Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1. Единый налоговый счет и платеж.

  • Резервирование сумм НДФЛ и взносов.
  • Отменяемый и не отменяемый зачеты.
  • Сроки подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года.
  • Контрольные соотношения для уведомлений.
  • Новая версия Личного кабинета на сайте ФНС - контроль сальдо и резервов ЕНС, детализация поступлений и списания средств, возврата и зачета переплаты.
  • Сверка расчетов по акту.

  2. Полугодовая форма 6-НДФЛ.

  • Ограничения в целях налогообложения сумм доходов (компенсация дистанционщикам, вахтовая надбавка, суточные за разъездной характер работы, новые коды доходов при заполнении справки о доходах).
  • Доходы, облагаемые по ставке 13% и 15%.
  • Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ.
  • Ответственность за недоимку и ошибки в отчетности.
  • Совершенствование правил предоставления налоговых вычетов.
  • Перспективные изменения по НДФЛ.

  3. Отчетность по страховым взносам.

  • Полугодовая форма РСВ и ее контрольные соотношения.
  • Потеря права на пониженный тариф, доплата, уточненная отчетность и ее последствия.
  • Сроки информирования ФНС и порядок списания страхового взноса с ЕНС.
  • Ежемесячная форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  • Сверка показателей РСВ и ПСФЛ.

  4. Отчетность в СФР.

  • Форма ЕФС-1 и сроки ее представления в 2024 году.
  • Новые коды в ЕФС-1.
  • Сведения об исполнителях по ГПД.
  • Ответственность за нарушение сроков и ошибки заполнения.

  5. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  • Объект обложения, база и тарифы взносов на травматизм, льготы инвалидам.
  • Порядок уплаты взносов.

  6. Проактивный механизм выплаты пособий в 2024 году.

  • Обязанности работодателей в части выплат застрахованным лицам.
  • Сохранение права на получение пособия при выходе на работу из отпуска по уходу за ребенком.
  • Особенности назначения пособий совместителям и иностранцам.

  7. Основные тренды налогового контроля 2024.

  • Снятие режима налоговой тайны со сведений о заработной плате и работа по минимизации теневой занятости.
  • Переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые: последствия для компании. Работа с самозанятыми – как избежать претензий в 2024 году.
  • Налоговые риски в «зарплатных» налогах: как проверяют НДФЛ и взносы.

  8. Система оплаты труда и ее изменение.

  • Базовые, компенсационные, стимулирующие и поощрительные выплаты.
  • Неполное рабочее время, корректировка объема должностных обязанностей.

  9. Гарантии и компенсации работникам.

  • Дополнение локальных актов в связи с поправками в ТК РФ.
  • Компенсация при дистанционной работе.
  • Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, в сверхурочное и ночное время.
  • Ограничения размера удержаний из зарплаты.

  10. Практические вопросы исчисления и случаи выплаты среднего заработка.

  • Очередные и дополнительные отпуска, изменение графика отпусков.
  • Виды премий: особенности включения в средний заработок.
  • Командировки и гособязанности.
  • Выходные дни по уходу за детьми-инвалидами. Доноры. Медосмотры.
  • Особенности расчетов при увольнении.
  • Сроки выплаты среднего заработка.

  11. Расчеты с работниками.

  • Общие и особые сроки расчетов с работниками, изменение сроков.
  • Компенсация за нарушение сроков выплаты: расчет, учет и налогообложение, отражение в отчетности.
  • Способы выплаты зарплаты, выдача расчетного листка, выплата зарплаты третьим лицам.

  12. Единая цифровая платформа в сфере занятости на портале «Работа в России».

  • Обязанностями работодателей по информированию ЦЗН.
  • Противодействие нелегальной занятости.
  • Реестр недобросовестных работодателей.
  • Новая концепция закона о занятости населения.

  13. Внеплановые проверки и профилактические визиты ГИТ.

  • Ограничения на внеплановые контрольные мероприятия.
  • Концепция развития контрольно-надзорной деятельности до 2026 года.
  • Декларация соответствия и рейтинг МСП.
  • «Калькулятор риска» на портале Госуслуг, мобильные приложения «Инспектор» и «Онлайнинспекция.рф».

  14. Особенности трудоустройства иностранных граждан.

  • Требования к сроку и содержанию трудового договора с иностранцем.
  • Уведомления о сотрудниках-иностранцах на портале Госуслуг.

  15. Самозанятые граждане.

  • Необходимые условия для отношений с самозанятыми.
  • Содержание договора, порядок расчетов.
  • Контроль ФНС незаконной налоговой оптимизации за счет самозанятых.

  16. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику.

  • Классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты.
  • Заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата: базовая часть.

  • Какие бывают системы оплаты труда.
  • Заработная плата: как определить базовую часть в трудовом договоре.

  3. Заработная плата: компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях.

  • Перечень компенсационных выплат в составе заработной платы.
  • Кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат.
  • Доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за вредные и опасные условия труда с учётом позиции Конституционного суда и последних разъяснений Минтруда и Роструда.

  4. Заработная плата: стимулирующие выплаты.

  • Сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли.
  • Ликбез по депремированию от ГИТ, обзор последней судебной практики.
  • Мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  5. Гарантии.

  • Гарантии: что это такое, режим обложения налогами и взносами.

  6. Компенсации и прочие выплаты.

  • Компенсации, их разновидности, налоги и взносы.
  • Разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ.

  • Установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада.
  • Минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения.
  • Как устанавливается региональный МРОТ.
  • Региональный МРОТ и неполное рабочее время.
  • Что будет, если платить меньше МРОТ.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация.

  • Индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей.
  • Индексация и отраслевые соглашения.
  • Индексация в трудовом или коллективном договоре.
  • Нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре.
  • Может ли индексация зависеть от прибыльности компании.
  • Индексации и проверки.
  • Возможные варианты проведения индексации.
  • Ожидаемые изменения в Трудовом кодексе.

  3. Государственные гарантии в части оплаты труда. Удержания.

  • Удержания из заработной платы: что всё-таки сегодня можно удержать из заработной платы, когда при этом применять ККТ.
  • Что считается счётной ошибкой.
  • Когда не требуется согласие работника.

  4. Новое в правовом регулировании оплаты труда.

  • Порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения.
  • Сроки выплаты премий.
  • Как правильно платить на карточку.
  • Размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца).
  • Выплаты раньше срока: риски.
  • Компенсация за задержку выплаты заработной платы.
  • Административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• Лишение премии и критерии премирования. Правила оплаты сверхурочной работы. Позиции Конституционного Суда

  1. Правовые позиции Конституционного Суда.
  2. Судьба статьи 193 ТК РФ.
  3. Ликбез по депремированию от Конституционного Суда: когда и на сколько можно снизить премию работнику с дисциплинарным взысканием.
  4. Последствия признания 135 статьи ТК РФ не соответствующей Конституции РФ.
  5. Как работодателю применять Постановление Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 N 32-П.
  6. Оплата сверхурочной работы согласно Постановления Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 N 35-П.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ - общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений с 2024 года;
  • ставки НДФЛ: базовые правила, ставка 15%;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ; когда налоговым агентам придется за свой счет платить НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: о налоге с доходов зарубежных работников, формулы для расчёта материальной выгоды от экономии на процентах.

  2. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности с 2024 года;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ.

  3. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Единая база, тарифы, необлагаемые выплаты:

  • изменение предельной базы, последствия;
  • как повышение МРОТ повлияет на взносы МСП;
  • как теперь рассчитать взносы для предприятий общепита;
  • насколько повысятся взносы ИП за себя в 2024 году;
  • новые необлагаемые выплаты и нормирование.

  2. Отчётность в ФНС:

  • обновлённая РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения:

  • новости по пособиям;
  • пособия по уходу за ребенком и выход на работу.

• Пособия: назначения и выплата

  1. Виды пособий:

  • Единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР) и проактивная выплата пособий;
  • пособия по договорам ГПХ;
  • виды государственных пособий.

  2. Пособие по беременности и родам:

  • как выплачивается пособие по беременности и родам;
  • какими величинами ограничен размер пособия по беременности и родам;
  • как рассчитывается пособие по беременности и родам из МРОТ;
  • работница - внешний совместитель.

  3. Пособие по уходу за ребенком до 1,5:

  • как выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • какими величинами ограничен размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • как рассчитывается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в различных ситуациях;
  • пособие и неполный рабочий день;
  • в каких случаях пересчитывают пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

  4. Пособие по временной нетрудоспособности:

  • как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности;
  • какими величинами ограничен размер дневного пособия по временной нетрудоспособности;
  • как рассчитать и оплатить пособие по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ;
  • как оплачивается больничный лист при производственной травме;
  • как рассчитывается и оплачивается больничный лист по уходу за больным членом семьи;
  • как оплачивается больничный лист по уходу за больным ребенком;
  • как рассчитывается и оплачивается пособие по нетрудоспособности отдельным категориям работников:
    • внешним совместителям;
    • работникам-инвалидам;
    • работникам-донорам;
    • лицам, работающим по договору подряда;
    • работник принес продолжение больничного листа;
    • работник принес больничный лист за дни отпуска;
    • больничный лист принес уволенный работник;
    • работник умер;
    • заболел в командировке.
  • как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет ФСС РФ и за счет работодателя;
  • как отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату пособия по больничному листу;
  • как учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка.

  5. Расходы за счёт СФР:

  • пособие на погребение;
  • дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
  • финансирование предупредительных мер.

• Отпуска и отпускные

  1. Как предоставить.

  • сколько длится отпуск для разных категорий работников и по каким правилам следует делить его на части;
  • как считать рабочий год и отпускной стаж;
  • обзор основных заблуждений о порядке предоставления отпуска.

  2. Как оформить.

  • о порядке оформления отпуска по графику и вне графика;
  • как отразить в табеле предоставление разных вариантов отпуска;
  • основные ошибки при оформлении отпуска.

  3. Как рассчитать отпускные.

  • формулы расчета отпуска;
  • что такое расчетный период;
  • какие дни входят в количество отработанных дней для расчета отпуска;
  • какой заработок в расчетном периоде учитывается при расчете среднего заработка;
  • что делать, если среднедневной заработок меньше МРОТ;
  • как считать отпускные при неполном рабочем дне;
  • примеры расчёта отпуска в 2024 году.

  4. Выплата отпускных.

  • о сроке выплаты отпускных;
  • можно ли совмещать выдачу отпускных с зарплатой;
  • какая ответственность предусмотрена за нарушение срока выплаты отпускных.

  5. Налогообложение и учёт отпускных.

  • что облагать страховыми взносами и НДФЛ при расчете отпускных;
  • какие выплаты учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль;
  • бухгалтерские проводки для начисления отпускных, страховых взносов с отпускных удержания НДФЛ при выплате отпускных.

  6. Когда лучше брать отпуск.

  • когда лучше брать отпуск в зависимости от того, если работник хочет дольше отдохнуть или получить больше отпускных;
  • таблица-подсказка с количеством рабочих дней помесячно за 2024 год;
  • сравнение на примерах: длительность отдыха, размер отпускных и зарплаты в зависимости от месяца отпуска и выходных дней в отпуске.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.