Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1. Единый налоговый счет и платеж.

  • Регламентные операции на ЕНС.
  • Расчет совокупного обязательства по НДФЛ и взносам.
  • Форма уведомления, порядок заполнения и корректировки.
  • Справки о состоянии расчетов и акт сверки по ЕНС.
  • Формула для расчета пеней в 2025 году.

  2. НДФЛ.

  • Контроль формирования разных налоговых баз для новых ставок НДФЛ.
  • Компенсации, дивиденды, материальная выгода и натуральные доходы.
  • Документы для вычетов на детей и для сдавших нормы ГТО.
  • Контроль правил переноса вычетов по НДФЛ.
  • Особые правила удержания и сроки уплаты НДФЛ.
  • Квартальная форма 6-НДФЛ.
  • Порядок заполнения разделов 6-НДФЛ по разным КБК и ставкам налога.
  • Новые контрольные соотношения показателей для 6-НДФЛ.

  3. Страховые взносы.

  • Единый тариф и единая предельная база по взносам.
  • Тарифы для МСП и для IT-предприятий.
  • Контроль права на применение льготы по страховым взносам для обрабатывающих производств.
  • Новая квартальная форма РСВ - порядок заполнения, контрольные соотношения и сроки представления.
  • Ежемесячная форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

  4. Взносы на травматизм.

  • Изменения в правила установления скидок и надбавок к тарифам взносов на травматизм.
  • Подтверждение основного вида деятельности для взносов на травматизм: старый порядок и новые правила.
  • Отчетность по взносам на травматизм во 2 разделе формы ЕФС-1.
  • Обновление классификатора вредных и опасных производственных факторов и методики по проведению СОУТ.
  • Предварительные и периодические медосмотры работников.

  5. Перспективные изменения в ТК РФ.

  • Обзор законопроектов по внесению изменений в ТК РФ в части увольнений, переработок, труда женщин, приоритета россиян при трудоустройстве, и других важных моментов.
  • Повышение лимита сверхурочных до 240 часов в год.
  • Отмена запрета на отзыв из непрерывного отпуска для работников вредных производств.
  • Расширение списка причин для увольнения сотрудника.
  • Установление срока для отзыва заявление на увольнение по собственному желанию.
  • Увеличение численности работников, с которыми МСП могут заключить срочный договор.

  6. Работа в особых условиях.

  • Порядок привлечения к работе за пределами нормы рабочего времени.
  • Правила оплаты или предоставления отгулов за работу в выходные.
  • Оплата труда при сверхурочной работе.
  • Полномочия Правительства РФ в части регулирования трудовых отношений в особых условиях.
  • Случаи, когда не применяются ограничения рабочего времени при совместительстве.
  • Новые положения Закона о связи.
  • Ограничения на выдачу корпоративных SIM-карт с апреля 2025.

  7. Наставничество.

  • Регламентация труда наставников – условия, согласование и оплата труда наставников.
  • Сравнение наставничества, совмещения, увеличения объема работы и совместительства.
  • Причины и порядок прекращения наставничества – сроки уведомления и документальное оформление.

  8. Последствия переноса выходных дней в 2025 году.

  • Выплаты в апреле 2025 года - аванс, досрочная зарплата, премии.
  • Режимы труда и отдыха, графики работы.

  9. Отпуска.

  • Отпуска до и после майских каникул.
  • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам.
  • Сроки выплаты отпускных и компенсация за нарушение срока.
  • Причины отказа от отпуска в одностороннем порядке.

  10. Пособия.

  • Особенности взаимодействия работодателей с СФР.
  • Болезнь до и после майских каникул.
  • Новые ограничения для часто болеющих сотрудников.
  • Правила предоставления дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
  • Пособие на погребение.

  11. Увольнение.

  • Компенсация неиспользованных отгулов при увольнении.
  • Необлагаемый размер выходного пособия для НДФЛ и взносов.
  • Новая справка о среднем заработке для ЦЗ.

  12. Закон о занятости населения.

  • Формы и сроки отчетов для подачи в службу занятости.
  • Дифференцированный подход по квотированию рабочих мест для инвалидов.
  • Противодействие нелегальной занятости.
  • Реестр недобросовестных работодателей.
  • Противодействие задержке выплаты зарплаты.
  • Контроль над сделками с самозанятыми гражданами.

  13. Изменения в сфере воинского учета.

  • Единый реестр военнообязанных.
  • Электронные повестки.

  14. Содействие мобилизованным.

  • Действия работодателя при возвращении работника с СВО.
  • Порядок компенсации расходов работодателя при приеме на работу участников СВО и членов их семей.

  15. Персональные данные.

  • Новые штрафы за нарушения при работе с персональными данными с мая 2025 года: за нарушение правил обработки ПД, за неуведомление о намерении обрабатывать ПД, за неподачу уведомления об утечке персональных данных.
  • Внутренняя политика организации в отношении обработки персональных данных.
  • Утечка персональных данных - причины и последствия.

  16. Контроль и ответственность.

  • Расширение перечня индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ.
  • Новые обязательные профилактические визиты с 2025 года: права инспектора, сроки, документы.
  • Контроль за выполнением коллективных договоров и соглашений.

  17. Ужесточение миграционного законодательства.

  • Расширение полномочий МВД.
  • Режим высылки.
  • Ограничительные меры в отношении контролируемых лиц.
  • Завершение периода действия временных мер по урегулированию положения иностранцев.
  • Общие и особые случаи увольнения иностранцев.
  • Штрафы, конфискация имущества и ценностей за организацию незаконной миграции.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику:

  • классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты;
  • заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата.

  • Базовая часть:
  • какие бывают системы оплаты труда;
  • как определить базовую часть в трудовом договоре.
  • Компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях:
  • перечень компенсационных выплат в составе заработной платы;
  • кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат;
  • доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата неиспользованного отгула при увольнении с учётом позиции Конституционного Суда, изменений в ТК РФ и последних разъяснений Минтруда и Роструда.
  • Стимулирующие выплаты:
  • сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли;
  • позиция Конституционного Суда и поправки в ТК РФ по установлению критериев премирования;
  • ликбез по депремированию от ГИТ и Конституционного Суда, обзор последней судебной практики;
  • мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  3. Гарантии:

  • что такое гарантии, режим обложения налогами и взносами;
  • отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия;
  • выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда.

  4. Компенсации и прочие выплаты:

  • компенсации, их разновидности, налоги и взносы;
  • новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов;
  • разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод, компенсация морального вреда;
  • как с 2024 года нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ:

  • установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада;
  • минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения;
  • как устанавливается региональный МРОТ;
  • региональный МРОТ и неполное рабочее время;
  • что будет, если платить меньше МРОТ;
  • когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация:

  • индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей;
  • индексация и отраслевые соглашения;
  • индексация в трудовом или коллективном договоре;
  • нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре;
  • может ли индексация зависеть от прибыльности компании;
  • индексации и проверки;
  • возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда:

  • порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения;
  • сроки выплаты премий;
  • как правильно платить на карточку;
  • размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ;
  • выплаты раньше срока: риски;
  • компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ;
  • административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ. Общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений в 2025 году;
  • ставки НДФЛ: прогрессивная шкала и её разновидности;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ;
  • изменения в НК РФ:
  • о налоге с доходов зарубежных работников;
  • обновлённые формулы для расчёта материальной выгоды;
  • изменения правил налогообложения выплат при увольнении;
  • ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк».

  2. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

  3. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, КБК, коды доходов и вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Единая база, тарифы, необлагаемые выплаты:

  • изменение предельной базы, последствия;
  • тарифы-2025;
  • как повышение МРОТ повлияет на взносы МСП;
  • насколько повысились взносы ИП за себя в 2025 году;
  • новые необлагаемые выплаты и нормирование.

  2. Отчётность в ФНС:

  • обновлённая РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения.

• Отпуска и отпускные

  1. Как предоставить.

  • сколько длится отпуск для разных категорий работников и по каким правилам следует делить его на части;
  • как считать рабочий год и отпускной стаж;
  • обзор основных заблуждений о порядке предоставления отпуска.

  2. Как оформить.

  • о порядке оформления отпуска по графику и вне графика;
  • как отразить в табеле предоставление разных вариантов отпуска;
  • основные ошибки при оформлении отпуска.

  3. Как рассчитать отпускные.

  • формулы расчета отпуска;
  • что такое расчетный период;
  • какие дни входят в количество отработанных дней для расчета отпуска;
  • какой заработок в расчетном периоде учитывается при расчете среднего заработка;
  • что делать, если среднедневной заработок меньше МРОТ;
  • как считать отпускные при неполном рабочем дне;
  • примеры расчёта отпуска в 2024 году.

  4. Выплата отпускных.

  • о сроке выплаты отпускных;
  • можно ли совмещать выдачу отпускных с зарплатой;
  • какая ответственность предусмотрена за нарушение срока выплаты отпускных.

  5. Налогообложение и учёт отпускных.

  • что облагать страховыми взносами и НДФЛ при расчете отпускных;
  • какие выплаты учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль;
  • бухгалтерские проводки для начисления отпускных, страховых взносов с отпускных удержания НДФЛ при выплате отпускных.

  6. Когда лучше брать отпуск.

  • когда лучше брать отпуск в зависимости от того, если работник хочет дольше отдохнуть или получить больше отпускных;
  • таблица-подсказка с количеством рабочих дней помесячно за 2024 год;
  • сравнение на примерах: длительность отдыха, размер отпускных и зарплаты в зависимости от месяца отпуска и выходных дней в отпуске.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.