Летний форум для бухгалтера

Программа мероприятия

• А.А. Куликов "Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2024 года"

  1. Общие вопросы.

  • Ожидаемые изменения, влияющие на сферу налогового законодательства:
    • повышение ставок доходных налогов;
    • увеличение МРОТ;
    • проведение амнистии для «схемы дробления бизнеса»;
    • «локальная» отмена моратория на проведение проверок.
  • Вопросы административной ответственности:
    • разные оценки одного правонарушения арбитражными судами и судами общей юрисдикции: преюдиции или полная свобода усмотрения суда;
    • обязанность прежнего директора по передаче бухгалтерских документов при смене руководителя: процесс пошёл.
  • Практика применения норм об ЕГРЮЛ:
    • «оживление» организации, исключённой из ЕГРЮЛ;
    • привлечение к субсидиарной ответственности бенефициаров «брошенной» организации.
  • Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
    • оплата сверхурочной работы;
    • увольнение при отказе от перевода в другую местность;
    • ответственность за нарушение правил обращения с документами, составляющими тайну, охраняемую законом (персональные данные, коммерческая тайна и т.д.).
  • Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
    • необоснованное увеличение сроков налоговой проверки: последствия;
    • возможность признания налоговыми органами сделки фиктивной, если она уже была оценена судом в гражданско-правовом споре;
    • учёт переплат при расчёте штрафа: по НДС и налогу на прибыль могут быть разные подходы;
    • проведение сверки по ЕНС и возврат переплат «старше» 3-х лет;
    • квалификация «обособленного подразделения» налоговыми органами;
    • обновлённый перечень «чёрных оффшоров»: КИК и контролируемые сделки;
    • возможность освобождения от ответственности при сбоях ЭДО.

  2. НДС.

  • Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
    • налоговая база при оплате цифровыми правами;
    • опционные договоры;
    • исчисление налоговой базы при продаже товаров через посредников, в том числе через маркетплэйсы;
    • отграничение оплаты по реализации от иных компенсационных выплат (возмещение затрат по договорам, возмещение убытков);
    • получение субсидии на компенсацию недополученных доходов;
    • формирование налоговой базы в отношении сделок в условных единицах;
    • получение авансов в различных формах;
    • завуалированная продажа лизингового имущества.
  • Применение освобождений от НДС: реализация прав на «отечественное ПО» в составе аппаратно-программного комплекса, НИОКР за счёт бюджетных средств.
  • Применение пониженных ставок НДС:
    • определение перечня детских товаров, облагаемых по ставке 10%;
    • отмена необходимости таможенной отметки на перевозочных документах для международных перевозок;
    • разрешение вопросов об уплате «ввозного» НДС из ЕАЭС через посредников.
  • Вопросы восстановления НДС:
    • восстановление НДС с авансов: позиция КС РФ и МФ РФ;
    • восстановление НДС с авансов при его возврате: вариативность способов;
    • жёсткость определения периода восстановления НДС в соответствии с НК РФ;
    • незаконность вычетов НДС по «внутригрупповым» авансам;
    • восстановление НДС при получении субсидий: МФ РФ более лоялен чем ВС РФ и ФНС РФ.
  • Вопросы возмещения НДС:
    • возмещение НДС без счёт-фактуры;
    • возмещение НДС по основным средствам в течение трёх лет;
    • разрешение вопроса о возмещении «ввозного» НДС из ЕАЭС через посредников.

  3. Налог на прибыль.

  • Отдельные вопросы признания доходов:
    • выручка от операций, совершаемых за пределами Российской Федерации;
    • доходы от операций с уставным капиталом (уменьшение, выход участника), выплата действительности стоимости доли без учёта показателя чистых активов;
    • невостребованные дивиденды;
    • завуалированная продажа лизингового имущества;
    • выручка при продаже товаров через посредников, в том числе через маркетплэйсы.
  • Доходы иностранных компаний, подлежащие обложению в Российской Федерации:
    • новый перечень «чёрных оффшоров»;
    • выплаты иностранным взаимозависимым лицам.
  • Прочие и внереализационные расходы:
    • включение в состав расходов «входящего» НДС;
    • расходы, сопутствующие договору;
    • публичные платежи, в том числе утилизационный и экологические сборы;
    • расходы в виде капитальных вложений, не давших результата;
    • перенос ранее не отражённого в налоговой декларации убытка.

  4. Страховые взносы.

  • Вопросы применения пониженных тарифов: уточнения для аккредитации ИТ-компаний, проверка статуса СМП.
  • Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
  • Квалификация социальных выплаты в пользу работников – для учёта пенсионных прав и включения в базу для страховых взносов.
  • Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).

  5. НДФЛ.

  • Доходы по программам лояльности: условия освобождения от НДФЛ и выбор правильности ставки НДФЛ в зависимости от состава участников акции.
  • Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).
  • Вклад в имущество в целях применения участниками организации положений статьи 220 НК РФ для уменьшения НДФЛ.
  • Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».

