Главный бухгалтер

Программа мероприятия

• Наличные деньги и кассовая дисциплина – новости законодательства и риски организаций. Новые правила проведения проверок применения ККТ

  1. Обзор актуальных разъяснений контролирующих органов и судебных решений.
  2. Новые виды контрольных мероприятий применения ККТ:

  • Контрольная закупка.
  • Документарная проверка.
  • Наблюдение.
  • Выездное обследование.
  • Выездная проверка.

  3. Профилактика правонарушений. Права и обязанности проверяющих.
  4. Ответственность за нарушение порядка применения ККТ.

• Документооборот: ФСБУ 27/2021

  1. Формы первичных документов:

  • какие документы являются первичными для бухгалтерского и налогового учета;
  • обязательные и собственные формы с точки зрения стандарта;
  • как «легализовать» используемые формы первичных документов.

  2. Основные нововведения стандарта 27/2021:

  • оправдательный документ;
  • дата составления документа;
  • когда достаточно только денежного или только натурального измерителя;
  • первичные документы в у. е.;
  • отличия лица, совершающего операцию, и лица, ответственного за ее оформление;
  • кто вправе подписывать первичные документы и как передать право подписи;
  • нужна ли подпись главбуха в первичных документах, законна ли факсимильная подпись;
  • нужна ли печать на первичке, отчетности и договорах.

   

  3. Исправление первичных документов:

  • какие ошибки в первичных документах не мешают принять расходы в уменьшение налоговой базы;
  • как можно исправить ошибки в первичных документах до 2022 года и после;
  • какие привычные способы исправления первичных документов уходят в прошлое;
  • какие пробелы в законодательстве вынуждают разрабатывать собственный порядок исправления ошибок в учетной политике;
  • что учесть при исправлении ошибки в электронном документе;
  • исправления в регистрах бухучёта.

  4. Восстановление документов:

  • об административной и налоговой ответственности за отсутствие документов, а также за их непредставление по запросам контролирующих органов;
  • порядок восстановления документов;
  • что делать, если не все удалось восстановить.

  5. Хранение документов бухгалтерского учета:

  • о сроках хранения документов для целей бухучета, налогового учета, исчисления взносов, а также для трудового законодательства;
  • где и как хранить документы, кто отвечает за их хранение.

  6. Уничтожение документов:

  • когда и как правильно уничтожать документы и как проверить документы, отобранные для уничтожения;
  • последствия неправильного уничтожения документов.

  7. Документооборот в бухгалтерском учете:

  • как организовать документооборот и разработать положение о документообороте и его график;
  • плюсы и минусы электронного документооборота;
  • как организовать электронный документооборот;
  • о видах электронных подписей (ЭП) и как ими пользоваться, об изменениях с 2022 года в порядке получения ЭП;
  • в каких случаях копии электронных документов понадобятся в распечатанном виде.

• ФСБУ 5/2019 "Запасы"

  1. Новые правила учёта материальных запасов:

  • ограничения по применению;
  • определение и критерии признания запасов в бухгалтерском учете;
  • виды запасов;
  • единица учёта и её изменение.

  2. Оценка запасов при признании:

  • оценка при признании, изменение состава затрат, подлежащих включению в фактическую себестоимость;
  • приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) платежа: оценка по приведенной стоимости;
  • скидки и премии;
  • ликвидационные оценочные обязательства;
  • проценты за кредит по ФСБУ «Запасы» и по МСФО;
  • справедливая стоимость при первоначальном признании;
  • материальные ценности, остающиеся от выбытия внеоборотных активов: правила оценки.

  3. Незавершенное производство и готовая продукция:

  • прямые и косвенные затраты;
  • влияние стандарта «Запасы» на себестоимость.

  4. Последующая оценка запасов:

  • создание резерва под обесценение запасов;
  • правила учёта восстановления резерва;
  • различия в учёте оценки после признания между РСБУ и МСФО.

  5. Списание запасов в бухгалтерском учете.

