Налоги и взносы: обзор изменений за 1 квартал 2024 года

Программа мероприятия

• 1. Новости от ведомств:

  • позиция ФНС по порядку пересчета пеней в случае, если банк неверно передал в УФК данные о платежах конца 2023 года;
  • о порядке получения квалифицированной электронной подписи удаленно с помощью биометрии;
  • формат заявления об отзыве электронной доверенности;
  • об обновленном порядке ведения кассовых операций с 1 октября 2024 года;
  • о перечне сведений, которые налоговая раскроет для борьбы с нелегальной занятостью;
  • об уточнении срока вынесения решения о проверке контролируемой сделки;
  • уточненный порядок расчета утилизационного сбора за автомобили, ввозимые в Россию из стран ЕАЭС;
  • об обновлении контрольных соотношений для уведомления об исчисленных налогах;
  • об обновлении методики оценки юрлица в личном кабинете налогоплательщика;
  • расскажем о новом МСФО о долгосрочных обязательствах с ковенантами;
  • об увеличении оплаты в системе "Платон" с 1 февраля 2024 года;
  • о продлении действия упрощенного порядка ввоза электроники;
  • о продлении срока действия особых пошлин на импорт товаров из стран, применяющих санкции против РФ;
  • позиция ФНС по направлению исков в суд о взыскании налоговых долгов юрлица с физлиц; позиция Верховного Суда по вопросу ответственности исполнителя консультационных услуг за их пользу;
  • позиция Конституционного Суда по вопросу законности наказания по двум статьям НК РФ за ошибочное применение УСН вместо ОСН.

• 2. Имущественные налоги:

  • сверка с ФНС данных по имуществу и льготам;
  • освобождается ли от уплаты транспортного налога организация, если имущество признали вещдоком;
  • как Конституционный Суд РФ растолковал свое постановление о налоге на имущество по кадастровой стоимости.

• 3. Налог на прибыль:

  • учитываются ли расходы на строительство ОС при переходе с УСН "доходы" на ОСН;
  • позиция Минфина по вопросу, когда прибыль при продаже доли, выросшей из-за уменьшения УК, облагают по ставке 0%;
  • как учесть взносы по договору страхования со сроком более одного отчетного периода и с рассрочкой;
  • как определить первоначальную стоимость ОС, созданного при объединении нескольких объектов ОС;
  • разъяснения Минфина по вопросу начисления арендатору амортизации на капвложения;
  • о новых кодах в декларации по налогу на прибыль.

• 4. НДС:

  • как правильно сравнивать показатели по зарплате при освобождении с 2024 года от НДС организаций и ИП, оказывающих услуги общепита;
  • о изменении позиции Минфина о расчете числа физлиц в организациях общепита;
  • когда правопреемник не восстанавливает НДС по недвижимости при переходе с ОСН на УСН;
  • когда НДС не восстанавливают с реконструированного объекта при переходе с ОСН на УСН;
  • нюансы формирования счета-фактуры по прослеживаемым товарам в составе работ;
  • надо ли облагать НДС реализацию программно-аппаратного комплекса из реестра российского ПО;
  • новые форматы реестров для подтверждения ставки 0% по НДС, рекомендованные ФНС экспортерам;
  • надо ли платить НДС с услуг, связанных с физкультурой, оздоровлением и арендой спорткомплекса;
  • разъяснения Минфина о том, как определить базу по НДС, если цена в инвалюте, а оплата в рублях по фиксированному курсу.

• 5. НДФЛ и страховые взносы:

  • о скорректированной форме 6-НДФЛ;
  • как налоговая служба уточнила коды доходов и вычетов по НДФЛ;
  • о социальных вычетах;
  • напоминание ФНС поставщикам услуг о возможности передавать сведения о социальных вычетах в инспекцию;
  • как определить статус налогового резидента РФ и чем его подтвердить;
  • как определить дату получения дохода в виде суточных для сотрудников с разъездным характером работы;
  • ожидаемые изменения по НДФЛ;
  • изменения по взносам-2024.