Главный бухгалтер

Программа мероприятия

• Наличные деньги и кассовая дисциплина – новости законодательства и риски организаций. Новые правила проведения проверок применения ККТ

  1. Обзор актуальных разъяснений контролирующих органов и судебных решений. 2. Новые виды контрольных мероприятий применения ККТ: - Контрольная закупка. - Документарная проверка. - Наблюдение. - Выездное обследование. - Выездная проверка. 3. Профилактика правонарушений. Права и обязанности проверяющих. 4. Ответственность за нарушение порядка применения ККТ.

• Документооборот: ФСБУ 27/2021

  1. Формы первичных документов:
  - какие документы являются первичными для бухгалтерского и налогового учета;
  - обязательные и собственные формы с точки зрения стандарта;
  - как «легализовать» используемые формы первичных документов.
  2. Основные нововведения стандарта 27/2021:
  - оправдательный документ;
  - дата составления документа;
  - когда достаточно только денежного или только натурального измерителя;
  - первичные документы в у. е.;
  - отличия лица, совершающего операцию, и лица, ответственного за ее оформление;
  - кто вправе подписывать первичные документы и как передать право подписи;
  - нужна ли подпись главбуха в первичных документах, законна ли факсимильная подпись;
  - нужна ли печать на первичке, отчетности и договорах.
  3. Исправление первичных документов:
  - какие ошибки в первичных документах не мешают принять расходы в уменьшение налоговой базы;
  - как можно исправить ошибки в первичных документах до 2022 года и после;
  - какие привычные способы исправления первичных документов уходят в прошлое;
  - какие пробелы в законодательстве вынуждают разрабатывать собственный порядок исправления ошибок в учетной политике;
  - что учесть при исправлении ошибки в электронном документе;
  - исправления в регистрах бухучёта.
  4. Восстановление документов:
  - об административной и налоговой ответственности за отсутствие документов, а также за их непредставление по запросам контролирующих органов;
  - порядок восстановления документов;
  - что делать, если не все удалось восстановить.
  5. Хранение документов бухгалтерского учета:
  - о сроках хранения документов для целей бухучета, налогового учета, исчисления взносов, а также для трудового законодательства;
  - где и как хранить документы, кто отвечает за их хранение.
  6. Уничтожение документов:
  - когда и как правильно уничтожать документы и как проверить документы, отобранные для уничтожения;
  - последствия неправильного уничтожения документов.
  7. Документооборот в бухгалтерском учете:
  - как организовать документооборот и разработать положение о документообороте и его график;
  - плюсы и минусы электронного документооборота;
  - как организовать электронный документооборот;
  - о видах электронных подписей (ЭП) и как ими пользоваться, об изменениях с 2022 года в порядке получения ЭП;
  - в каких случаях копии электронных документов понадобятся в распечатанном виде.

• ФСБУ 5/2019 "Запасы"

  1. Виды учетов. Новые ФСБУ и бух. понятия. Применение НПА. Обязательное применение МСФО, в т.ч. при оценке по справедливой стоимости и обесценении (МСФО 2, 5, 13 и др.). Операционный цикл. Разницы в БУ и НУ. Профессиональное суждение и существенность. Критерии существенности.
  2. Понятие запаса, первоначальная и последующая оценка объекта, переброска некоторых объектов в состав «прочих активов» и (или) забалансовый учет. Дата признания. Соотношение ФСБУ 5 и МСФО 2 «Запасы». Учет преференций по хоздоговорам. Ставка дисконтирования. Преференции. Рекомендации БМЦ.
  3. Переходные положения. Стоимостные критерии. Назначение и капитализация. Классификация, переклассификация, реклассификация, переоценка, обесценение запасов.
  4. Тестирование на обесценение.
  5. Долгосрочные активы к продаже в БУ и НУ и их оценка (наименьшая из балансовой стоимости и справедливой за вычетом затрат на продажу).
  6. Первичка. О требованиях к первичным учетным документам. Инвентаризация, в т.ч для принятия бух. решений в части признания, оценки и классификации. ИНВ-6. Отражение результатов инвентаризации в БУ и НУ.
  7. Экологическое оценочное обязательство. Материальные ценности от ликвидации ОС.

• Бухгалтерский и налоговый учет основных средств (ФСБУ 6/2020) и капитальных вложений (ФСБУ 26/2020), подготовка к отчетности

  1. Учет основных средств по правилам ФСБУ 6/2020.
  - Условия признания активов основными средствами.
  - Формирование первоначальной стоимости основных средств.
  2. Учет капитальных вложений. ФСБУ 26/2020.
  - Перечень расходов, которые включаются в стоимость капитальных вложений.
  - Включение расходов на ремонт в стоимость капвложений.
  - Уменьшения стоимости капвложений при получении побочной продукции.
  - Перечень затрат, которые не включаются в стоимость капвложений.
  - Обесценение капвложений.
  - Выбытие капвложений.
  3. Признание основных средств.
  - Формирование инвентарного объекта. Принятие к учету объектов, требующих государственной регистрации прав на него.
  - Расходы на ремонт, техосмотр, техобслуживание как отдельный инвентарный объект.
  - Стоимостной критерий отнесения активов к основным средствам. Учет малоценных активов.
  - Групповой учет объектов основных средств.
  - Влияние выбранных способов учета на бухгалтерскую отчетность организации.
  - Различие между бухгалтерским и налоговым учетом.
  4. Инвестиционная недвижимость как объект учета.
  - Особенности учета инвестиционной недвижимости.
  - Переквалификация недвижимости из обычной в инвестиционную.
  5. Переоценка и обесценение основных средств.
  - Способы оценки объектов основных средств после признания.
  - Проверка объектов на обесценение. Методика расчета обесценения активов.
  - Отражение в учете результатов переоценки и обесценения.
  6. Амортизация основных средств.
  - Определение и изменение элементов амортизации.
  - Амортизация объектов, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются.
  7. Учет затрат на восстановление основных средств.
  - Первоначальная стоимость, срок полезного использования и амортизация после модернизации, реконструкции, технического перевооружения.
  - Пересмотр элементов амортизации.
  8. Выбытие основных средств.
  9. Формирование базы по налогу на имущество организаций на основании данных бухучета.
  10. Причины возникновения и отражение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. ПБУ 18/02.

• Аренда и лизинг (ФСБУ 25/2018): бухгалтерский учет, налогообложение, подготовка к отчетности

  1. Применение ФСБУ 25/2018 в 2022 году.
  - Объект учета аренды по договору с неопределенным срок действия.
  - Определение срока аренды по правилам МСФО, рекомендации аудиторов и практические решения.
  - Состав арендных платежей для целей бухучета, в том числе при наличии переменных величин, указании платежей в валюте, наличии в договоре условия о предоплате или обеспечительном платеже.
  2. Особенности учета у арендатора, лизингополучателя.
  - Формирование стоимости права пользования активом по ФСБУ 25/2018, в том числе при перечислении авансов, комиссий, пеней.
  - Изменение стоимости предмета аренды (лизинга) по заключенному договору. Учетные последствия реструктуризации платежей.
  - Фактическая стоимость ППА при упрощенном бухучете.
  - Обязательство по аренде –возникновение и изменение.
  - Начисление и признание в учете процентов по обязательству по аренде.
  - Учет вложений, в том числе неотделимых улучшений, в арендованное имущество.
  3. Выкуп лизингового имущества. Досрочный выкуп. Замена стороны в договоре.
  4. Расходы по договору лизинга в налоговом учете лизингополучателя.
  - Отнесение на расходы прочих затрат, связанных с лизинговым имуществом и договором лизинга (расходы на страхование, ремонт, доставку, монтаж и пуско-наладку, регистрацию лизингового имущества и др.).
  - Налоговый учет вложений, в том числе неотделимых улучшений в арендованное (лизинговое) имущество.
  5. Учет у арендодателя, лизингодателя по ФСБУ 25/2018.
  - Определение стоимости инвестиции в аренду у арендодателя (лизингодателя) по ФСБУ 25/2018.
  - Проверка на обесценение и отражение в учете.
  6. Налоговый учет у лизингодателя.
  - Учет лизинговых платежей.
  - Амортизация лизингового имущества.
  - Применение повышающих коэффициентов амортизации.
  7. Отражение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. ПБУ 18/02.
  8. Особенности начисления и вычета НДС, налог на имущество и транспортный налог у сторон договора аренды (лизинга).

• Учёт нематериальных активов. ФСБУ 14/2022 и 26/2020

  1. Порядок применения новых норм.
  2. Капитальные вложения в объекты НМА: изменения в ФСБУ 26/2020 от 30.05.2022 года, распространение норм стандарта на НМА. Учёт НИОКР.
  3. Объекты нематериальных активов, их признаки и примеры. Гудвилл.
  4. Оценка НМА при признании и после признания.
  5. Амортизация НМА: способы начисления амортизации и обоснованность их выбора. Подходы к определению СПИ и ликвидационной стоимости. Проверка и пересмотр элементов амортизации.
  6. Обесценение НМА: проверка НМА на обесценение по МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов».
  7. Выбытие НМА.
  8. Как организации перейти на учет НМА по ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020.

• Резервы в бухгалтерском и налоговом учете

  1. Для чего создаются резервы в бухгалтерском и налоговом учете. 2. Бухгалтерский учет. Оценочные значения. 3. Бухгалтерский учет. Оценочные обязательства. 4. Признание обязательств. Примеры. 5. Определение величины оценочного обязательства. Примеры. 6. Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете. 7. Резерв на выплату годового вознаграждения в бухгалтерском учете. 8. Резервы в налоговом учете. 9. Как создать и использовать резервы в налоговом учете. 10. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. 11. Резерв на оплату отпусков в налоговом учете. 12. Резерв на выплату годового вознаграждения в налоговом учете. 13. Резерв на ремонт основных средств в налоговом учете. 14. Резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию в налоговом учете. 15. Резерв по предстоящим расходам на НИОКР в налоговом учете.

• Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Курсовая разница

  1. Что такое курсовая разница и когда она возникает. 2. Как отражать курсовые разницы в бухгалтерском учете. 3. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете. 4. Последние изменения в бухгалтерском учёте активов и обязательств.

• Учет капитала

  1. Виды капитала. 2. Учёт уставного капитала. 3. Учёт добавочного капитала. 4. Учёт резервного капитала. 5. Учёт нераспределённой прибыли. 6. Учет расчетов по выплате дивидендов. 7. Собственные акции. 8. Чистые активы. 9. Влияние фактов хозяйственной жизни на чистые активы организации

• Учетная политика организации на 2024 год: повышение рациональности бухгалтерского и налогового учетов, рекомендации по актуальным вопросам применения действующего законодательства

  1. Актуализация учетной политики на 2024 год. Внедрение новых ФСБУ.
  2. Рекомендации по отражению в учетной политике текущих изменений:
   ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: что учесть в конце 2023 года, переход на новые правила проведения инвентаризации.
   ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: основные новшества.
   Актуализация учетной политики в части применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
   Особенности учётной политики при упрощенном бухучете.
  3. Построение системы документооборота с учетом современных требований.
  4. Учетная политика для целей налогообложения. Налог на прибыль:
   Варианты формирования первоначальной стоимости основных средств, нематериальных активов в налоговом учете.
   Применение повышающих коэффициентов амортизации.
   Требования к документам для подтверждения отдельных видов расходов.
  5. НДС:
   Влияние учетной политики на налоговые обязательства по НДС.
   НДС-документы и национальная система прослеживаемости товаров.
  6. Применение УСН, новые лимиты, актуальные вопросы признания доходов и расходов.