• Подготовка бухгалтерской отчетности. Особенности учета капвложений, основных средств, аренды, лизинга

  1. Подведение итогов 2023 года. Рекомендация БМЦ о персонификации отчетной информации. Отдельные вопросы применения новых ФСБУ и их влияние на отчетность.
  2. Новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» применительно к отчетности за 2023 год. Особенности инвентаризации капвложений, основных средств.
  3. Бухгалтерский учет капитальных вложений и основных средств. Практика применения новых ФСБУ 26/2020 и 6/2020.
  4. Различие бухгалтерского и налогового учета капитальных вложений и основных средств: формирование первоначальной стоимости, определение срока полезного использования, учет расходов на ремонт и техобслуживание, расходы при списании незаконченных капвложений, переквалификация внеоборотных активов перед продажей.
  5. Передача активов на баланс обособленных подразделений. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности, а также последствия для налога на прибыль и налога на имущество организаций.
  6. Арендные отношения в свете ФСБУ 25/2018. Влияние варианта учета на бухгалтерский финансовые результат. Отражение в балансе задолженности в рамках арендных и лизинговых сделок. Рекомендации БМЦ по выделению долгосрочной и краткосрочной задолженности.
  7. Новые реалии учета лизинговых операций: ФСБУ 25/2018, последствия замены стороны в договоре, риски для целей налогообложения, новейшая судебная практика.

• ФСБУ 25/2018 Бухгалтерский учёт аренды

  1. Аренда для целей применения ФСБУ 25/2018.
  2. Компоненты договора аренды.
  3. Определение срока договора аренды для целей бухучёта.
  4. Способы учёта операций по аренде у арендатора.
  5. Не меняем бухгалтерский учёт, или применимость упрощений.
  6. Особенности применения стандарта арендатором: общее правило:

  • признание права пользования активом (ППА);
  • фактическая стоимость права пользования активом (ППА);
  • признание и оценка обязательства по аренде;
  • амортизация права пользования активом (ППА);
  • пересмотр фактической стоимости ППА и величины обязательства по аренде.

  7. Способы учёта операций по аренде у арендодателя:

  • Чем отличается операционная аренда от финансовой?

  8. Не меняем бухгалтерский учёт, или операционная аренда:

  • условия и обстоятельства признания аренды операционной;
  • бухгалтерский учёт операционной аренды.

  9. Учёт финансовой аренды:

  • условия и обстоятельства признания аренды финансовой;
  • случаи упрощённого учёта финансовой аренды;
  • признание и оценка инвестиции в аренду;
  • что такое валовая стоимость инвестиции в аренду и негарантированная ликвидационная стоимость;
  • проверка на обесценение чистой стоимости инвестиции в аренду;
  • особенности учёта договоров лизинга.

• Бухгалтерский учёт НМА: ФСБУ 14/2022, обновленный ФСБУ 26/2020, сложные вопросы переходного периода

  1. Объекты нематериальных активов, их признаки и примеры. Новые объекты учёта. Лимит стоимости.
  2. Оценка НМА при признании. Капитальные вложения в объекты НМА. Особенности формирования первоначальной стоимости НМА.
  3. Учёт НИОКР. Стадии исследования и разработки.
  4. Прекращение признания капитальных вложений в НМА.
  5. Оценка и учёт НМА после признания. Эффективность модели учёта по переоценённой стоимости.
  6. Амортизация НМА: способы начисления амортизации и обоснованность их выбора. Подходы к определению СПИ и ликвидационной стоимости. Проверка и пересмотр элементов амортизации.
  7. Обесценение: проверка НМА на обесценение по МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов».
  8. Выбытие НМА.
  9. Как перейти на учет НМА по ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020.

• Резервы в бухгалтерском и налоговом учете

  1. Для чего создаются резервы в бухгалтерском и налоговом учете.
  2. Бухгалтерский учет. Оценочные значения.
  3. Бухгалтерский учет. Оценочные обязательства.
  4. Признание обязательств. Примеры.
  5. Определение величины оценочного обязательства. Примеры.
  6. Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете.
  7. Резерв на выплату годового вознаграждения в бухгалтерском учете.
  8. Резервы в налоговом учете.
  9. Как создать и использовать резервы в налоговом учете.
  10. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
  11. Резерв на оплату отпусков в налоговом учете.
  12. Резерв на выплату годового вознаграждения в налоговом учете.
  13. Резерв на ремонт основных средств в налоговом учете.
  14. Резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию в налоговом учете.
  15. Резерв по предстоящим расходам на НИОКР в налоговом учете.

• Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Курсовая разница

  1. Что такое курсовая разница и когда она возникает.
  2. Как отражать курсовые разницы в бухгалтерском учете.
  3. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете.
  4. Последние изменения в бухгалтерском учёте активов и обязательств.

• Учет капитала

  1. Виды капитала.
  2. Учёт уставного капитала.
  3. Учёт добавочного капитала.
  4. Учёт резервного капитала.
  5. Учёт нераспределённой прибыли.
  6. Учет расчетов по выплате дивидендов.
  7. Собственные акции.
  8. Чистые активы.
  9. Влияние фактов хозяйственной жизни на чистые активы организации

  • пособия по уходу за ребенком и выход на работу.

• Учетная политика организации на 2024 год: повышение рациональности бухгалтерского и налогового учетов, рекомендации по актуальным вопросам применения действующего законодательства

  1. Актуализация учетной политики на 2024 год. Внедрение новых ФСБУ.
  2. Рекомендации по отражению в учетной политике текущих изменений:

  • ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: что учесть в конце 2023 года, переход на новые правила проведения инвентаризации.
  • ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: основные новшества.
  • Актуализация учетной политики в части применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
  • Особенности учётной политики при упрощенном бухучете.

  3. Построение системы документооборота с учетом современных требований.
  4. Учетная политика для целей налогообложения. Налог на прибыль:

  • Варианты формирования первоначальной стоимости основных средств, нематериальных активов в налоговом учете.
  • Применение повышающих коэффициентов амортизации.
  • Требования к документам для подтверждения отдельных видов расходов.

  5. НДС:

  • Влияние учетной политики на налоговые обязательства по НДС.
  • НДС-документы и национальная система прослеживаемости товаров.

  6. Применение УСН, новые лимиты, актуальные вопросы признания доходов и расходов.

• Налог на имущество. Транспортный и земельный налоги

  1. Налог на имущество: общие правила и обложение «по балансу».
  2. Налог на имущество: обложение по кадастру.
  3. Налог на имущество: последние изменения:

  • о кадастровой стоимости недвижимости для налога на имущество на 2023 год;
  • новые правила установления разных региональных ставок налога на имущество;
  • о новой декларации по налогу на имущество;
  • срок представления и порядок уплаты налога по новой декларации;
  • нужно ли подавать декларацию за 2022 год по недвижимости, облагаемой по кадастру;
  • о позиции Минфина по вопросу правомерности включения здания в перечень кадастровый недвижимости и применения завышенной налоговой ставки из-за непредоставления доступа в здание проверяющих;
  • «кадастровый налог» на машино-места;
  • как платят налог на имущество «упрощенцы»
  • как считать остаточную стоимость недвижимости по новым правилам;
  • капремонт в качестве объекта налогообложения;
  • кто должен платить налог за переданную в аренду или лизинг недвижимость;
  • выводы Верховного Суда по критериям квалификации имущества в качестве недвижимого.

  4. Транспортный налог.
  5. Земельный налог.

• НДС

  1. Кто платит НДС:

  • плательщики;
  • налоговые агенты;
  • освобождение от обязанностей плательщика.

  2. Объект обложения НДС:

  • реализация и безвозмездная передача;
  • операции, не признаваемые реализацией.

  3. НДС и место реализации товаров, работ и услуг.
  4. Момент определения налоговой базы.
  5. Ставки НДС.
  6. Раздельный учёт НДС.
  7. Налоговые вычеты. Ошибки и их исправления.

• Налог на прибыль: актуальные вопросы признания доходов и расходов

  1. Декларация по ННП.
  2. ЕНП, ЕНС и порядок уплаты налога на прибыль в 2024 году.
  3. Поправки по налогу на прибыль – 2023-2024.
  4. Экономическая обоснованность: пояснения Минфина.
  5. Документальное подтверждение расходов.
  6. Последние разъяснения контролирующих органов по актуальным вопросам признания доходов и расходов.

• Применение УСН

  «Применение УСН»

  1. Отчетность за 2023 год, нововведения на 2024 год.
  2. Исчисление налога при смене места нахождения организации (места жительства ИП).
  3. Важное в учете доходов: дарение имущества, получение роялти, доход экспедитора. Доходы в случае реорганизации в форме преобразования для целей сохранения права на УСН. Судебная практика по вопросу сознательного уклонения от получения дохода. Уменьшение налога по УСН и ПСН на личные взносы ИП.
  4. Важное в учете расходов. Подтверждение расходов кассовыми чеками.
  5. Новые правила заполнения КУДиР в 2024 году.