  6. Транспортный налог:

  • порядок определения мощности гибридного автомобиля: ВС РФ и ФНС РФ пока не договорились.

  7. Имущественные налоги:

  • вопросы квалификации активов в качестве основных средств;
  • неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра;
  • переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ФНС РФ.

• М.С. Мухин "Изменения и актуальные вопросы применения законодательства о налогах и сборах"

  1. В ожидании налоговой реформы. Наиболее примечательные аспекты правительственного законопроекта № 639663-8. Иные законодательные новшества.

  • Поправки в части первой НК РФ, касающиеся порядка налогового администрирования.
  • НДС: корректировка условий освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (статья 145 НК РФ); «мягкое» взимание НДС с субъектов УСН; вариативность применения налоговых вычетов;
  • НДФЛ: изменение системы налоговых ставок; удвоение размера социальных налоговых вычетов на детей и учитываемого совокупного дохода; упорядочение процедуры подтверждения права на стандартный налоговый вычет налоговому агенту.
  • Налог на прибыль организаций: повышение налоговых ставок; введение федерального инвестиционного вычета; увеличение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР;
  • УСН: увеличение базового порога доходов, предельной численности работников и остаточной стоимости основных средств; отмена «промежуточных» налоговых ставок.
  • Новации в регулировании дробления бизнеса и отказа от него. Налоговая амнистия;
  • «Налоговый кешбэк» для семей с детьми;
  • Введение открытого реестра должников по алиментам.

  2. Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами на досудебной стадии и в судах.

  • Урегулирование претензий налоговых органов, высказываемых в информационных письмах и протоколах рабочих совещаний;
  • Практика оспаривание незаконных требований налоговых органов о представлении документов и пояснений;
  • Практика разрешения споров о необоснованности налоговой выгоды;
  • Практика рассмотрения дел о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию.

• Т.Н. Самусевич "Актуальные изменения трудового законодательства"

  1. Проверки ГИТ в 2024 году: пределы действия моратория и индикаторы риска для внеплановых проверок ГИТ.
  2. Воинский учёт: новые нормы с 01.01.24 и ожидаемые изменения, новое Положение о ГИС "Реестр воинского учета" от 19.04.2024 года.
  3. Оплата труда:

  • поправки в ТК РФ – 2024 по постановлениям Конституционного суда (премия, сверхурочная работа, оплата отгула при увольнении, выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, компенсация за задержку заработной платы);
  • новшества с 6 июня 2024 года по субсидиям за наем работников для компаний из приоритетных отраслей;
  • в каких случаях можно наказать работника за разглашение информации о зарплате коллег.

  4. Важнейшие изменения законодательства и практика их применения:

  • правомерность увольнения в течение года овдовевших супругов ветеранов боевых действий;
  • новый закон о занятости, вступление в силу норм, о новом порядке выполнения квоты по приему на работу инвалидов, который начнет действовать с 1 сентября 2024 года, разъяснения Минтруда;
  • об утвержденном Минздравом РФ порядке оказания первой помощи и об изменении состава аптечки первой помощи работникам;
  • об уточнении правил финансирования мер по предупреждению травматизма;
  • как с 1 сентября 2024 года оформить акт н-1с при несчастном случае на производстве;
  • о рекомендациях Роспотребнадзора о безопасности труда в жару;
  • о новых формах, которые нужно подавать в службу занятости с 1 сентября;
  • о скорректированных Рострудом чек-листах для проверок работодателей;
  • о расширении круга граждан, которые относятся к молодым специалистам;
  • об опубликовании порядка подачи страхователем электронных сведений и документов для назначения пособий по временной нетрудоспособности;
  • о новой форме заявления для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом.

  5. Важнейшая судебная практика:

  • о сложившейся судебной практике по спорам, связанным с трудоустройством - правомерно ли испытание при неоднократном заключении с работником трудового договора, можно ли уволить за плохой результат, если новичок не видел должностную инструкцию, увольнять ли на основании служебных записок, что суды считают дискриминацией при отказе соискателю в трудоустройстве;
  • о сложившейся судебной практике по спорам, связанным с трудовыми отношениями – об индексации оплаты вынужденного прогула, восстановлении беременной, срочных трудовых договорах, установлении условий локальных актов, ухудшающих положение работников, при переводе на дистанционный формат работы, при обучении за счет работодателя;
  • о сложившейся судебной практике по спорам, связанным с увольнением – позиции Верховного Суда РФ по срочному трудовому договору, увольнению по медицинским показаниям и расторжению договора с тренером, у которого нет нужного образования, позиции судов по вопросам отзыва заявления об увольнении, выдачи трудовой книжки, увольнения за прогул и за проступок, увольнения совместителя, сокращения должности и штата.