Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1. Новые инструменты налогового контроля. 

  • Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с незаконной налоговой оптимизацией, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости.
  • Программа АСК – НДФЛ по контролю за доходами физлиц. 
  • Налоговые риски при работе с самозанятыми.
  • Последствия переквалификации договора ГПХ в трудовой договор.

  2. Единый налоговый счет. 

  • Сроки и очередность списания обязательств с ЕНС.
  • Правила контроля и корректировки уведомлений.
  • Сверка с ФНС.
  • Условия продления моратория на списание пеней.

  3. НДФЛ.

  • Совокупность налоговых баз.
  • Особенность формирования налоговой базы по дивидендам.
  • Материальная выгода.
  • Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные.
  • Размеры необлагаемых компенсаций дистанционным работникам, вахтовикам, полевым работникам.
  • НДФЛ с дохода дистанционного сотрудника за пределами РФ.
  • Сроки и списания НДФЛ с ЕНС в 2024 году.
  • Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев.
  • Взаимоувязка разделов 6-НДФЛ с уведомлениями по НДФЛ.
  • ПЕРСПЕКТИВЫ НДФЛ-2025.
    • Новые совокупности налоговых баз и прогрессивная шкала.
    • Стандартные вычеты: новые виды, размеры и правила предоставления.
    • Налоговый кэшбек по НДФЛ для семей с детьми.
    • Вычет сдавшим нормы ГТО и прошедшим диспансеризацию.
    • Автоматическое определение статуса налогового резидента с помощью АИС «Налог-3» с 2025.

  4. Страховые взносы.

  • Облагаемых и необлагаемые выплаты.
  • Изменение тарифа при достижении базой предела.
  • Форма РСВ за 9 месяцев.
  • Рекомендации ФНС в части заполнении РСВ и ПСФЛ.

  5. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  • Объект обложения, база и тарифы взносов на травматизм, льготы инвалидам.
  • Отчетность по взносам на травматизм во 2 разделе формы ЕФС-1.
  • Новая комплектация аптечки первой помощи.
  • Новая методика по проведению СОУТ с 1 сентября 2024 года.
  • Изменения в медицинском осмотре работников.

  6. Отчетность в СФР.

  • Форма ЕФС-1 при приемах, переводах и увольнениях, договорах ГПХ, страховом стаже за год и в межотчетный период.
  • Рекомендации СФР по корректировке ЕФС-1.

  7. Социальные пособия и выплаты.

  • Порядок взаимодействия с СФР с 2024 года.
  • Право на получение заработной платы и пособия по уходу за ребенком.
  • Порядок выплаты социальных пособий исполнителям по ГПД.
  • Выплата пособия на погребение напрямую из СФР с 2025 года.

  8. Контроль за соблюдением ТК РФ.

  • Мораторий на плановые проверки и обновленные критерии риска внеплановых проверок до 2030 года.
  • Профилактический визиты Роструда.
  • Новая редакция проверочных листов ГИТ.
  • Виды и размеры ответственности за зарплатные нарушения.

  9. Актуальные проблемы 2 полугодия в расчете зарплаты и трудовых отношениях.

  • ТК РФ в редакции постановлений КС РФ по вопросам оплаты труда:
  • оплата сверхурочных работ;
  • правила премирования, компенсация отгулов при увольнении;
  • правила выплаты процентов за нарушение сроков расчета с работниками;
  • размеры выплат при увольнении по соглашению сторон.
  • Обзор других изменений, необходимых в работе:
  • штрафы за нарушение законодательства о персональных данных;
  • новые гарантии участникам СВО;
  • электронный реестр военнообязанных;
  • новые формы отчетов в ЦЗ и новые правила выполнения квоты по приему на работу инвалидов с 1 сентября 2024 года. 

  10. Расчет заработной платы.

  • Начисление заработной платы за отработанное время.
  • Доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.
  • Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  • Оплата за работу в нерабочие, праздничные и выходные дни.
  • Индексация заработной платы.

  11. Расчет среднего заработка.

  • Расчетный период и его изменение.
  • Особенности учета премий и индексаций.
  • Методика расчета среднего заработка для отпуска и случаев, не связанных с отпусками.

  12. Подготовка к составлению графика отпусков на 2025 год.

  • График отпусков.
  • Отпускной стаж.
  • Порядок округления количества календарных дней отпуска.
  • Компенсация за отпуск при увольнении.

  13. Удержания из заработной платы. 

  • Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника.
  • Создание открытого реестра должников по алиментам.
  • Счетная ошибки и неосновательное обогащение.
  • Расчеты с работником при увольнении.

  14. Особенности трудоустройства иностранных граждан.

  • Закон о противодействии незаконной миграции. 
  • Изменение системы правовых статусов иностранцев.
  • Создание реестра иностранных работников и их работодателей.
  • Обязательные авансовые платежи для работы иностранцев в России.

  15. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ:

  • установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада;
  • минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения;
  • как устанавливается региональный МРОТ;
  • региональный МРОТ и неполное рабочее время;
  • что будет, если платить меньше МРОТ;
  • когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация:

  • индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей;
  • индексация и отраслевые соглашения;
  • индексация в трудовом или коллективном договоре;
  • нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре;
  • может ли индексация зависеть от прибыльности компании;
  • индексации и проверки;
  • возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда:

  • порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения;
  • сроки выплаты премий;
  • как правильно платить на карточку;
  • размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ;
  • выплаты раньше срока: риски;
  • компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ;
  • административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику:

  • классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты;
  • заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата.

  • Базовая часть:
  • какие бывают системы оплаты труда;
  • как определить базовую часть в трудовом договоре.
  • Компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях:
  • перечень компенсационных выплат в составе заработной платы;
  • кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат;
  • доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата неиспользованного отгула при увольнении с учётом позиции Конституционного Суда, изменений в ТК РФ и последних разъяснений Минтруда и Роструда.
  • Стимулирующие выплаты:
  • сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли;
  • позиция Конституционного Суда и поправки в ТК РФ по установлению критериев премирования;
  • ликбез по депремированию от ГИТ и Конституционного Суда, обзор последней судебной практики;
  • мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  3. Гарантии:

  • что такое гарантии, режим обложения налогами и взносами;
  • отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия;
  • выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда.

  4. Компенсации и прочие выплаты:

  • компенсации, их разновидности, налоги и взносы;
  • новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов;
  • разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод, компенсация морального вреда;
  • как с 2024 года нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ - общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений с 2024 года;
  • ставки НДФЛ: базовые правила, ставка 15%;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ; когда налоговым агентам придется за свой счет платить НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: о налоге с доходов зарубежных работников, формулы для расчёта материальной выгоды от экономии на процентах.

  2. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности с 2024 года;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ.

  3. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Единая база, тарифы, необлагаемые выплаты:

  • изменение предельной базы, последствия;
  • как повышение МРОТ повлияет на взносы МСП;
  • как теперь рассчитать взносы для предприятий общепита;
  • насколько повысятся взносы ИП за себя в 2024 году;
  • новые необлагаемые выплаты и нормирование.

  2. Отчётность в ФНС:

  • обновлённая РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения:

  • новости по пособиям;
  • пособия по уходу за ребенком и выход на работу.

• НДФЛ и взносы в свете налоговой реформы

  1. НДФЛ:

  • прогрессивная шкала и её разновидности;
  • система налоговых вычетов по НДФЛ 2024/2025, сложные вопросы применения;
  • изменения понятия материальной выгоды и правил расчёта НДФЛ;
  • изменения правил налогообложения выплат при увольнении;
  • новые выплаты, освобождаемые от налогообложения в нормируемых размерах;
  • меры по увеличению сбора НДФЛ, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости, новая налоговая амнистия за дробление бизнеса;
  • Ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк»;
  • поправки по отчётности с 01.01.2025 года.

  2. Страховые взносы.

  • Предельная база -2025.
  • Обновлённые тарифы взносов.
  • Взносы ИП на 2025 г.
  • Обзор поправок и изменений по взносам и отчётности.

  3. Последние разъяснения по налогообложению и обложению взносами различных выплат.

• Пособия: назначения и выплата

  1. Виды пособий:

  • Единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР) и проактивная выплата пособий;
  • пособия по договорам ГПХ;
  • виды государственных пособий.

  2. Пособие по беременности и родам:

  • как выплачивается пособие по беременности и родам;
  • какими величинами ограничен размер пособия по беременности и родам;
  • как рассчитывается пособие по беременности и родам из МРОТ;
  • работница - внешний совместитель.

  3. Пособие по уходу за ребенком до 1,5:

  • как выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • какими величинами ограничен размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • как рассчитывается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в различных ситуациях;
  • пособие и неполный рабочий день;
  • в каких случаях пересчитывают пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

  4. Пособие по временной нетрудоспособности:

  • как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности;
  • какими величинами ограничен размер дневного пособия по временной нетрудоспособности;
  • как рассчитать и оплатить пособие по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ;
  • как оплачивается больничный лист при производственной травме;
  • как рассчитывается и оплачивается больничный лист по уходу за больным членом семьи;
  • как оплачивается больничный лист по уходу за больным ребенком;
  • как рассчитывается и оплачивается пособие по нетрудоспособности отдельным категориям работников:
    • внешним совместителям;
    • работникам-инвалидам;
    • работникам-донорам;
    • лицам, работающим по договору подряда;
    • работник принес продолжение больничного листа;
    • работник принес больничный лист за дни отпуска;
    • больничный лист принес уволенный работник;
    • работник умер;
    • заболел в командировке.
  • как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет ФСС РФ и за счет работодателя;
  • как отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату пособия по больничному листу;
  • как учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка.

  5. Расходы за счёт СФР:

  • пособие на погребение;
  • дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
  • финансирование предупредительных мер.

• Отпуска и отпускные

  1. Как предоставить.

  • сколько длится отпуск для разных категорий работников и по каким правилам следует делить его на части;
  • как считать рабочий год и отпускной стаж;
  • обзор основных заблуждений о порядке предоставления отпуска.

  2. Как оформить.

  • о порядке оформления отпуска по графику и вне графика;
  • как отразить в табеле предоставление разных вариантов отпуска;
  • основные ошибки при оформлении отпуска.

  3. Как рассчитать отпускные.

  • формулы расчета отпуска;
  • что такое расчетный период;
  • какие дни входят в количество отработанных дней для расчета отпуска;
  • какой заработок в расчетном периоде учитывается при расчете среднего заработка;
  • что делать, если среднедневной заработок меньше МРОТ;
  • как считать отпускные при неполном рабочем дне;
  • примеры расчёта отпуска в 2024 году.

  4. Выплата отпускных.

  • о сроке выплаты отпускных;
  • можно ли совмещать выдачу отпускных с зарплатой;
  • какая ответственность предусмотрена за нарушение срока выплаты отпускных.

  5. Налогообложение и учёт отпускных.

  • что облагать страховыми взносами и НДФЛ при расчете отпускных;
  • какие выплаты учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль;
  • бухгалтерские проводки для начисления отпускных, страховых взносов с отпускных удержания НДФЛ при выплате отпускных.

  6. Когда лучше брать отпуск.

  • когда лучше брать отпуск в зависимости от того, если работник хочет дольше отдохнуть или получить больше отпускных;
  • таблица-подсказка с количеством рабочих дней помесячно за 2024 год;
  • сравнение на примерах: длительность отдыха, размер отпускных и зарплаты в зависимости от месяца отпуска и выходных дней в отпуске.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.