   «Как организации перейти с общей системы налогообложения на УСН»

  1. Кто имеет право применять УСН:

  • кто может, а кто не может применять УСН;
  • при каких видах деятельности УСН применять нельзя.

  2. Условия для перехода на УСН:

  • условия для перехода на УСН и ее применения организациями;
  • коэффициент-дефлятор для применения УСН.

  3. Как перейти на УСН:

  • порядок перехода на УСН с ОСНО;
  • как перейти с ОСНО на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы";
  • как правильно заполнить форму уведомления о переходе на УСН с другого режима налогообложения.

  4. Как рассчитать налоги в переходный период:

  • как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСНО на УСН;
  • как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН доходы и расходы переходного периода.

  5. Как учесть ОС:

  • при каких условиях на УСН можно признать расходы на ОС, приобретенные на ОСНО;
  • какую сумму можно учесть в расходах по ОС, приобретенным до перехода на УСН;
  • как признать расходы на ОС, приобретенные до перехода на УСН.

  6. Как учесть НДС:

  • как восстановить НДС, принятый к вычету до перехода на УСН;
  • какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН;
  • как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН.

• Переход на единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года

  1. Введение понятий единый налоговый платеж, единый налоговый счет, совокупная обязанность, сальдо единого налогового счета.
  2. Порядок формирования и погашения совокупной обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и страховых взносов.
  3. Сроки уплаты налогов и взносов. Признание совокупной обязанности исполненной. Исполнение обязанности иным лицом. Очередность зачета сумм, подлежащих уплате в бюджет.
  4. Сроки и порядок подачи уведомления об исчисленных суммах. Новые сроки предоставления отчетности, подачи уведомлений по НДФЛ, взносам, НДС, налогу на прибыль, имущественным налогам, налогу при УСН. Возможность формировать распоряжение по конкретному налогу в 2023 году.
  5. Положительное, отрицательное, нулевое сальдо единого счета. Предоставление налоговыми органами справки о наличии сальдо. Направление требования об уплате задолженности. Расчет пени. Взыскание задолженности.
  6. Зачет и возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Возврат излишне взысканных денежных средств. Начисление процентов на сумму излишне взысканных денежных средств.
  7. Проверка сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года.

• Составление и проверка бухгалтерской отчетности

  1. Срок представления и состав форм бухгалтерской отчетности.
  2. Основные требования к бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации в бухотчетности. Уровень существенности информации.
  3. Особенности бухгалтерской отчетности при упрощенном бухучете.
  4. Этапы подготовки годовой отчетности. Инвентаризация. Определение состава показателей бухгалтерской отчетности.
  5. Характеристика отдельных показателей отчетности. Активы в балансе. Дебиторская и кредиторская задолженность.
  6. Особенности заполнения отчета о финансовых результатах. Отражение в отчетности разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
  7. Пояснения к отчетности. Отражение последствий изменения учетной политики.
  8. Существенные и несущественные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности. Исправление ошибок. Представление уточненной бухгалтерской отчетности.

• Актуальные вопросы применения законодательства о налогах и сборах

  1. Новости от ведомств, налоговое администрирование:
     • об актуализации ФНС сервисов для налогового мониторинга;
     • о новых лимитах для рассмотрения заявлений об отсрочке и рассрочке по налогам и взносам;
     • показатели возможного уклонения от уплаты налогов от ФНС;
     • обновленная методика оценки финансового состояния юридических лиц;
     • о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки и рентабельности за 2023 год;
     • об изменениях в порядке заполнения формы уведомления об исчисленных налогах;
     • новые контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных налогах с 2025 года;
     • об индексации ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду с 1 января 2024 года;
     • об утверждении формы договора при залоге имущества для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;
     • повышенные пороги сумм ущерба по экономическим преступлениям;
     • об утвержденном ФНС формате электронной банковской гарантии и форме ряда заявлений;
     • порядок проверки деклараций по контрольным соотношениям, применяемый с 1 мая 2024 года;
     • о вступлении с 22 марта 2024 г. в силу закона о запрете размещать рекламу на ресурсах иноагентов.
  2. Налог на прибыль:
     • об опубликовании спецперечня офшоров на 2024-2026 гг. по налогу на прибыль и НДФЛ;
     • правомерность переноса остатка на будущее, если право на инвестиционный вычет утрачено;
     • когда надо амортизировать НМА, учтенный в материальных расходах;
     • об увеличении размера компенсации за использование личного транспорта работника;
     • позиция Минфина о порядке признания при обложении прибыли излишне уплаченного транспортного налога;
     • можно ли учесть в расходах по прибыли амортизацию за время простоя;
     • ожидаемые изменения.
  3. НДС:
     • какие реквизиты можно удалить и изменить при заполнении счета-фактуры;
     • основные положения закона об уплате НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки;
     • как заполнить счет-фактуру при импорте в Россию из ЕАЭС;
     • особенности заполнения ряда документов для комиссионеров при ввозе товаров из ЕАЭС;
     • новые формы реестров для перевозчиков и иных лиц при НДС 0% при экспорте услуг и работ;
     • об упрощении с 1 апреля 2025 года процедуры подтверждения ставки НДС 0% при экспорте;
     • о расширении перечня услуг при ставке НДС 0% для гостиниц;
     • нюансы восстановления НДС с авансов покупателем;
     • ожидаемые изменения.
  4. Оплата труда, НДФЛ и страховые взносы:
     • разъяснения ФНС о том, по какой форме необходимо выдавать сотруднику справку о доходах за 2023 год;
     • позиция ФНС о правомерности применения к дивидендам стандартных вычетов по НДФЛ;
     • как получить социальный вычет по НДФЛ через работодателя;
     • порядок обложения НДФЛ выплат за утечку персональных данных;
     • позиция ФНС по размеру НДФЛ-вычета на недееспособных детей, обложения НДФЛ с путевки при санаторно-курортном лечении;
     • к каким выплатам применять ставки 13 и 15% при удаленной работе, а также какие выплаты считать иными для этой ставки;
     • об уточнении контрольных соотношений для 6-НДФЛ и РСВ;
     • о новом законе о вычетах по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан;
     • новшества с 6 июня 2024 года по субсидиям за наем работников для компаний из приоритетных отраслей;
     • об уточнении правил финансирования мер по предупреждению травматизма;
     • новые правила оплаты сверхурочной работы, которые действуют с 1 сентября 2024 года;
     • об опубликовании порядка подачи страхователем электронных сведений и документов для назначения пособий по временной нетрудоспособности;
     • о новой форме заявления для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом;
     • в каких случаях можно наказать работника за разглашение информации о зарплате коллег;
     • ожидаемые изменения.

• Изменения и актуальные вопросы применения законодательства о налогах и сборах

  1. В ожидании налоговой реформы. Наиболее примечательные аспекты правительственного законопроекта № 639663-8. Иные законодательные новшества.

  • Поправки в части первой НК РФ, касающиеся порядка налогового администрирования.
  • НДС: корректировка условий освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (статья 145 НК РФ); «мягкое» взимание НДС с субъектов УСН; вариативность применения налоговых вычетов;
  • НДФЛ: изменение системы налоговых ставок; удвоение размера социальных налоговых вычетов на детей и учитываемого совокупного дохода; упорядочение процедуры подтверждения права на стандартный налоговый вычет налоговому агенту.
  • Налог на прибыль организаций: повышение налоговых ставок; введение федерального инвестиционного вычета; увеличение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР;
  • УСН: увеличение базового порога доходов, предельной численности работников и остаточной стоимости основных средств; отмена «промежуточных» налоговых ставок.
  • Новации в регулировании дробления бизнеса и отказа от него. Налоговая амнистия;
  • «Налоговый кешбэк» для семей с детьми;
  • Введение открытого реестра должников по алиментам.

  2. Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами на досудебной стадии и в судах.

  • Урегулирование претензий налоговых органов, высказываемых в информационных письмах и протоколах рабочих совещаний;
  • Практика оспаривание незаконных требований налоговых органов о представлении документов и пояснений;
  • Практика разрешения споров о необоснованности налоговой выгоды;
  • Практика рассмотрения дел о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию.

