Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1.  Завершение расчетов с работниками по заработной плате в 2024 году.

  • Трудовые отношения с мобилизованными работниками. Поправки в ТК РФ для участников СВО и их семей. Порядок восстановления действия трудового договора при демобилизации. Электронный реестр воинского учета. Сверка с военкоматом в конце года. Штрафы.
  • Расчеты с работниками в декабре. Декабрьский аванс (плановый и внеплановый). Сроки выплаты зарплаты за декабрь, расчетный листок за декабрь. Доплаты работникам-сдельщикам в праздничные дни. Работа в новогоднюю ночь, новогодние дежурства. Командировка в новогодние праздники. Увольнение в период новогодних каникул и 31 декабря.
  • Утверждение графика отпусков на 2025 год. Отпускная задолженность и методы ее снижения. Отпуска до и после новогодних каникул – обычные и с последующим увольнением. Варианты расчета необлагаемой суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства. Особенности предоставления дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в декабре. Расчеты с работниками-донорами. Инвентаризация отгулов.
  • Социальные пособия. Обмен данными с СФР, запросы о стаже. Нетрудоспособность в новогодние праздники. Переходящие на 2025 год страховые случаи. Условия для получения социальных пособий у подрядчиков и мигрантов. Стоимость 2024-го страхового года. Пособия при изменении МРОТ. Выплаты пособий на погребение напрямую из СФР с 2025 года.
  • Удержания из заработной платы. Очередность и ограничения по размеру для разных видов удержаний. Разъяснения Роструда по удержаниям. Защита минимального дохода граждан.

  2. Подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и взносам.

  • Взносы на травматизм. Особенности заполнения второго раздела годовой формы ЕФС-1.
  • Страховые взносы с зарплаты за декабрь. Тарифы при превышении предельного значения базы по страховым взносам. Годовые премии в декабре. Взносы по дополнительным тарифам.
  • Отчетность в СФР. Сведения о стаже в годовой форме ЕФС-1. Новые коды стажевых периодов.
  • НДФЛ. Уточнение налогового статуса работников на 31 декабря. Изменения правил налогообложения материальной выгоды и выплат при увольнении. НДФЛ для дистанционных сотрудников. Налоговые вычеты. Возврат излишне удержанного налога, зачет стоимости патента. Годовая форма 6-НДФЛ, заполнение справки о доходах. Новая 3-НДФЛ за 2024 год.

  3. Ключевые изменения в ТК РФ и НК РФ с 2025 года.

  • Изменения ТК РФ – принятые и перспективные. Новый МРОТ с 2025 года. Расчет нормы рабочего времени, перенос выходных дней в 2025 году. Порядок компенсации отгулов.
  • Страховые взносы. Единая база и ее предел в 2025 году. Общие и пониженные тарифы на 2025 год. Новые правила расчета взносов для МСП. Размер и сроки уплаты взносов для ИП.
  • Взносы на травматизм. Сохранение прежнего перечня застрахованных лиц, условий расчета и сроков уплаты взносов на травматизм. Новый порядок подтверждения ОКВЭД с 2025 года.
  • Единый налоговый счет и платеж. Контрольные точки для выявления ошибок в уведомлении. Очередность списания средств с ЕНС в 2025 году. Справки о сальдо на ЕНС.
  • НДФЛ-2025: новая шкала ставок, разные налоговые базы, новые вычеты. Ставки НДФЛ для доходов работников Крайнего Севера и участников СВО. Прогрессивная шкала НДФЛ для отдельных категорий налоговых нерезидентов. НДФЛ с дивидендов и материальной выгоды.
  • Налоговый кешбэк для поддержки семей с детьми с небольшими доходами. Расширение условий для применения профессиональных налоговых вычетов предпринимателям. Единовременный вычет за нормы ГТО. Продление на месяц срока удержания недоимки по НДФЛ.

  4. Изменения в трудовых отношениях с иностранными работниками.

  • Цифровые технологии и новые сервисы для иностранцев на портале Госуслуг.
  • Допустимая доля иностранной рабочей силы на 2025 год. Условия приема на работу вне квоты.
  • Новая стоимость патента для иностранных граждан.

  5. Контроль и ответственность. 

  • Общий мораторий на плановые неналоговые проверки до 2030 года. Индикаторы риска для внеплановых трудовых проверок. Профилактические визиты Роструда. Реестр категорирования объектов контроля и внедрение на его основе механизма самообследования подконтрольных лиц.
  • Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и борьбе с задолженностью по зарплате. Потенциальный доход и его легализация по ТК РФ с 2025 года.
  • Контактные и бесконтактные способы проведения контрольных мероприятий. Методика ФНС по контролю разрывов по НДФЛ и взносам в отчетности по заработной плате. Основные и дополнительные факторы риска в правоотношениях организаций с самозанятыми гражданами.

  6. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ:

  • установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада;
  • минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения;
  • как устанавливается региональный МРОТ;
  • региональный МРОТ и неполное рабочее время;
  • что будет, если платить меньше МРОТ;
  • когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация:

  • индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей;
  • индексация и отраслевые соглашения;
  • индексация в трудовом или коллективном договоре;
  • нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре;
  • может ли индексация зависеть от прибыльности компании;
  • индексации и проверки;
  • возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда:

  • порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения;
  • сроки выплаты премий;
  • как правильно платить на карточку;
  • размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ;
  • выплаты раньше срока: риски;
  • компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ;
  • административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику:

  • классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты;
  • заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата.

  • Базовая часть:
  • какие бывают системы оплаты труда;
  • как определить базовую часть в трудовом договоре.
  • Компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях:
  • перечень компенсационных выплат в составе заработной платы;
  • кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат;
  • доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата неиспользованного отгула при увольнении с учётом позиции Конституционного Суда, изменений в ТК РФ и последних разъяснений Минтруда и Роструда.
  • Стимулирующие выплаты:
  • сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли;
  • позиция Конституционного Суда и поправки в ТК РФ по установлению критериев премирования;
  • ликбез по депремированию от ГИТ и Конституционного Суда, обзор последней судебной практики;
  • мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  3. Гарантии:

  • что такое гарантии, режим обложения налогами и взносами;
  • отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия;
  • выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда.

  4. Компенсации и прочие выплаты:

  • компенсации, их разновидности, налоги и взносы;
  • новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов;
  • разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод, компенсация морального вреда;
  • как с 2024 года нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ - общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений с 2024 года;
  • ставки НДФЛ: базовые правила, ставка 15%;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ; когда налоговым агентам придется за свой счет платить НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: о налоге с доходов зарубежных работников, формулы для расчёта материальной выгоды от экономии на процентах.

  2. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности с 2024 года;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ.

  3. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Единая база, тарифы, необлагаемые выплаты:

  • изменение предельной базы, последствия;
  • как повышение МРОТ повлияет на взносы МСП;
  • как теперь рассчитать взносы для предприятий общепита;
  • насколько повысятся взносы ИП за себя в 2024 году;
  • новые необлагаемые выплаты и нормирование.

  2. Отчётность в ФНС:

  • обновлённая РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения:

  • новости по пособиям;
  • пособия по уходу за ребенком и выход на работу.

• НДФЛ и взносы в свете налоговой реформы

  1. НДФЛ:

  • прогрессивная шкала и её разновидности;
  • система налоговых вычетов по НДФЛ 2024/2025, сложные вопросы применения;
  • изменения понятия материальной выгоды и правил расчёта НДФЛ;
  • изменения правил налогообложения выплат при увольнении;
  • новые выплаты, освобождаемые от налогообложения в нормируемых размерах;
  • меры по увеличению сбора НДФЛ, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости, новая налоговая амнистия за дробление бизнеса;
  • Ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк»;
  • поправки по отчётности с 01.01.2025 года.

