядок подачи уточненных сведений по взносам на травматизм за периоды до 01.01.2023.
  • Изменения НК РФ – Единый налоговый счет и платеж с 2023 года. Формирование начального сальдо на ЕНС. Преимущества при активации личного кабинета на сайте ФНС - контроль текущего сальдо, справка о состоянии ЕНС, передача уведомлений об уплате, связь с налоговым инспектором. КБК для уплаты взносов в 2023 году за периоды 2022 года. Единые сроки уплаты и отчетности. Форма уведомления при наличии обособленных подразделений. Новые правила начисления пеней, штрафов, взыскания задолженности, приостановки операций по счетам. Зачет и возврат переплат на ЕНС.
  • НДФЛ в 2023 году. Завершение периода применения временных правил расчет НДФЛ с 2023 года. Прогрессивная ставка НДФЛ 15% от объединенной налоговой базы, а не от отдельных видов доходов. Новая дата получения дохода в виде оплаты труда. Сроки удержания и перечисления НДФЛ. Изменение формы и срока отчетности по НДФЛ. Новая декларация 3-НДФЛ за 2022 год.

  4. Изменения в трудовых отношениях с иностранными работниками.

  • Допустимая доля иностранной рабочей силы в 2023 году. Практика увольнения иностранных работников при смене их правового статуса. Основания для увольнения, уведомление МВД.

  5. Контроль и ответственность. 

  • Выборочный мораторий на плановые неналоговые проверки в 2022 и 2023 годах. Мораторий на проверки IT – организаций до 2025 года. Жалоба на нарушение моратория на проверки через портал Госуслуг. Индикаторы риска для внеплановых трудовых проверок. Контактные и бесконтактные способы проведения контрольных мероприятий. Условия проведения обязательного и добровольного профилактического визита в период моратория на проверки. Защита и восстановление нарушенных прав работников в период моратория.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику.

  • Классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты.
  • Заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата: базовая часть.

  • Какие бывают системы оплаты труда.
  • Заработная плата: как определить базовую часть в трудовом договоре.

  3. Заработная плата: компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях.

  • Перечень компенсационных выплат в составе заработной платы.
  • Кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат.
  • Доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за вредные и опасные условия труда с учётом позиции Конституционного суда и последних разъяснений Минтруда и Роструда.

  4. Заработная плата: стимулирующие выплаты.

  • Сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли.
  • Ликбез по депремированию от ГИТ, обзор последней судебной практики.
  • Мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  5. Гарантии.

  • Гарантии: что это такое, режим обложения налогами и взносами.

  6. Компенсации и прочие выплаты.

  • Компенсации, их разновидности, налоги и взносы.
  • Разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ.

  • Установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада.
  • Минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения.
  • Как устанавливается региональный МРОТ.
  • Региональный МРОТ и неполное рабочее время.
  • Что будет, если платить меньше МРОТ.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация.

  • Индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей.
  • Индексация и отраслевые соглашения.
  • Индексация в трудовом или коллективном договоре.
  • Нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре.
  • Может ли индексация зависеть от прибыльности компании.
  • Индексации и проверки.
  • Возможные варианты проведения индексации.
  • Ожидаемые изменения в Трудовом кодексе.

  3. Государственные гарантии в части оплаты труда. Удержания.

  • Удержания из заработной платы: что всё-таки сегодня можно удержать из заработной платы, когда при этом применять ККТ.
  • Что считается счётной ошибкой.
  • Когда не требуется согласие работника.

  4. Новое в правовом регулировании оплаты труда.

  • Порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения.
  • Сроки выплаты премий.
  • Как правильно платить на карточку.
  • Размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца).
  • Выплаты раньше срока: риски.
  • Компенсация за задержку выплаты заработной платы.
  • Административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ: общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • какой датой с 2023 года признаются доходы в виде оплаты труда;
  • изменение сроков уплаты налога;
  • порядок уплаты налога за счет организации;
  • ставки НДФЛ: базовые правила, ставка 15% в переходный период и далее;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ, когда налоговым агентам придется за свой счет платить НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: когда признавать в доходах обеспечительный платеж, льгота по ценным бумагам для высокотехнологичных компаний, о налоге с процентов по вкладам.

  2. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности с 2023 года;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ;
  • новации в НДФЛ-регистрах.

  3. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента.

• Взносы-2023. Социальный фонд России. Новая отчетность

  1. Единая база, тарифы, круг застрахованных лиц.
  2. Новая отчетность в ФНС, новые сроки:

  • обновлённая РСВ за 1 квартал 2023 года
  • персонифицированные сведения о физлицах

  3. Новая отчётность в СФР – Социальный фонд России, новые сроки:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам;
  • отмена СЗВ-М, 4-ФСС, замена СЗВ-ТД и принципиальные изменения в составе сведений, подаваемых онлайн.

  4. Другие изменения:

  • пособия по договорам ГПХ в 2023 году;
  • новые взносы ИП «за себя»;
  • отмена справки о заработке для расчета пособий;
  • система добровольного страхования для самозанятых граждан;
  • «мобилизационные» и другие поправки в СЗВ-ТД и срок подачи.

  5. Вступление в силу новых правил сдачи отчётности, сложные вопросы переходного периода.

• Пособия: назначения и выплата

  1. Виды пособий.
  2. Особенности расчета пособия по временной нетрудоспособности.

  • Расчётный период.
  • Выплаты, учитываемые при расчёте пособия.
  • Максимальная сумма выплат.
  • Алгоритм расчёта среднего дневного заработка для пособия: минимально гарантированный и максимально возможный.
  • Стаж и размер пособия.

  3. Пособие на погребение.
  4. Оформление и оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребёнком инвалидом.
  5. Пилотный проект ФСС: особенности организации работы.

  • Как работодателю подать в ФСС РФ документы для выплаты пособий.
  • Как заполнить реестр сведений для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности.
  • Реестр пособий до 1,5.
  • Что изменилось для работников-получателей пособий.
  • Возмещение из ФСС расходов на пособия и других расходов.

• Средний заработок

  1. Случаи сохранения за работником или выплаты ему среднего заработка.
  2. Средний заработок: расчетный период и принимаемые выплаты.
  3. Средний заработок и нерабочие дни.
  4. Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков.
  5. «Тонкости» учета премий.
  6. Повышение зарплаты и средний заработок.

• Работа в кризис: как минимизировать расходы за счет персонала

  «Работа в кризис: как минимизировать расходы за счет персонала»

  1. Экономим на премиях:

  • можно ли уменьшать премии;
  • обязательна ли премия;
  • уменьшаем премию безопасно;
  • «универсальное» положение о премировании.

  2. Экономим на социальных расходах:

  • соцпакет, не предусмотренный законом;
  • экономия на командировках: суточные, проезд и проживание;
  • как безопасно сократить социальные расходы.

  3. Объявляем простой:

  • определение и основание простоя;
  • внутренние и внешние причины;
  • как оформить простой (приказ о простое, отметка в табеле, уведомление центра занятости);
  • как простой влияет на средний заработок и отпуск;
  • отражение простоя в бухгалтерском и налоговом учете.

  4. Временно переводим работников:

  • временный перевод у того же работодателя;
  • временный перевод к другому работодателю: понятие, процедура, срочный трудовой договор, СЗВ-ТД, возвращение;
  • временный перевод к другому работодателю: больничный, среднесписочная численность, отпуск и средний заработок.

  5. Меняем условия труда из-за финансовых сложностей:

  • что такое изменение технологических или организационных условий труда;
  • как уведомить персонал об изменениях;
  • законно ли увольнение работника при несогласии продолжать работу после изменений;
  • спорные ситуации при увольнении вследствие изменений условий труда.

  6. Экономия на зарплате: законная и не очень

  • порядок уменьшения оклада по договорённости или инициативе работодателя;
  • можно ли отправить работника в добровольно-принудительный отпуск за свой счет;
  • последствия невыплаты зарплаты;
  • о компенсации за задержку зарплаты;
  • о прекращении работы с сохранением среднего заработка;
  • о взыскании долга без суда;
  • об административной и уголовной ответственности за невыплату зарплаты.

  7. Неполное рабочее время:

  • что такое НРВ;
  • как установить неполное рабочее время по инициативе работодателя, какие основания для этого предусмотрены;
  • как издать приказ, уведомить работников и центр занятости об установлении НРВ;
  • порядок ведения кадрового учета неполного рабочего времени.

  8. Начинаем сокращение и уведомляем о нём:

  • надо ли доказывать целесообразность сокращения;
  • кого нельзя сократить;
  • как определить дату сокращения;
  • как создать комиссию по сокращению и издать приказ о нем;
  • как уведомить работника и оформить досрочный уход работника;
  • какие ещё документы необходимо оформить при увольнении по сокращению.

  9. Оплачиваем сокращение:

  • об особенностях подсчёта компенсации за неиспользованный отпуск;
  • о компенсации за досрочное увольнение;
  • как считать выходное пособие при сокращении;
  • порядок налогового учета выходных пособий, НДФЛ и взносов.

• Иностранные работники: приём на работу, оплата труда и налогообложение

  1. Нормативное регулирование труда мигрантов в России в свете последних изменений.
  2. Правовые статусы иностранцев.

  • Порядок определения и документальное подтверждение статуса, последние изменения в законодательстве.
  • Постоянно и временно проживающие в РФ иностранные граждане: подводные камни трудовых отношений.
  • Визовые иностранцы: обязанности работодателя. Меры, принимаемыми приглашающей стороной, по обеспечению соблюдения иностранным гражданином порядка пребывания (проживания) в РФ.
  • Временно пребывающие в РФ иностранцы с патентом: как взять на работу. Срок действия и стоимость патента в 2023 году. Граждане Украины – временные правила трудоустройства.
  • Работники из стран, входящих в ЕАЭС: «евразийские» привилегии, белорусские льготы.
  • Иностранцы, получившие в РФ временное убежище: стандартные обязанности работодателя.
  • Высококвалифицированные специалисты: ограничения и льготы, связанные с трудом ВКС.
  • Дистанционные иностранцы: трудовой или гражданско-правовой договор? Обязанности и выгоды работодателя.
  • Когда студент-иностранец сможет трудиться без разрешения на работу.

  3. "Иностранный" трудовой договор.

  • Проверка документов иностранца.
  • Специфика документов об образовании.
  • Кому не нужен СНИЛС, что сегодня выдают вместо СНИЛС, кому нужен ДМС в 2023 году.
  • Уведомление о заключении трудового договора: что такое дата заключения. Изменение условий труда иностранца: о чём уведомлять МВД? Позиции Конституционного и Верховного суда.
  • Ограничения труда иностранцев: региональные и профессиональные запреты, предельные доли численности в 2023 году - для кого и как применяются.

  4. Изменения в миграционном учете.
  5. Особенности начисления и выплаты заработной платы иностранным работникам.

  • Соотношение правового, налогового и валютного статусов.
  • Кому можно платить в валюте, кому нельзя наличными.

  6. НДФЛ и страховые взносы.

  • Ставки НДФЛ, пересчёт НДФЛ при изменении налогового статуса: «иностранные» нюансы.
  • Применение вычетов, зачёт стоимости патента.
  • Режимы налогообложения и обложения взносами различных категорий иностранных работников. Алгоритм действий при смене правового статуса. Права на пособия: новеллы 2023 года.
  • Иностранцы в НДФЛ-отчётности, тонкости персонифицированного учёта.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.