Расчеты с работниками, отчетность по НДФЛ и взносам. Ключевые изменения 2026 года

Программа мероприятия

• 1. Мобилизация и воинский учет

  • Продление срока приостановки трудовых договоров с мобилизованными работниками на период временной нетрудоспособности.
  • Исполнение квоты по приему инвалидов за счет участников СВО.
  • Военные сборы резервистов.

• 2. Изменения в расчетах с работниками

  • Новый МРОТ.
  • Перенос выходных дней в 2026 году.
  • Нормы рабочего времени на 2026 год.
  • Сокращенное и неполное рабочее время.
  • Работа в ночные часы.

• 3. Гарантии и компенсации

  • Работа в выходной и праздничный день, порядок предоставления отгулов.
  • Сверхурочная работа.
  • Совмещение должностей, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника.
  • Командировки, служебные разъезды, дистанционная работа.
  • Расчеты с работниками-донорами.
  • Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком –инвалидом.

• 4. Методики расчета средней заработной платы

  • Минимальная величина среднего заработка.
  • Средний заработок для расчетов при увольнении, определение части, необлагаемой НДФЛ и взносами.

• 5. Расчеты с работниками

  • Форма, место и сроки выдачи зарплаты.
  • Выдача расчетного листка.
  • Компенсация за нарушение сроков расчета с работниками, налогообложение и отражение в отчетности.

• 6. Удержания из заработной платы

  • Удержание по исполнительным листам и судебным приказам.
  • Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска.
  • Электронный реестр должников по алиментам.

• 7. Увольнение работников

  • Сроки расчетов с уволенным работником.
  • Документы при увольнении.

• 8. Единый налоговый счет и платеж

  • Сроки представления уведомлений.
  • Авансовые уведомления по НДФЛ и страховым взносам в 2026 году.
  • Новые контрольные соотношения для уведомлений.

• 9. НДФЛ. Годовая форма 6-НДФЛ, справки о доходах в составе отчета

  • Удержание в 2026 году НДФЛ, исчисленного в 2025 году.
  • Новые коды видов доходов и вычетов для справки о доходах.
  • Система автоматического определения статуса налогового резидентства.
  • Подтверждение постановки на налоговый учет выпиской из ЕГРН.
  • Налоговые базы и налоговые ставки.
  • НДФЛ с дивидендов, доходов от продажи имущества, с начислений по районным коэффициента и процентным надбавкам.
  • Налоговые вычеты на детей и их перерасчет ФНС по итогам года.
  • Новое в социальных и имущественных вычетах.
  • Участие работодателей в программе долгосрочных сбережений.
  • Новая форма 3-НДФЛ за 2025 год.

• 10. Страховые взносы

  • Очередная индексация предельного размера базы по взносам.
  • Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных страхователей из реестра МСП.
  • Вмененные взносы с руководителей коммерческих предприятий, не ведущих деятельность.
  • Форма РСВ, порядок заполнения, контрольные показатели.
  • Форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

• 11. Меры по увеличению сборов НДФЛ и страховых взносов

  • Борьба с оптимизацией сумм налогов, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости.
  • Реестр недобросовестных работодателей.
  • Новые основания для блокировки счетов банком.
  • Анализ данных из государственных информационных систем с помощью искусственного интеллекта.
  • Налоговая нагрузка и группы риска.
  • Оперативное реагирование ФНС на схемы по оптимизации налоговых баз.

• 12. СФР

  • Новая форма ЕФС-1 в 2026 году, сроки представления и порядок заполнения. Квартальная отчетность по взносам на травматизм.
  • Новый классификатор для ОКЗ в ЕФС-1.

• 13. Изменения в расчете пособий

  • Порядок взаимодействия с СФР, запрос данных о стаже и заработке.
  • Пособия для иностранцев и исполнителей по ГПХ.
  • Стоимость страхового 2025 года.

• 14. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

  • Тарифы взносов на 2026 год.
  • Новый порядок подтверждения ОКВЭД.
  • Уточнение перечня выплат, освобождаемых от взносов на травматизм.
  • Передача администрирования по взносами на травматизм от СФР в ФНС с 2027 года.

• 15. Контроль ГИТ

  • Анализ изменений правил проведения проверок в сфере трудовых отношений.
  • Индикаторы для внеплановых проверок в период моратория.
  • Рискориентированный подход, обязательные профвизиты.
  • Фото - и видеофиксация контрольных мероприятий через мобильное приложение «Инспектор».
  • Уголовная и административная ответственность за зарплатные нарушения.

• 16. Концепция миграционной политики до 2030 года

  • Создание «цифрового профиля» мигранта, использование искусственного интеллекта для анализа данных.
  • Расширение перечня оснований для увольнения иностранного работника.
  • Реестр контролируемых лиц.
  • Допустимая доля иностранной рабочей силы на 2026 год.
  • Новая цена патента в 2026 году. Один патент для двух регионов.
  • Контроль местонахождения мигранта через мобильное приложение МВД.
  • Целевой найм трудовых мигрантов с 2027 года.
  • Опрос работодателей для определения их потребности в иностранной рабочей силе.

• 17. Налог на профессиональный доход

  • Изменение индикатора риска отношений с самозанятыми.
  • Добровольное социальное страхование самозанятых на случай временной нетрудоспособности.
  • Порядок взаимодействия ФНС с операторами платформ для самозанятых.
  • Блокировка сделок с бывшими работодателями.
  • Ограничения по сроку и количеству сделок с одним заказчиком.