  2. Страховые взносы.

  • Предельная база -2025.
  • Обновлённые тарифы взносов.
  • Взносы ИП на 2025 г.
  • Обзор поправок и изменений по взносам и отчётности.

  3. Последние разъяснения по налогообложению и обложению взносами различных выплат.

• Пособия: назначения и выплата

  1. Виды пособий:

  • Единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР) и проактивная выплата пособий;
  • пособия по договорам ГПХ;
  • виды государственных пособий.

  2. Пособие по беременности и родам:

  • как выплачивается пособие по беременности и родам;
  • какими величинами ограничен размер пособия по беременности и родам;
  • как рассчитывается пособие по беременности и родам из МРОТ;
  • работница - внешний совместитель.

  3. Пособие по уходу за ребенком до 1,5:

  • как выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • какими величинами ограничен размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • как рассчитывается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в различных ситуациях;
  • пособие и неполный рабочий день;
  • в каких случаях пересчитывают пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

  4. Пособие по временной нетрудоспособности:

  • как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности;
  • какими величинами ограничен размер дневного пособия по временной нетрудоспособности;
  • как рассчитать и оплатить пособие по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ;
  • как оплачивается больничный лист при производственной травме;
  • как рассчитывается и оплачивается больничный лист по уходу за больным членом семьи;
  • как оплачивается больничный лист по уходу за больным ребенком;
  • как рассчитывается и оплачивается пособие по нетрудоспособности отдельным категориям работников:
    • внешним совместителям;
    • работникам-инвалидам;
    • работникам-донорам;
    • лицам, работающим по договору подряда;
    • работник принес продолжение больничного листа;
    • работник принес больничный лист за дни отпуска;
    • больничный лист принес уволенный работник;
    • работник умер;
    • заболел в командировке.
  • как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет ФСС РФ и за счет работодателя;
  • как отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату пособия по больничному листу;
  • как учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка.

  5. Расходы за счёт СФР:

  • пособие на погребение;
  • дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
  • финансирование предупредительных мер.

• Отпуска и отпускные

  1. Как предоставить.

  • сколько длится отпуск для разных категорий работников и по каким правилам следует делить его на части;
  • как считать рабочий год и отпускной стаж;
  • обзор основных заблуждений о порядке предоставления отпуска.

  2. Как оформить.

  • о порядке оформления отпуска по графику и вне графика;
  • как отразить в табеле предоставление разных вариантов отпуска;
  • основные ошибки при оформлении отпуска.

  3. Как рассчитать отпускные.

  • формулы расчета отпуска;
  • что такое расчетный период;
  • какие дни входят в количество отработанных дней для расчета отпуска;
  • какой заработок в расчетном периоде учитывается при расчете среднего заработка;
  • что делать, если среднедневной заработок меньше МРОТ;
  • как считать отпускные при неполном рабочем дне;
  • примеры расчёта отпуска в 2024 году.

  4. Выплата отпускных.

  • о сроке выплаты отпускных;
  • можно ли совмещать выдачу отпускных с зарплатой;
  • какая ответственность предусмотрена за нарушение срока выплаты отпускных.

  5. Налогообложение и учёт отпускных.

  • что облагать страховыми взносами и НДФЛ при расчете отпускных;
  • какие выплаты учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль;
  • бухгалтерские проводки для начисления отпускных, страховых взносов с отпускных удержания НДФЛ при выплате отпускных.

  6. Когда лучше брать отпуск.

  • когда лучше брать отпуск в зависимости от того, если работник хочет дольше отдохнуть или получить больше отпускных;
  • таблица-подсказка с количеством рабочих дней помесячно за 2024 год;
  • сравнение на примерах: длительность отдыха, размер отпускных и зарплаты в зависимости от месяца отпуска и выходных дней в отпуске.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.