Планируемые и состоявшиеся изменения в налоговом законодательстве. Практика разрешения спорных вопросов в отношениях с налоговыми органами

Программа мероприятия

• 1. Принципиальные новшества в налоговом законодательстве и в смежных отраслях

  • Продление полномочий Правительства Российской Федерации в части налогового нормотворчества до 2028 года.
  • Отмена обязанности по передаче электронных квитанций в налоговый орган и блокировки счета за отсутствие подтверждающей квитанции.
  • Снижение критериев для налогового мониторинга.
  • Введение внесудебного порядка взыскания задолженности по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
  • Отмена требований для задолженности менее 500 рублей.
  • Продление на 2024 год фиксированного размера пени и новый порядок начисления пени в 2025 году.
  • Новые сроки представления единой (упрощенной) налоговой декларации.
  • Новые основания освобождения налоговой ответственности.
  • Новое в подаче жалоб в налоговые органы и их рассмотрении.
  • НДС: корректировка условий освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (статья 145 НК РФ); «мягкое» взимание НДС с субъектов УСН; вариативность применения налоговых вычетов; освобождение отдельных налогоплательщиков от составления счетов-фактур; освобождение от НДС работ по строительству жилья с использованием счетов эскроу.
  • НДФЛ: изменение системы налоговых ставок; удвоение размера социальных налоговых вычетов на детей и учитываемого совокупного дохода; упорядочение процедуры подтверждения права на стандартный налоговый вычет налоговому агенту; освобождение от НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по некоторым договорам займа; освобождение от налогообложения материальной выгоды по жилищным кредитам.
  • Страховые взносы: увеличение лимита выплат физическим лицам для целей применения пониженного тарифа.
  • Налог на прибыль организаций: повышение налоговых ставок; введение ФИВ; увеличение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР; отмена запрета на амортизацию ОС и НМА, по которым применяется ФИВ.
  • УСН: увеличение базового порога доходов, предельной численности работников и остаточной стоимости основных средств; отмена «промежуточных» налоговых ставок и коэффициента-дефлятора; воспрепятствование «налоговой миграции»; ужесточение порядка прекращения УСН.
  • Автоматизированная УСН: от эксперимента – к применению по всей стране.
  • Новации в регулировании дробления бизнеса и отказа от него. Налоговая амнистия.

• 2. Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами на досудебной стадии и в судах

  • Конституционный Суд РФ о проверке судами сроков на обращение налоговых органов в суды с заявлениями о взыскании налоговой задолженности.
  • Урегулирование претензий налоговых органов, высказываемых в информационных письмах и протоколах рабочих совещаний.
  • Практика оспаривания незаконных требований налоговых органов о представлении документов и пояснений.
  • Практика разрешения споров о необоснованности налоговой выгоды.
  • Практика рассмотрения дел о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию.