Налоговая реформа 2026 года. Обзор ключевых изменений в области налогообложения и бухгалтерского учета

Программа мероприятия

• 1. Изменения в области налогового администрирования с 2026 г

  • Изменения в сроках уплаты налогов, ЕНС.
  • Новые штрафы с 2026 года.
  • Новые правила для рассрочек по уплате налога, и снижении штрафов ФНС.
  • Изменения в оформлении первичных учетных документов с 2026 года.
  • Уведомления по исчисленным налогам. Что меняется с 2026 года.
  • Налоговый мониторинг и др.

• 2. Изменения в области бухгалтерского учета с 2026 года

  • ФСБУ 9/2025 "Доходы". Проект ФСБУ "РАСХОДЫ".

• 3. Изменения в НДФЛ и страховых взносах с 2026 года

  • Новые правила определения объекта налогообложения страховыми взносами. Предельная база по взносам на 2026 год.
  • Виды деятельности и условия для применения пониженных страховых взносов с 2026 года.
  • Выплаты необлагаемые страховыми взносами.
  • Введение страховых взносов на выплаты директорам. Новые размеры страховых взносов для ИП.
  • Изменения в НДФЛ с 2026 года (стандартные вычеты, изменения в перечне необлагаемых выплати др.)

• 4. НДС в 2026 году

  • Изменения в НДС с 2026 года (0% ставка, освобождаемые операции, оформление счет-фактур и др.).
  • Увеличение ставки НДС до 22%. Переходные положения.
  • Освобождение от НДС. Что необходимо учесть в 2026 году в рамках применения ст. 145 НК РФ и ст. 149 НК РФ.
  • Уплата НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
  • Момент определения налоговой базы для товаров, работ, услуг.
  • Авансовые платежи у продавца и покупателя.
  • Налоговые вычеты: условия для применения, правила переноса на следующие налоговые периоды. Как отстоять свои вычеты при предъявлении претензий налоговиков по налоговым разрывам.
  • Разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС. Судебная практика по НДС.

• 5. Налог на прибыль в 2026 году

  • Изменения в налог на прибыль с 2026 года (ФИНВ, изменение правил предоставления повышающих коэффициентов к ПО, новые правила отражения сомнительной задолженности, выплата дивидендов имуществом и др.).
  • Признание доходов для расчета налога. Отдельные виды доходов, не включаемые в расчет дохода. Определение рыночной стоимости безвозмездно полученного имущества и имущественных прав. Изменения 2026 года.
  • Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика. Прямые и косвенные расходы, амортизационная премия, повышающие коэффициенты, федеральный инвест. вычет, расходы на ремонт и реконструкцию. Учет материальных расходов. Расходы на рекламу, служебный транспорт, командировки, представительские и др.
  • Новая налоговая декларация с 2026 года.
  • Судебная практика по налогу на прибыль.

• 6. Перестройка УСН. что ждет налогоплательщиков

  • Изменения в УСН с 2026 года (пониженные ставки, изменение перечня расходов, снижение лимита для освобождения от НДС и др.)
  • Расширение границ УСН по доходам, численности работников и стоимости имущества.
  • Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат аванса и переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность).
  • Правила признания расходов при упрощенной системе налогообложения: списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, зарплаты и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку и пр.
  • Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН.
  • Налоговая амнистия для упрощенцев.
  • Изменения в налоговой декларации за 2025 год.
  • Что необходимо учесть в переходный период на новые правила.

• 7. НДС на УСН с 2025 года

  • Освобождение от НДС. Что необходимо учесть в 2026 году.
  • Пониженные ставки по НДС. Как получить, как определять базу.
  • Операции, подлежащие освобождению от НДС.
  • Отчётность по НДС.

• 8. ПСН с 2026 года

  • Изменение лимита доходов для применения ПСН. Что необходимо учесть в 2026 году.
  • Изменение сроков уплаты ПСН.
  • Отмена права применения ПСН для отдельных видов деятельности.
  • Изменение фактических показателей.