• Налог на имущество. Транспортный и земельный налоги

  1. Налог на имущество: общие правила и обложение «по балансу».
  2. Налог на имущество: обложение по кадастру.
  3. Налог на имущество: последние изменения:

  • о кадастровой стоимости недвижимости для налога на имущество на 2023 год;
  • новые правила установления разных региональных ставок налога на имущество;
  • о новой декларации по налогу на имущество;
  • срок представления и порядок уплаты налога по новой декларации;
  • нужно ли подавать декларацию за 2022 год по недвижимости, облагаемой по кадастру;
  • о позиции Минфина по вопросу правомерности включения здания в перечень кадастровый недвижимости и применения завышенной налоговой ставки из-за непредоставления доступа в здание проверяющих;
  • «кадастровый налог» на машино-места;
  • как платят налог на имущество «упрощенцы»
  • как считать остаточную стоимость недвижимости по новым правилам;
  • капремонт в качестве объекта налогообложения;
  • кто должен платить налог за переданную в аренду или лизинг недвижимость;
  • выводы Верховного Суда по критериям квалификации имущества в качестве недвижимого.

  4. Транспортный налог.
  5. Земельный налог.

• Начисление и вычет НДС. Оформление НДС-документов. Прослеживаемость товаров

  1. Новая декларация по НДС с 2023 года.
  2. НДС при реализации на новых территориях РФ.
  3. НДС-документы. 
  4. Новые правила возмещения НДС с 2023 года.
  5. Вычет НДС по счетам-фактурам на прослеживаемые товары.
  6. Налоговая база по НДС.
  7. Корректировка налоговой базы по НДС. Новое в оформлении корректировочных счетов-фактур. 
  8. Налоговая база по НДС и оформление НДС-документов при передаче имущественных прав. 
  9. Начисление и вычет авансового НДС. 
  10. Налоговые агенты по НДС.
  11. Вычет НДС в свете последний изменений законодательства. 
  12. Вычет НДС. Проверка контрагента.
  13. Восстановление НДС.

• Налог на прибыль: актуальные вопросы признания доходов и расходов

  1. Декларация по ННП:

  • об обновленной форме декларации по налогу на прибыль и о новом сроке её подачи;
  • как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль;
  • особенности отражения в налоговой декларации нормируемых расходов и дивидендов.

  2. ЕНП, ЕНС и порядок уплаты налога на прибыль в 2023 году.
  3. Поправки по налогу на прибыль – 2022-2023:

  • уменьшение уставного капитала до чистых активов;
  • о новшествах в порядке учета курсовых разниц;
  • изменения в порядке прощения долга иностранным контрагентом;
  • о продлении действия налоговых ставок;
  • обновленные налоговые льготы для IT-сферы и производства электроники;
  • правила учета обеспечительного платежа;
  • мобилизационные расходы.

  4. Экономическая обоснованность: пояснения Минфина.
  5. Документальное подтверждение расходов.
  6. Последние разъяснения контролирующих органов по актуальным вопросам признания доходов и расходов.

• Спецрежимы. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое администрирование малого и среднего бизнеса в 2023 году

  1. Очередные меры поддержки малого бизнеса и администрирование. Особенности осуществления госконтроля (надзора) и проверок юрлиц. Очередные поправки в НК РФ, в т.ч. ЕНС и ЕНП. Расчеты, обновленные платежки, легализация. Поправки в спецрежимы и переходные положения. «ОНЛАЙН» УСН. Коэффициенты дефляторы.
  2. Бухгалтерский учет и отчетность для субъектов малого бизнеса. Виды учетов и отчетностей, изменения. Варианты применения правил ведения бухгалтерского учета в учетной политике юридического лица — субъекта малого и среднего бизнеса. Изменения в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета. Упрощенные способы. Первичка, в т.ч. с самозанятым и новые ФСБУ. Контроль первички и подотчетников с учетом судебной практики. Упрощенные правила по новым ФСБУ Нематериальные активы, аренда, запасы и основные средства. Правила применения. Расчеты. Изменения в законодательстве о ККТ и кассовой дисциплины. Ограничение доступа к бухотчетности.
  3. Спецрежим и национальная система прослеживаемости: основания и отчетность в системе прослеживаемости. Санкции.
  4. Налогообложение УСН. Региональное законодательство. Пониженные ставки. Обновленная декларация. Ограничения в применении спецрежима. Разницы в БУ и НУ. Кассовые доходы, особенности в признании отдельных видов доходов. Расширение перечня признаваемых (не признаваемых) в налоговом учете доходов и расходов. Закрытый перечень признаваемых налоговых расходов. Нормируемые расходы, потери от порчи и убытки. Особенности в признании отдельных видов расходов, в т.ч товары, МПЗ, аренда, коммуналка, основные средства, рекламные и представительские и др. Субсидии, целевые средства и отчет о целевом использовании. Дополнительные коды признаков применения налоговой ставки. Неналоговые платежи для спецрежимников. Последствия превышения предельного уровня доходов. Совмещение режимов предпринимателями. Индексация ставок и коэффициенты-дефляторы. Первичка для целей УСН.  Налоговые обязательства в случае выставления счета-фактуры.
  5. Новое в исполнении обязанностей налогового агента (по НДС, налогу с доходов и НДФЛ). Основания для исчисления и уплаты региональных и местных налогов (налог на имущество, транспортный и земельный налоги).
  6. Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по вопросам, относящимся к малому бизнесу.

