Расчеты с работниками, отчетность по НДФЛ и взносам. Ключевые изменения 2026 года

Программа мероприятия

• 1. Национальная модель целевых условий ведения бизнеса до 2030 года.

  • Отмена избыточных отчетов по НДФЛ и страховым взносам, сокращение отчетности для обособленных подразделений.
  • Подтверждение постановки на налоговый учет выпиской из ЕГРН.
  • Увеличение годовой нормы сверхурочных работ к апрелю 2026 года.
  • Сокращение списка профессий, недоступных для женщин.
  • Новые возможности для сохранения занятости людей в возрасте 50 лет и старше.

• 2. Единый налоговый счет.

  • Добровольные досрочные ЕНП-уведомления по НДФЛ и взносам.
  • Авансовые, сводные и уточненные уведомления, их контрольные соотношения.
  • Особый порядок сроков списания и зачета сумм НДФЛ с ЕНС при подаче досрочных уведомлений.
  • КБК для НДФЛ в 2026 году.

• 3. НДФЛ.

  • НДФЛ с дивидендов, доходов от продажи имущества, с начислений по районным коэффициента и процентным надбавкам с 2026 года.
  • Особые правила для базы с РК у иностранных работников.
  • Новая ставка 30% для иноагентов.
  • Стандартный вычет по НДФЛ ветеранам боевых действий. Правила расчета предельного размера дохода. Размеры налоговых вычетов на детей и их перерасчет ФНС по итогам года.
  • Профилактический медицинский осмотр вместо диспансеризации для получения ГТО вычета.
  • Вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги за родителей -пенсионеров. Налоговые вычеты по долгосрочному страхованию граждан.
  • Новая 3-НДФЛ за 2025 год.

• 4. Страховые взносы.

  • Объект и новый предел базы.
  • Условия для применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП и IT-компаний.
  • Вмененные взносы с руководителей коммерческих предприятий, не ведущих деятельность.
  • Новая форма РСВ с 1 кв. 2026 года.

• 5. Социальный фонд России.

  • Новая форма ЕФС-1, особенности заполнения раздела 1.1. и календарь представления отчетности на 2026 год.
  • ЕФС-1 на исполнителей по ГПХ., разъяснения СФР.

• 6. Пособия.

  • Новые цифры для расчета пособий в 2026 году.
  • Автозамена календарных лет расчетного периода для участников СВО. Новая стоимость страхового года для подрядчиков-физлиц.

• 7. Взносы на травматизм.

  • Объект, база и тарифы взносов на травматизм на 2026 год.
  • Уточнение перечня выплат, освобождаемых от взносов на травматизм. Переход на новый порядок подтверждения ОКВЭД.
  • Новое в правилах финобеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма.

• 8. Контроль зарплаты ГИТ и ФНС.

  • Продление срока действия перечня индикаторов риска для внеплановых трудовых проверок до конца 2026 года.
  • Возможности аналитической системы контроля дохода АСК ДФЛ «Риски».
  • Новые критерии риска налоговых проверок.
  • Рискориентированный подход.

• 9. Особенности расчетов с работниками.

  • Новый МРОТ в расчетах зарплаты, пособий и тарифов взносов МСП.
  • Новые гарантии прав работников по окончании военной службы в связи с мобилизацией.
  • Компенсации дистанционным работникам.
  • Удаленка из-за рубежа – НДФЛ, взносы, отчетность.

• 10. Режим труда и отдыха.

  • Перенос выходных дней и норма рабочего времени в 2026 году.
  • Графики работы и условия их корректировки.
  • Доплаты за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни.
  • Сверхурочная работа и ее отличие от ненормированного рабочего дня.

• 11. Гарантии и компенсации.

  • Доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.
  • Оплата за совмещение профессий и временное заместительство.
  • Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках, за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы.

• 12. Средний заработок.

  • Порядок расчета и индексация среднего заработка.
  • Сроки выплаты отпускных.
  • Учебный отпуск.
  • Отпуск за свой счет: случаи и порядок предоставления.
  • Дополнительные выходные дни доноров, за медосмотры и диспансеризацию.
  • Средний за период военных сборов.

• 13. Удержания из заработной платы.

  • Очередность и ограничения.
  • Реестр должников по алиментам.

• 14. Увольнение.

  • Выходное пособие и средний на период трудоустройства – порядок расчета и налогообложения.
  • Оплата неиспользованных отгулов при увольнении.
  • Выплата премий после увольнения. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

• 15. Иностранные работники и исполнители.

  • Допустимые доли иностранных работников.
  • Новая цена патента.
  • Защита рынка труда и переход на целевой организованный набор и квотирование.

• 16. Правоотношения с самозанятыми гражданами.

  • Платформенная занятость для плательщиков НПД.
  • Добровольное социальное и пенсионное страхование для самозанятых граждан.

• 17. Ответы на вопросы и практические рекомендации.