Бухгалтерская и налоговая отчетность за 1 квартал 2026 года

Программа мероприятия

• 1. Общие вопросы.

  • Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»:
    • состав сведений нового информационного ресурса;
    • обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков;
    • прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы;
    • переход на электронный транспортный документооборот.
  • Гражданско-правовые аспекты налогообложения:
    • правомерность обладания (пользования) криптовалютой;
    • надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств;
    • определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств;
    • возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков.
  • Судебная практика в отношении «налоговых схем»:
    • схема дробления бизнеса;
    • цепочки с фиктивными организациями;
    • фальсификация трудовых отношений.
  • Взаимодействие с налоговыми органами:
    • исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»;
    • реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами;
    • взыскание недоимки с взаимозависимых лиц;
    • применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
    • нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки.

• 2. НДС.

  • Вопросы начисления НДС:
    • начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в том числе – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах);
    • недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС;
    • определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью;
    • момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов.
  • Исполнение обязанности налогового агента:
    • безвозмездное пользование казённым имуществом;
    • операции с кабельно-проводниковой продукцией;
    • выплата доходов иностранному лицу.
  • Вопросы возмещения НДС:
    • введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность;
    • возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств;
    • сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов.

• 3. Налог на прибыль.

  • Признание отдельных видов доходов:
    • безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний;
    • признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации;
    • прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода;
    • учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества;
    • возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации.
  • Признание расходов:
    • экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата;
    • ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов);
    • надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные;
    • определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства;
    • выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников;
    • признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы;
    • внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка.
  • Исполнение обязанности по налогу на доходы.

• 4. Страховые взносы.

  • Уточнения в правилах персонифицированного учёта.
  • Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности.
  • Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие.
  • Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств.
  • Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений.

• 5. НДФЛ.

  • Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС.
  • Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти.
  • Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ.
  • Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов.
  • Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов.
  • Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ.

• 6. Имущественные налоги.

  • Практика признания оборудования объектом недвижимости.
  • Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами.
  • Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество.