Налоги и взносы: обзор изменений за 2 квартал 2024 года

Программа мероприятия

• 1. Новости от ведомств, налоговое администрирование:

  • об актуализации ФНС сервисов для налогового мониторинга;
  • о новых лимитах для рассмотрения заявлений об отсрочке и рассрочке по налогам и взносам;
  • показатели возможного уклонения от уплаты налогов от ФНС;
  • обновленная методика оценки финансового состояния юридических лиц;
  • о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки и рентабельности за 2023 год;
  • об изменениях в порядке заполнения формы уведомления об исчисленных налогах;
  • новые контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных налогах с 2025 года;
  • об индексации ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду с 1 января 2024 года;
  • об утверждении формы договора при залоге имущества для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;
  • повышенные пороги сумм ущерба по экономическим преступлениям;
  • об утвержденном ФНС формате электронной банковской гарантии и форме ряда заявлений;
  • порядок проверки деклараций по контрольным соотношениям, применяемый с 1 мая 2024 года;
  • о вступлении с 22 марта 2024 г. в силу закона о запрете размещать рекламу на ресурсах иноагентов

• 2. Налог на прибыль:

  • об опубликовании спецперечня офшоров на 2024-2026 гг. по налогу на прибыль и НДФЛ;
  • правомерность переноса остатка на будущее, если право на инвестиционный вычет утрачено;
  • когда надо амортизировать НМА, учтенный в материальных расходах;
  • об увеличении размера компенсации за использование личного транспорта работника;
  • позиция Минфина о порядке признания при обложении прибыли излишне уплаченного транспортного налога;
  • можно ли учесть в расходах по прибыли амортизацию за время простоя;
  • ожидаемые изменения

• 3. НДС:

  • какие реквизиты можно удалить и изменить при заполнении счета-фактуры;
  • основные положения закона об уплате НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки;
  • как заполнить счет-фактуру при импорте в Россию из ЕАЭС;
  • особенности заполнения ряда документов для комиссионеров при ввозе товаров из ЕАЭС;
  • новые формы реестров для перевозчиков и иных лиц при НДС 0% при экспорте услуг и работ;
  • об упрощении с 1 апреля 2025 года процедуры подтверждения ставки НДС 0% при экспорте;
  • о расширении перечня услуг при ставке НДС 0% для гостиниц;
  • нюансы восстановления НДС с авансов покупателем;
  • ожидаемые изменения

• 4. Оплата труда, НДФЛ и страховые взносы:

  • разъяснения ФНС о том, по какой форме необходимо выдавать сотруднику справку о доходах за 2023 год;
  • позиция ФНС о правомерности применения к дивидендам стандартных вычетов по НДФЛ;
  • как получить социальный вычет по НДФЛ через работодателя;
  • порядок обложения НДФЛ выплат за утечку персональных данных;
  • позиция ФНС по размеру НДФЛ-вычета на недееспособных детей, обложения НДФЛ с путевки при санаторно-курортном лечении;
  • к каким выплатам применять ставки 13 и 15% при удаленной работе, а также какие выплаты считать иными для этой ставки;
  • об уточнении контрольных соотношений для 6-НДФЛ и РСВ;
  • о новом законе о вычетах по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан;
  • новшества с 6 июня 2024 года по субсидиям за наем работников для компаний из приоритетных отраслей;
  • об уточнении правил финансирования мер по предупреждению травматизма;
  • новые правила оплаты сверхурочной работы, которые действуют с 1 сентября 2024 года;
  • об опубликовании порядка подачи страхователем электронных сведений и документов для назначения пособий по временной нетрудоспособности;
  • о новой форме заявления для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом;
  • в каких случаях можно наказать работника за разглашение информации о зарплате коллег;
  • ожидаемые изменения