• Переход на единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года

  1. Введение понятий единый налоговый платеж, единый налоговый счет, совокупная обязанность, сальдо единого налогового счета.
  2. Порядок формирования и погашения совокупной обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и страховых взносов.
  3. Сроки уплаты налогов и взносов. Признание совокупной обязанности исполненной. Исполнение обязанности иным лицом. Очередность зачета сумм, подлежащих уплате в бюджет.
  4. Сроки и порядок подачи уведомления об исчисленных суммах. Новые сроки предоставления отчетности, подачи уведомлений по НДФЛ, взносам, НДС, налогу на прибыль, имущественным налогам, налогу при УСН. Возможность формировать распоряжение по конкретному налогу в 2023 году.
  5. Положительное, отрицательное, нулевое сальдо единого счета. Предоставление налоговыми органами справки о наличии сальдо. Направление требования об уплате задолженности. Расчет пени. Взыскание задолженности.
  6. Зачет и возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Возврат излишне взысканных денежных средств. Начисление процентов на сумму излишне взысканных денежных средств.
  7. Проверка сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года.

• Единый налоговый счёт и единый налоговый платеж: порядок уплаты налогов и взносов в 2023 году

  1. Два варианта уплаты налогов в 2023 году:

  • два варианта уплаты налогов: платежкой на ЕНП и отдельными платежками;
  • плюсы и минусы обоих вариантов;
  • по каким платежам необходимо подавать уведомления;
  • практика применения и перспективы изменения НК РФ в части последовательности при определении принадлежности сумм ЕНП;
  • изменения по НДФЛ-уведомлениям.

  2. Платежное поручение на ЕНП:

  • какие платежи надо перечислять в качестве ЕНП образец платежки на ЕНП;
  • общие и индивидуальные реквизиты;
  • проводки по начислению и уплате ЕНП.

  3. Уведомление об исчисленных налогах:

  • по каким платежам подавать уведомление, а по каким – нет;
  • образец уведомления и памятка по его заполнению;
  • что будет, если не сдать уведомление.

  4. Платёжки вместо уведомлений:

  • когда можно заменить уведомление платежкой –об особенностях замены для компаний и для ИП;
  • образец платежки вместо уведомления, общие и индивидуальные реквизиты;
  • как ИП уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на ЕНС.

  5. Как уточнить платёж, если ошиблись:

  • как исправить ошибки в платежке на ЕНП, в реквизитах или сумме в уведомлении, а также в платежке вместо уведомления.

  6. Пять важных разъяснений:

  • новая памятка от ФНС об уведомлении об исчисленных налогах;
  • ТОП ошибок в уведомлениях об исчисленных налогах;
  • что будет в случае, если не сдали уведомление;
  • срок уплаты налога отдельной платежкой;
  • гарантирует ли платежка на конкретный налог его списание с ЕНС.

