Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1. Единый налоговый счет.

  • Контроль текущего сальдо на ЕНС.
  • Сроки и содержание уведомления о налоговом обязательстве.
  • Актуальные КБК.
  • Тройная формула для расчета пеней в 2025 году.

  2. НДФЛ.

  • Исчисления НДФЛ с матвыгоды.
  • Изменение лимита компенсаций при работе за рубежом.
  • Отдельные налоговые базы, разные налоговые ставки и новые КБК.
  • Переходящие налоговые вычеты.
  • НДФЛ с дивидендов и выплат в рамках районного регулирования оплаты труда.
  • Новые размеры и условия получения налоговых вычетов на детей.
  • Перерасчет вычетов по итогам года налоговым органом.
  • Вычет на сдачу норм ГТО.
  • Форма 6-НДФЛ за 2024 и в 2025 году.
  • Новая 3-НДФЛ за 2024 год.

  3. Страховые взносы.

  • Единый объект, предел базы и общий тариф.
  • Применение пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП и IT-компаний.
  • Новая форма РСВ с 1 кв. 2025 года.

  4. Социальный фонд России.

  • Сведения о трудовой деятельности: ЕФС-1, проблемы заполнения раздела 1.1. и календарь на 2025 год.
  • ЕФС-1 на исполнителей по ГПХ, разъяснения СФР.

  5. Пособия.

  • Новые цифры для расчета пособий в 2025 году.
  • Заработок и стаж для расчета пособий: порядок взаимодействия с СФР.
  • Новая стоимость страхового года для подрядчиков-физлиц.
  • Правила предоставления дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.

  6. Взносы на травматизм.

  • Объект, база и тарифы взносов на травматизм.
  • Отчетность по взносам на травматизм во 2 разделе формы ЕФС-1.
  • Новый порядок подтверждения кодов ОКВЭД.
  • Новое в правилах финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма.

  7. Контроль зарплаты ФНС.

  • Возможности аналитической системы контроля дохода АСК ДФЛ «Риски».
  • Новые индикаторы для проверок в 2025 году.
  • Сокращение налоговых разрывов по НДФЛ и страховым взносам. 
  • Новые формы борьбы с нелегальной занятостью и просроченной задолженностью по зарплате.
  • Распределение по группам риска.
  • Мониторинг обещаний.
  • Доначисленный налог.

  8. Мобилизация и воинский учет.

  • Создание государственного информационного ресурса данных воинского учета.
  • Формы о приеме и увольнении для военкомата.
  • Взаимодействие с военкоматом через портал Госуслуг.
  • Гарантии прав работников по окончании военной службы в связи с мобилизацией.

  9. Новый закон о занятости.

  • Отчетность на портале «Работа в России».
  • Федеральные и региональные квоты для трудоустройства инвалидов.
  • Повышенные штрафы за невыполнение квоты.

  10. Особенности расчетов с работниками.

  • Новый МРОТ в расчетах зарплаты, пособий и тарифов взносов МСП.
  • Плановый и внеплановый аванс.
  • Компенсация при нарушении сроков расчета с работниками, ее налогообложение и отражение ее в отчетности.
  • Расчетные листки на бумаге и в ЭКДО.

  11. Дистанционная занятость.

  • Бессрочная, временная и комбинированная дистанционная занятость.
  • Компенсации дистанционным работникам.
  • Место работы, контроль зарплаты на МРОТ, командировки и отпуска при дистанционной занятости.
  • Удаленка из-за рубежа в 2025 – НДФЛ, взносы, отчетность.

  12. Режим труда и отдыха.

  • Перенос выходных дней и норма рабочего времени в 2025 году.
  • Графики работы и условия их корректировки.
  • Общие и специальные правила корректировки нормы рабочего времени при освобождении от работы.
  • Доплаты за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни.
  • Сверхурочная работа и ее отличие от ненормированного рабочего дня.
  • Базовая, компенсационная и стимулирующая части заработка в расчете сверхурочных.

  13. Гарантии и компенсации.

  • Доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.
  • Оплата за совмещение профессий и временное заместительство.
  • Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках, за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы.

  14. Средний заработок.

  • Порядок расчета и индексация среднего заработка.
  • Сроки выплаты отпускных.
  • Учебный отпуск.
  • Отпуск за свой счет: случаи и порядок предоставления.
  • Дополнительные выходные дни донорам, за медосмотры и диспансеризацию.
  • Средний за период военных сборов.

  15. Удержания из заработной платы.

  • Очередность и ограничения.
  • Реестр должников по алиментам.

  16. Увольнение.

  • Выходное пособие и средний на период трудоустройства – порядок расчета и налогообложения.
  • Оплата неиспользованных отгулов при увольнении: новые правила с 1 марта 2025 г.
  • Выплата премий после увольнения.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

  17. Иностранные работники и исполнители.

  • Повышенные меры ответственности за подделку разрешительных документов иностранных граждан.
  • Допустимые доли иностранных работников.
  • Квоты разрешений на работу и приглашений на въезд.
  • Новая цена патента.
  • Биометрия для покупки сим-карт.

  18. Правоотношения с самозанятыми гражданами.

  • Платформенная занятость для плательщиков НПД в 2025 году.
  • Пилотный проект ФНС «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами».
  • Электронные акты выполненных работ и оказанных услуг.
  • Статистика для самозанятых с 2025 года.
  • Добровольное социальное и пенсионное страхование для самозанятых граждан.

  19. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ:

  • установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада;
  • минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения;
  • как устанавливается региональный МРОТ;
  • региональный МРОТ и неполное рабочее время;
  • что будет, если платить меньше МРОТ;
  • когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация:

  • индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей;
  • индексация и отраслевые соглашения;
  • индексация в трудовом или коллективном договоре;
  • нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре;
  • может ли индексация зависеть от прибыльности компании;
  • индексации и проверки;
  • возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда:

  • порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения;
  • сроки выплаты премий;
  • как правильно платить на карточку;
  • размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ;
  • выплаты раньше срока: риски;
  • компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ;
  • административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику:

  • классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты;
  • заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата.

  • Базовая часть:
  • какие бывают системы оплаты труда;
  • как определить базовую часть в трудовом договоре.
  • Компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях:
  • перечень компенсационных выплат в составе заработной платы;
  • кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат;
  • доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата неиспользованного отгула при увольнении с учётом позиции Конституционного Суда, изменений в ТК РФ и последних разъяснений Минтруда и Роструда.
  • Стимулирующие выплаты:
  • сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли;
  • позиция Конституционного Суда и поправки в ТК РФ по установлению критериев премирования;
  • ликбез по депремированию от ГИТ и Конституционного Суда, обзор последней судебной практики;
  • мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  3. Гарантии:

  • что такое гарантии, режим обложения налогами и взносами;
  • отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия;
  • выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда.

  4. Компенсации и прочие выплаты:

  • компенсации, их разновидности, налоги и взносы;
  • новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов;
  • разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод, компенсация морального вреда;
  • как с 2024 года нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ - общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений с 2024 года;
  • ставки НДФЛ: базовые правила, ставка 15%;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ; когда налоговым агентам придется за свой счет платить НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: о налоге с доходов зарубежных работников, формулы для расчёта материальной выгоды от экономии на процентах.

  2. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности с 2024 года;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ.

  3. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Единая база, тарифы, необлагаемые выплаты:

  • изменение предельной базы, последствия;
  • как повышение МРОТ повлияет на взносы МСП;
  • как теперь рассчитать взносы для предприятий общепита;
  • насколько повысятся взносы ИП за себя в 2024 году;
  • новые необлагаемые выплаты и нормирование.

  2. Отчётность в ФНС:

  • обновлённая РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения:

  • новости по пособиям;
  • пособия по уходу за ребенком и выход на работу.

• НДФЛ и взносы в свете налоговой реформы

  1. НДФЛ:

  • прогрессивная шкала и её разновидности;
  • система налоговых вычетов по НДФЛ 2024/2025, сложные вопросы применения;
  • изменения понятия материальной выгоды и правил расчёта НДФЛ;
  • изменения правил налогообложения выплат при увольнении;
  • новые выплаты, освобождаемые от налогообложения в нормируемых размерах;
  • меры по увеличению сбора НДФЛ, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости, новая налоговая амнистия за дробление бизнеса;
  • Ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк»;
  • поправки по отчётности с 01.01.2025 года.

  2. Страховые взносы.

  • Предельная база -2025.
  • Обновлённые тарифы взносов.
  • Взносы ИП на 2025 г.
  • Обзор поправок и изменений по взносам и отчётности.

  3. Последние разъяснения по налогообложению и обложению взносами различных выплат.

• Пособия: назначения и выплата

  1. Виды пособий:

  • Единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР) и проактивная выплата пособий;
  • пособия по договорам ГПХ;
  • виды государственных пособий.

  2. Пособие по беременности и родам:

  • как выплачивается пособие по беременности и родам;
  • какими величинами ограничен размер пособия по беременности и родам;
  • как рассчитывается пособие по беременности и родам из МРОТ;
  • работница - внешний совместитель.

  3. Пособие по уходу за ребенком до 1,5:

  • как выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • какими величинами ограничен размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • как рассчитывается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в различных ситуациях;
  • пособие и неполный рабочий день;
  • в каких случаях пересчитывают пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

  4. Пособие по временной нетрудоспособности:

  • как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности;
  • какими величинами ограничен размер дневного пособия по временной нетрудоспособности;
  • как рассчитать и оплатить пособие по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ;
  • как оплачивается больничный лист при производственной травме;
  • как рассчитывается и оплачивается больничный лист по уходу за больным членом семьи;
  • как оплачивается больничный лист по уходу за больным ребенком;
  • как рассчитывается и оплачивается пособие по нетрудоспособности отдельным категориям работников:
    • внешним совместителям;
    • работникам-инвалидам;
    • работникам-донорам;
    • лицам, работающим по договору подряда;
    • работник принес продолжение больничного листа;
    • работник принес больничный лист за дни отпуска;
    • больничный лист принес уволенный работник;
    • работник умер;
    • заболел в командировке.
  • как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет ФСС РФ и за счет работодателя;
  • как отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату пособия по больничному листу;
  • как учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка.

  5. Расходы за счёт СФР:

  • пособие на погребение;
  • дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
  • финансирование предупредительных мер.

• Отпуска и отпускные

  1. Как предоставить.

  • сколько длится отпуск для разных категорий работников и по каким правилам следует делить его на части;
  • как считать рабочий год и отпускной стаж;
  • обзор основных заблуждений о порядке предоставления отпуска.

  2. Как оформить.

  • о порядке оформления отпуска по графику и вне графика;
  • как отразить в табеле предоставление разных вариантов отпуска;
  • основные ошибки при оформлении отпуска.

  3. Как рассчитать отпускные.

  • формулы расчета отпуска;
  • что такое расчетный период;
  • какие дни входят в количество отработанных дней для расчета отпуска;
  • какой заработок в расчетном периоде учитывается при расчете среднего заработка;
  • что делать, если среднедневной заработок меньше МРОТ;
  • как считать отпускные при неполном рабочем дне;
  • примеры расчёта отпуска в 2024 году.

  4. Выплата отпускных.

  • о сроке выплаты отпускных;
  • можно ли совмещать выдачу отпускных с зарплатой;
  • какая ответственность предусмотрена за нарушение срока выплаты отпускных.

  5. Налогообложение и учёт отпускных.

  • что облагать страховыми взносами и НДФЛ при расчете отпускных;
  • какие выплаты учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль;
  • бухгалтерские проводки для начисления отпускных, страховых взносов с отпускных удержания НДФЛ при выплате отпускных.

  6. Когда лучше брать отпуск.

  • когда лучше брать отпуск в зависимости от того, если работник хочет дольше отдохнуть или получить больше отпускных;
  • таблица-подсказка с количеством рабочих дней помесячно за 2024 год;
  • сравнение на примерах: длительность отдыха, размер отпускных и зарплаты в зависимости от месяца отпуска и выходных дней в отпуске.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.