• Практика применения налогового законодательства в 2024 году. Разрешение споров с налоговыми органами в досудебном порядке и в арбитражных судах

  1. Новое в налоговом администрировании и налоговом контроле.

  • Продление и расширение полномочий Правительства Российской Федерации в сфере налогового нормотворчества. Очередное продление предельных сроков направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности.
  • Упорядочение процедуры отмены решений о принятии налоговыми органами обеспечительных мер.
  • Расширение сферы ответственности за непредставление отчетности в налоговые органы. Введение ответственности за недостоверность сведений, представленных налоговым органам в целях получения социального налогового вычета в упрощенном порядке. Расширение ответственности за несоблюдение обеспечительных мер налогового органа.
  • Введение электронных доверенностей для уполномоченных представителей налогоплательщика, как эффективный способ борьбы с незаконным обнулением налоговых деклараций.

  2. Правоприменительная практика.

  • Новые тенденции в судебно-арбитражной практике: налоговые последствия незаконного обнуления налоговых деклараций и внесения в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений о контрагентах; оценка свидетельских показаний и нотариально удостоверенных заявлений, а также ссылок налоговых органов на неявку свидетелей на допросы.
  • Проблемы, связанные с ведением единого налогового счета: включение в сведения ЕНС недостоверных сведений; разночтения между налогоплательщиками и налоговыми органами в определении принадлежности сумм ЕНП.
  • Правовые последствия пропуска налоговыми органами сроков на совершение юридически значимых действий (приостановления налоговой проверки, вручения налогоплательщику актов проверок и решений по их результатам, а также рассмотрения досудебных жалоб вышестоящими налоговыми органами).
  • Продолжение формирования практики признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию.
  • ВС РФ об оценке реальности сделки, являвшейся предметом судебного спора между налогоплательщиком и его контрагентом.
  • КС РФ о праве лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации, на получения профессиональных налоговых вычетов.

  3. Актуальная судебно-арбитражная практика.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ:

  • установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада;
  • минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения;
  • как устанавливается региональный МРОТ;
  • региональный МРОТ и неполное рабочее время;
  • что будет, если платить меньше МРОТ.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация:

  • индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей;
  • индексация и отраслевые соглашения;
  • индексация в трудовом или коллективном договоре;
  • нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре;
  • может ли индексация зависеть от прибыльности компании;
  • индексации и проверки;
  • возможные варианты проведения индексации;
  • ожидаемые изменения в Трудовом кодексе.

  3. Государственные гарантии в части оплаты труда. Удержания:

  • удержания из заработной платы: что всё-таки сегодня можно удержать из заработной платы, когда при этом применять ККТ;
  • что считается счётной ошибкой;
  • когда не требуется согласие работника.

  4. Новое в правовом регулировании оплаты труда:

  • порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения;
  • сроки выплаты премий;
  • как правильно платить на карточку;
  • размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ с 01.01.2023 года;
  • выплаты раньше срока: риски;
  • компенсация за задержку выплаты заработной платы;
  • административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику:

  • вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты;
  • заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата: базовая часть

  • какие бывают системы оплаты труда;
  • как определить базовую часть в трудовом договоре.

  3. Заработная плата: компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях:

  • перечень компенсационных выплат в составе заработной платы;
  • кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат;
  • доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за вредные и опасные условия труда с учётом позиции Конституционного суда и последних разъяснений Минтруда и Роструда.

  4. Заработная плата: стимулирующие выплаты:

  • сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли;
  • ликбез по депремированию от ГИТ, обзор последней судебной практики;
  • мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  5. Гарантии:

  • гарантии: что это такое, режим обложения налогами и взносами;
  • отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия.

  6. Компенсации и прочие выплаты:

  • компенсации, их разновидности, налоги и взносы;
  • разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод;
  • новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ - общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений с 2024 года;
  • ставки НДФЛ: базовые правила, ставка 15%;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ; когда налоговым агентам придется за свой счет платить НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: о налоге с доходов зарубежных работников, формулы для расчёта материальной выгоды от экономии на процентах.

  2. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности с 2024 года;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ.