• Составление и проверка бухгалтерской отчетности

  1. Срок представления и состав форм бухгалтерской отчетности.
  2. Основные требования к бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации в бухотчетности. Уровень существенности информации.
  3. Особенности бухгалтерской отчетности при упрощенном бухучете.
  4. Этапы подготовки годовой отчетности. Инвентаризация. Определение состава показателей бухгалтерской отчетности.
  5. Характеристика отдельных показателей отчетности. Активы в балансе. Дебиторская и кредиторская задолженность.
  6. Особенности заполнения отчета о финансовых результатах. Отражение в отчетности разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
  7. Пояснения к отчетности. Отражение последствий изменения учетной политики.
  8. Существенные и несущественные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности. Исправление ошибок. Представление уточненной бухгалтерской отчетности.

• Актуальные вопросы применения законодательства о налогах и сборах

  1. Проблемы и решения при внедрении ЕНС (ЕНП):
   новый порядок учета налоговых деклараций при выявлении в них несоответствия показателей контрольным соотношениям;
   особый порядок определения принадлежности денежных средств, перечисленных судебными приставами-исполнителями;
   дополнительная регламентация порядка представления уведомлений.
  2. Налоги 2023-2024: новое в налоговом администрировании и контроле:
   введение электронных доверенностей для уполномоченных представителей налогоплательщика;
   расширения полномочий налоговых органов при проведении налогового мониторинга;
   упорядочение процедуры отмены решений о принятии налоговыми органами обеспечительных мер;
   расширение сферы ответственности за непредставление отчетности в налоговые органы. Введение ответственности за недостоверность сведений, представленных налоговым органам в целях получения социального налогового вычета в упрощенном порядке. Расширение ответственности за несоблюдение обеспечительных мер налогового органа;
   введение обязательной досудебной процедуры для судебных споров, связанных с имущественными требованиями к налоговым органам. Введение упрощенного порядка рассмотрения жалоб;
   состоявшиеся и ожидаемые поправки в УК РФ: смягчение ответственности за уклонение от уплаты налогов; введение самостоятельной статьи УК РФ за фальсификацию документов, формирующих «обоснованную» налоговую выгоду;
   актуальные проблемы, возникающие при проведении выездных налоговых проверок: квалификация контрагентов налогоплательщика, как «технических» организаций, а их руководителей, как «номинальных». Оценка свидетельских показаний и доводов налоговых органов о неявке свидетелей на допросы. Использование налогоплательщиками нотариально заверенных заявлений физических лиц. Применение положений статьи 54.1 НК РФ и доктрины «налоговой реконструкции».
  3. Новшества в части второй НК РФ:
   НДС: отмена освобождения от НДС услуг застройщика при строительстве апартаментов; увеличение лимита расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС; включение в состав реквизитов счета-фактуры стоимости товара, подлежащего прослеживаемости; новое в заявительном порядке возмещения НДС;
   налог на прибыль организаций: пониженные ставки налога для организаций радиоэлектронной промышленности; включение в состав прочих расходов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств; продление ограничений на перенос убытка;
   НДФЛ: введение общего порядка налогообложения доходов дистанционных работников, не имеющих статуса налогового резидента; освобождение от налогообложения сумм компенсаций дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств; необлагаемые выплаты работникам с разъездным характером работы; новое в применении социальных налоговых вычетов на обучение;
   транспортный налог: упрощение процедуры исчисления налога при изменении места нахождения транспортного средства; новое в порядке прекращения исчисления налога в отношении погибшего (разыскиваемого) транспортного средства;
   новое в представлении отчетности по налогу на имущество организаций.
  4. Актуальная судебно-арбитражная практика.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ:

  • установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада;
  • минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения;
  • как устанавливается региональный МРОТ;
  • региональный МРОТ и неполное рабочее время;
  • что будет, если платить меньше МРОТ.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация:

  • индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей;
  • индексация и отраслевые соглашения;
  • индексация в трудовом или коллективном договоре;
  • нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре;
  • может ли индексация зависеть от прибыльности компании;
  • индексации и проверки;
  • возможные варианты проведения индексации;
  • ожидаемые изменения в Трудовом кодексе.

  3. Государственные гарантии в части оплаты труда. Удержания:

  • удержания из заработной платы: что всё-таки сегодня можно удержать из заработной платы, когда при этом применять ККТ;
  • что считается счётной ошибкой;
  • когда не требуется согласие работника.

  4. Новое в правовом регулировании оплаты труда:

  • порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения;
  • сроки выплаты премий;
  • как правильно платить на карточку;
  • размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ с 01.01.2023 года;
  • выплаты раньше срока: риски;
  • компенсация за задержку выплаты заработной платы;
  • административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику:

  • вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты;
  • заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата: базовая часть

  • какие бывают системы оплаты труда;
  • как определить базовую часть в трудовом договоре.

  3. Заработная плата: компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях:

  • перечень компенсационных выплат в составе заработной платы;
  • кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат;
  • доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за вредные и опасные условия труда с учётом позиции Конституционного суда и последних разъяснений Минтруда и Роструда.

  4. Заработная плата: стимулирующие выплаты:

  • сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли;
  • ликбез по депремированию от ГИТ, обзор последней судебной практики;
  • мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  5. Гарантии:

  • гарантии: что это такое, режим обложения налогами и взносами;
  • отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия.

  6. Компенсации и прочие выплаты:

  • компенсации, их разновидности, налоги и взносы;
  • разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод;
  • новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ: общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • какой датой с 2023 года признаются доходы в виде оплаты труда;
  • изменение сроков уплаты налога;
  • порядок уплаты налога за счет организации;
  • ставки НДФЛ: базовые правила, ставка 15% в переходный период и далее;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ, когда налоговым агентам придется за свой счет платить НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: когда признавать в доходах обеспечительный платеж, льгота по ценным бумагам для высокотехнологичных компаний, о налоге с процентов по вкладам.

  2. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности с 2023 года;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ;
  • новации в НДФЛ-регистрах.

  3. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Страховые взносы:

  • за кого необходимо платить страховые взносы в 2023 году;
  • о единой предельной базе для взносов с 2023 г.;
  • как платить страховые взносы по единому тарифу с 2023 года;
  • взносы на травматизм в 2023 г.;
  • новая форма РСВ, а также новый отчет для ИФНС;
  • о сроках уплаты взносов;
  • взносы ИП «за себя».

  2. СФР вместо ПФР и ФСС: регистрация, отчетность, пособия по ГПД и ОМС для иностранцев:

  • о функциях единого фонда и о переходном периоде;
  • особенности регистрации в едином фонде;
  • особенности заполнения новой формы отчетности в единый Фонд - ЕФС-1;
  • новая персонифицированная отчетность и обновленные штрафы;
  • об отмене справки 182н;
  • пособия по договорам ГПД;
  • каким иностранным работникам нужен полис ДМС в 2023 году;
  • в каких случаях «самозанятые» не включаются в СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М;
  • позиция Конституционного суда по вопросу ответственности должностного и юридического лица;
  • позиция ФНС по вопросу прекращения отсрочки по взносам вместе с реализацией;
  • платит ли взносы мобилизованный ИП.

  3. Облагать или не облагать?

  • компенсация за задержку зарплаты: позиция Минфина изменилась;
  • порядок обложения НДФЛ и взносами выплат нерезиденту, работающему за границей, в 2023 году;
  • порядок обложения НДФЛ и взносами прощенного долга;
  • ДМС при увольнении работника: что с налогами и взносами?
  • порядок налогообложения выплат руководителю – единственному участнику;
  • как возместить расходы на проезд исполнителей по ГПД;
  • последние разъяснения контролирующих органов.

• Правовое регулирование предпринимательской деятельности

  1. Каждый бухгалтер должен быть юристом, или зачем бухгалтеру знать нормы права.
  2. Иерархия и вступление в силу НПА.
  3. Система нормативно-правовых актов (НПА), регулирующих предпринимательскую деятельность.
  4. Субъекты гражданского права.
  5. Организационно-правовые формы юридических лиц.
  6. Содержание права собственности.
  7. Сделки и договоры, понятие, форма, основные виды.
  8. Недействительность сделок. Мнимые и притворные сделки.
  9. Исковая давность.