Расчеты с работниками с учетом изменений в ТК РФ и НК РФ. Подготовка к отчетности по НДФЛ и страховым взносам за 2024 год. Налоговая реформа 2025 - изменения по НДФЛ и страховым взносам

Программа мероприятия

• 1. Завершение расчетов с работниками по заработной плате в 2024 году

  • Трудовые отношения с мобилизованными работниками. Поправки в ТК РФ для участников СВО и их семей. Порядок восстановления действия трудового договора при демобилизации. Электронный реестр воинского учета. Сверка с военкоматом в конце года. Штрафы.
  • Расчеты с работниками в декабре. Декабрьский аванс (плановый и внеплановый). Сроки выплаты зарплаты за декабрь, расчетный листок за декабрь. Доплаты работникам-сдельщикам в праздничные дни. Работа в новогоднюю ночь, новогодние дежурства. Командировка в новогодние праздники. Увольнение в период новогодних каникул и 31 декабря.
  • Утверждение графика отпусков на 2025 год. Отпускная задолженность и методы ее снижения. Отпуска до и после новогодних каникул – обычные и с последующим увольнением. Варианты расчета необлагаемой суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства. Особенности предоставления дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в декабре. Расчеты с работниками-донорами. Инвентаризация отгулов.
  • Социальные пособия. Обмен данными с СФР, запросы о стаже. Нетрудоспособность в новогодние праздники. Переходящие на 2025 год страховые случаи. Условия для получения социальных пособий у подрядчиков и мигрантов. Стоимость 2024-го страхового года. Пособия при изменении МРОТ. Выплаты пособий на погребение напрямую из СФР с 2025 года.
  • Удержания из заработной платы. Очередность и ограничения по размеру для разных видов удержаний. Разъяснения Роструда по удержаниям. Защита минимального дохода граждан.

• 2. Подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и взносам

  • Взносы на травматизм. Особенности заполнения второго раздела годовой формы ЕФС-1.
  • Страховые взносы с зарплаты за декабрь. Тарифы при превышении предельного значения базы по страховым взносам. Годовые премии в декабре. Взносы по дополнительным тарифам.
  • Отчетность в СФР. Сведения о стаже в годовой форме ЕФС-1. Новые коды стажевых периодов.
  • НДФЛ. Уточнение налогового статуса работников на 31 декабря. Изменения правил налогообложения материальной выгоды и выплат при увольнении. НДФЛ для дистанционных сотрудников. Налоговые вычеты. Возврат излишне удержанного налога, зачет стоимости патента. Годовая форма 6-НДФЛ, заполнение справки о доходах. Новая 3-НДФЛ за 2024 год.

• 3. Ключевые изменения в ТК РФ и НК РФ с 2025 года

  • Изменения ТК РФ – принятые и перспективные. Новый МРОТ с 2025 года. Расчет нормы рабочего времени, перенос выходных дней в 2025 году. Порядок компенсации отгулов.
  • Страховые взносы. Единая база и ее предел в 2025 году. Общие и пониженные тарифы на 2025 год. Новые правила расчета взносов для МСП. Размер и сроки уплаты взносов для ИП.
  • Взносы на травматизм. Сохранение прежнего перечня застрахованных лиц, условий расчета и сроков уплаты взносов на травматизм. Новый порядок подтверждения ОКВЭД с 2025 года.
  • Единый налоговый счет и платеж. Контрольные точки для выявления ошибок в уведомлении. Очередность списания средств с ЕНС в 2025 году. Справки о сальдо на ЕНС.
  • НДФЛ-2025: новая шкала ставок, разные налоговые базы, новые вычеты. Ставки НДФЛ для доходов работников Крайнего Севера и участников СВО. Прогрессивная шкала НДФЛ для отдельных категорий налоговых нерезидентов. НДФЛ с дивидендов и материальной выгоды.
  • Налоговый кешбэк для поддержки семей с детьми с небольшими доходами. Расширение условий для применения профессиональных налоговых вычетов предпринимателям. Единовременный вычет за нормы ГТО. Продление на месяц срока удержания недоимки по НДФЛ.

• 4. Изменения в трудовых отношениях с иностранными работниками

  • Цифровые технологии и новые сервисы для иностранцев на портале Госуслуг.
  • Допустимая доля иностранной рабочей силы на 2025 год. Условия приема на работу вне квоты.
  • Новая стоимость патента для иностранных граждан.

• 5. Контроль и ответственность

  • Общий мораторий на плановые неналоговые проверки до 2030 года. Индикаторы риска для внеплановых трудовых проверок. Профилактические визиты Роструда. Реестр категорирования объектов контроля и внедрение на его основе механизма самообследования подконтрольных лиц.
  • Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и борьбе с задолженностью по зарплате. Потенциальный доход и его легализация по ТК РФ с 2025 года.
  • Контактные и бесконтактные способы проведения контрольных мероприятий. Методика ФНС по контролю разрывов по НДФЛ и взносам в отчетности по заработной плате. Основные и дополнительные факторы риска в правоотношениях организаций с самозанятыми гражданами.

• 6. Ответы на вопросы и практические рекомендации