Расчеты с работниками с учетом изменений в ТК РФ и НК РФ. Подготовка к отчетности по НДФЛ и страховым взносам за первое полугодие 2025 года

Программа мероприятия

• 1. Единый налоговый счет и платеж

  • Резервирование сумм НДФЛ и взносов.
  • Сроки подачи уведомлений по НДФЛ.
  • Обновленные контрольные соотношения для уведомлений.
  • Новая версия Личного кабинета на сайте ФНС - контроль сальдо и резервов ЕНС, детализация поступлений и списания средств, возврата и зачета переплаты.
  • Сверка расчетов по акту.

• 2. Концепция ФНС о максимальной автоматизации налогообложения

  • Система определения у физлиц статуса резидента РФ.
  • Автоматизация налоговых вычетов и поэтапная отмена формы 3-НДФЛ.

• 3. Полугодовая форма 6-НДФЛ

  • Налоговые базы и их ограничения, прогрессивные ставки НДФЛ.
  • Детские вычеты 2025 (одинарные, удвоенные, за периоды без дохода): для дистанционщиков, для лишенных родительских прав, на недееспособного ребенка.
  • Вычеты ветеранам боевых действий, за нормы ГТО.
  • Перераспределение вычетов между основной и северной базами.
  • Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
  • Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ.
  • Последствия ошибки в КБК для уведомлений по НДФЛ.
  • Ответственность за недоимку и ошибки в отчетности.

• 4. Отчетность по страховым взносам

  • Полугодовая форма РСВ и ее контрольные соотношения.
  • Потеря права на пониженный тариф, доплата, уточненная отчетность и ее последствия.
  • Ежемесячная форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  • Сверка показателей РСВ и ПСФЛ.

• 5. Отчетность в СФР

  • Форма ЕФС-1 в 2025 году.
  • Ответственность за нарушение сроков и ошибки заполнения.
  • Проект изменения срока передачи некоторых данных отчета ЕФС-1.

• 6. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

  • Объект обложения, база и тарифы взносов, льготы инвалидам.
  • Проект установления лимитов компенсаций по взносам на травматизм.
  • Порядок уплаты взносов.
  • Полугодовая отчетность в ЕФС-1.

• 7. Пособия

  • Обязанности работодателей в части выплат застрахованным лицам.
  • Особенности назначения и выплаты пособий по договорам ГПХ.
  • Контроль права на получение страхового возмещения.
  • Стоимость страхового года.
  • Порядок расчета и сроки выплаты пособий.

• 8. Наставничество как метод обучения персонала

  • Правила назначения наставников и работы с ними.
  • Оплата и контроль.
  • Преимущества и недостатки наставничества.

• 9. Перспективные изменения ТК РФ

  • Трудоустройство несовершеннолетних.
  • Переутверждение порядка оплаты за работу в ночные часы.
  • Новый перечень материально ответственных лиц и форма договоров о полной материальной ответственности.
  • Очередные ограничения для испытательного срока при приеме на работу.
  • Изменение порядка расчета премий.
  • Новые условия ученического договора.

• 10. Гарантии и компенсации работникам

  • Дополнение локальных актов в связи с поправками в ТК РФ.
  • Расчет компенсации отгула.
  • Формулы для расчета оплаты за работу в выходной, праздник и сверхурочно.
  • Компенсация при дистанционной работе.
  • Ограничения размера удержаний из зарплаты.

• 11. Средний заработок

  • Очередные и дополнительные отпуска, изменение графика отпусков.
  • Проект нового положения о расчете среднего заработка.
  • Закрепление в ТК РФ срока для заявления на отпуск вне графика.
  • Замена работника в отпуске (перевод, совмещение и совместительство).
  • Договор о предоставлении труда работников – ограничения, оформление и срок действия.
  • Сроки выплаты среднего заработка.
  • Командировки и гособязанности.
  • Переутверждение положения о служебных командировках с 01.09.2025.
  • Выходные дни по уходу за детьми-инвалидами.

• 12. Расчеты с работниками

  • Общие и особые сроки расчетов с работниками, изменение сроков.
  • Компенсация за нарушение сроков выплаты: расчет, учет и налогообложение, отражение в отчетности.
  • Способы выплаты зарплаты, выдача расчетного листка, выплата зарплаты третьим лицам.

• 13. Увольнение

  • Гарантии совместителям при сокращении.
  • НДФЛ с выходного пособия и с компенсации за досрочное увольнение при сокращении.
  • Особенности расчета для ВКС.

• 14. Единая цифровая платформа в сфере занятости на портале «Работа в России»

  • Обязанностями работодателей по информированию ЦЗН.
  • Противодействие нелегальной занятости.
  • Реестр недобросовестных работодателей.
  • Меры по противодействию задержке выплаты зарплаты.

• 15. Внеплановые проверки и профилактические визиты ГИТ

  • Актуализированный перечень индикаторов риска для внеплановых трудовых проверок.
  • Контроль за выполнением коллективных договоров и отраслевых соглашений.
  • Работа с самозанятыми как новый индикатор риска для внеплановой проверки ГИТ.
  • Миллионные штрафы за уклонение от проверок.

• 16. Особенности трудоустройства иностранных граждан

  • Расширение полномочий МВД.
  • Реестр контролируемых лиц и новый миграционный режим высылки иностранцев.
  • Самостоятельная проверка Реестра как обязательный этап приема на работу иностранца.
  • Перспективные изменения: новое основание для срочных трудовых договоров с иностранцами; дополнительные реквизиты трудового договора с ВКС; лишение мигрантов на патенте права на налоговые вычеты.

• 17. Ответы на вопросы и практические рекомендации