  3. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Новости от ведомств:

  • позиция ФНС по порядку пересчета пеней в случае, если банк неверно передал в УФК данные о платежах конца 2023 года;
  • о порядке получения квалифицированной электронной подписи удаленно с помощью биометрии;
  • формат заявления об отзыве электронной доверенности;
  • об обновленном порядке ведения кассовых операций с 1 октября 2024 года;
  • о перечне сведений, которые налоговая раскроет для борьбы с нелегальной занятостью;
  • об уточнении срока вынесения решения о проверке контролируемой сделки;
  • уточненный порядок расчета утилизационного сбора за автомобили, ввозимые в Россию из стран ЕАЭС;
  • об обновлении контрольных соотношений для уведомления об исчисленных налогах;
  • об обновлении методики оценки юрлица в личном кабинете налогоплательщика;
  • расскажем о новом МСФО о долгосрочных обязательствах с ковенантами;
  • об увеличении оплаты в системе "Платон" с 1 февраля 2024 года;
  • о продлении действия упрощенного порядка ввоза электроники;
  • о продлении срока действия особых пошлин на импорт товаров из стран, применяющих санкции против РФ;
  • позиция ФНС по направлению исков в суд о взыскании налоговых долгов юрлица с физлиц; позиция Верховного Суда по вопросу ответственности исполнителя консультационных услуг за их пользу;
  • позиция Конституционного Суда по вопросу законности наказания по двум статьям НК РФ за ошибочное применение УСН вместо ОСН.

  2. Имущественные налоги:

  • сверка с ФНС данных по имуществу и льготам;
  • освобождается ли от уплаты транспортного налога организация, если имущество признали вещдоком;
  • как Конституционный Суд РФ растолковал свое постановление о налоге на имущество по кадастровой стоимости.

  3. Налог на прибыль:

  • учитываются ли расходы на строительство ОС при переходе с УСН "доходы" на ОСН;
  • позиция Минфина по вопросу, когда прибыль при продаже доли, выросшей из-за уменьшения УК, облагают по ставке 0%;
  • как учесть взносы по договору страхования со сроком более одного отчетного периода и с рассрочкой;
  • как определить первоначальную стоимость ОС, созданного при объединении нескольких объектов ОС;
  • разъяснения Минфина по вопросу начисления арендатору амортизации на капвложения;
  • о новых кодах в декларации по налогу на прибыль.

  4. НДС:

  • как правильно сравнивать показатели по зарплате при освобождении с 2024 года от НДС организаций и ИП, оказывающих услуги общепита;
  • о изменении позиции Минфина о расчете числа физлиц в организациях общепита;
  • когда правопреемник не восстанавливает НДС по недвижимости при переходе с ОСН на УСН;
  • когда НДС не восстанавливают с реконструированного объекта при переходе с ОСН на УСН;
  • нюансы формирования счета-фактуры по прослеживаемым товарам в составе работ;
  • надо ли облагать НДС реализацию программно-аппаратного комплекса из реестра российского ПО;
  • новые форматы реестров для подтверждения ставки 0% по НДС, рекомендованные ФНС экспортерам;
  • надо ли платить НДС с услуг, связанных с физкультурой, оздоровлением и арендой спорткомплекса;
  • разъяснения Минфина о том, как определить базу по НДС, если цена в инвалюте, а оплата в рублях по фиксированному курсу.

  5. НДФЛ и страховые взносы:

  • о скорректированной форме 6-НДФЛ;
  • как налоговая служба уточнила коды доходов и вычетов по НДФЛ;
  • о социальных вычетах;
  • напоминание ФНС поставщикам услуг о возможности передавать сведения о социальных вычетах в инспекцию;
  • как определить статус налогового резидента РФ и чем его подтвердить;
  • как определить дату получения дохода в виде суточных для сотрудников с разъездным характером работы;
  • ожидаемые изменения по НДФЛ;
  • изменения по взносам-2024.

• Правовое регулирование предпринимательской деятельности

  1. Каждый бухгалтер должен быть юристом, или зачем бухгалтеру знать нормы права.
  2. Иерархия и вступление в силу НПА.
  3. Система нормативно-правовых актов (НПА), регулирующих предпринимательскую деятельность.
  4. Субъекты гражданского права.
  5. Организационно-правовые формы юридических лиц.
  6. Содержание права собственности.
  7. Сделки и договоры, понятие, форма, основные виды.
  8. Недействительность сделок. Мнимые и притворные сделки.
  9. Исковая давность.