Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1. Национальная модель целевых условий ведения бизнеса до 2030 года.

  • Отмена избыточных отчетов по НДФЛ и страховым взносам, сокращение отчетности для обособленных подразделений.
  • Подтверждение постановки на налоговый учет выпиской из ЕГРН.
  • Увеличение годовой нормы сверхурочных работ к апрелю 2026 года.
  • Сокращение списка профессий, недоступных для женщин.
  • Новые возможности для сохранения занятости людей в возрасте 50 лет и старше.

  2. Единый налоговый счет.

  • Добровольные досрочные ЕНП-уведомления по НДФЛ и взносам.
  • Авансовые, сводные и уточненные уведомления, их контрольные соотношения.
  • Особый порядок сроков списания и зачета сумм НДФЛ с ЕНС при подаче досрочных уведомлений.
  • КБК для НДФЛ в 2026 году.

  3. НДФЛ.

  • НДФЛ с дивидендов, доходов от продажи имущества, с начислений по районным коэффициента и процентным надбавкам с 2026 года.
  • Особые правила для базы с РК у иностранных работников.
  • Новая ставка 30% для иноагентов.
  • Стандартный вычет по НДФЛ ветеранам боевых действий. Правила расчета предельного размера дохода. Размеры налоговых вычетов на детей и их перерасчет ФНС по итогам года.
  • Профилактический медицинский осмотр вместо диспансеризации для получения ГТО вычета.
  • Вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги за родителей -пенсионеров. Налоговые вычеты по долгосрочному страхованию граждан.
  • Новая 3-НДФЛ за 2025 год.

  4. Страховые взносы.

  • Объект и новый предел базы.
  • Условия для применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП и IT-компаний.
  • Вмененные взносы с руководителей коммерческих предприятий, не ведущих деятельность.
  • Новая форма РСВ с 1 кв. 2026 года.

  5. Социальный фонд России.

  • Новая форма ЕФС-1, особенности заполнения раздела 1.1. и календарь представления отчетности на 2026 год.
  • ЕФС-1 на исполнителей по ГПХ., разъяснения СФР.

  6. Пособия.

  • Новые цифры для расчета пособий в 2026 году.
  • Автозамена календарных лет расчетного периода для участников СВО. Новая стоимость страхового года для подрядчиков-физлиц.

  7. Взносы на травматизм.

  • Объект, база и тарифы взносов на травматизм на 2026 год.
  • Уточнение перечня выплат, освобождаемых от взносов на травматизм. Переход на новый порядок подтверждения ОКВЭД.
  • Новое в правилах финобеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма.

  8. Контроль зарплаты ГИТ и ФНС.

  • Продление срока действия перечня индикаторов риска для внеплановых трудовых проверок до конца 2026 года.
  • Возможности аналитической системы контроля дохода АСК ДФЛ «Риски».
  • Новые критерии риска налоговых проверок.
  • Рискориентированный подход.

  9. Особенности расчетов с работниками.

  • Новый МРОТ в расчетах зарплаты, пособий и тарифов взносов МСП.
  • Новые гарантии прав работников по окончании военной службы в связи с мобилизацией.
  • Компенсации дистанционным работникам.
  • Удаленка из-за рубежа – НДФЛ, взносы, отчетность.

  10. Режим труда и отдыха.

  • Перенос выходных дней и норма рабочего времени в 2026 году.
  • Графики работы и условия их корректировки.
  • Доплаты за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни.
  • Сверхурочная работа и ее отличие от ненормированного рабочего дня.

  11. Гарантии и компенсации.

  • Доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.
  • Оплата за совмещение профессий и временное заместительство.
  • Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках, за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы.

  12. Средний заработок.

  • Порядок расчета и индексация среднего заработка.
  • Сроки выплаты отпускных.
  • Учебный отпуск.
  • Отпуск за свой счет: случаи и порядок предоставления.
  • Дополнительные выходные дни доноров, за медосмотры и диспансеризацию.
  • Средний за период военных сборов.

  13. Удержания из заработной платы.

  • Очередность и ограничения.
  • Реестр должников по алиментам.

  14. Увольнение.

  • Выходное пособие и средний на период трудоустройства – порядок расчета и налогообложения.
  • Оплата неиспользованных отгулов при увольнении.
  • Выплата премий после увольнения. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

  15. Иностранные работники и исполнители.

  • Допустимые доли иностранных работников.
  • Новая цена патента.
  • Защита рынка труда и переход на целевой организованный набор и квотирование.

  16. Правоотношения с самозанятыми гражданами.

  • Платформенная занятость для плательщиков НПД.
  • Добровольное социальное и пенсионное страхование для самозанятых граждан.

  17. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику.

  • Классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты.
  • Заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата: базовая часть.

  • Какие бывают системы оплаты труда, новые требования к их установлению, в том числе к критериям премирования.
  • Заработная плата: как определить базовую часть в трудовом договоре.

  3. Заработная плата: компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях.

  • Перечень компенсационных выплат в составе заработной платы.
  • Кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат.
  • Доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, использование и оплата неиспользованного отгула при увольнении с 2025 года.

  4. Заработная плата: стимулирующие выплаты.

  • Сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли.

  5. Гарантии.

  • Гарантии: что это такое, режим обложения налогами и взносами.
  • Изменения в расчёте среднего заработка с 2025 года.
  • Отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия.
  • Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда. Нормирование выходных пособий для целей НДФЛ с 2025 года.

  6. Компенсации и прочие выплаты.

  • Компенсации, их разновидности, налоги и взносы.
  • Новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов.
  • Разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод и проезд вахтовика от места жительства, компенсация морального вреда.
  • Как нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ.

  • Установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада.
  • Минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения.
  • Как устанавливается региональный МРОТ.
  • Региональный МРОТ и неполное рабочее время.
  • Что будет, если платить меньше МРОТ: административная и уголовная ответственность, индикатор риска для проверки ГИТ и комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.
  • Когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация.

  • Индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей.
  • Индексация и отраслевые соглашения.
  • Индексация в трудовом или коллективном договоре.
  • Нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре.
  • Может ли индексация зависеть от прибыльности компании.
  • Индексации и проверки ГИТ и прокуратуры.
  • Возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда.

  • Порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения.
  • Сроки выплаты премий.
  • Как правильно платить на карточку.
  • Размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ.
  • Выплаты раньше срока: риски.
  • Компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ.
  • Административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• Зарплата - 2026: рассчитываем и выплачиваем с учетом изменений

  1. Расчет зарплаты:

  • две основные системы оплаты труда;
  • как считать аванс;
  • можно ли установить фиксированный аванс;
  • о необходимости выдавать работникам расчетные листки.

  2. Оплата работы в выходные и праздники:

  • порядок оплаты работы в выходные работника на окладе и сдельщика;
  • как оплатить работу по сменному графику в новогодние и другие праздники.

  3. Выплата зарплаты:

  • об установленных сроках выплаты зарплаты;
  • можно ли выплачивать зарплату раньше срока;
  • способы выплаты зарплаты;
  • может ли работник выбрать банк, если в организации есть зарплатный проект;
  • можно ли выдать зарплату работника другому человеку;
  • к каким последствиям может привести нарушение сроков выплаты зарплаты.

  4. Налоги и учет:

  • как правильно исчислить и уплатить НДФЛ с доходов работника;
  • о ставках НДФЛ в 2025 и 2026 годах;
  • порядок уплаты страховых взносов с зарплаты;
  • досрочные уведомления по НДФЛ и взносам;
  • как правильно учесть зарплату и взносы с нее для целей исчисления налога на прибыль;
  • памятка по НДФЛ для Ваших работников.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ: общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений в 2026 году;
  • ставки НДФЛ: прогрессивная шкала и её разновидности, изменения – 2026;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ;
  • изменения в НК РФ: новые необлагаемые выплаты, правила налогообложения выплат при увольнении, ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк».

  2. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

  3. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности;
  • 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, КБК, коды доходов и вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Объект, единая база, тарифы, необлагаемые выплаты в 2026 году.

  • Плательщики.
  • Объект.
  • Необлагаемые выплаты.
  • Изменение предельной базы, последствия.
  • Тарифы-2026.
  • Порядок применения пониженных тарифов-2026.
  • Дополнительные тарифы.
  • Тарифы взносов на травматизм-2026.
  • Порядок обложения взносами выплат руководителям.
  • Сроки уплаты и корректировка порядка подачи уведомлений об исчисленных страховых взносах.
  • Взносы ИП за себя в 2026 году.

  2. Отчётность в ФНС.

  • РСВ.
  • Персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России.

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения.

• Отпуска и отпускные

  1. Как рассчитать отпускные:

  • правила расчета отпускных;
  • как учитывать премии при расчете отпускных;
  • считать отпускные при повышении оклада.

  2. Отпуск неиспользованный и неотработанный. Компенсация за неиспользованный отпуск:

  • правила расчета КНО;
  • как удержать отпускные за неотработанные дни отпуска.

  3. Как выплатить отпускные:

  • правила выплаты отпускных;
  • ответственность работодателя за невыплату, несвоевременную выплату отпускных;
  • как правильно оформить и оплатить отпуск с последующим увольнением.

  4. Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль:

  • правила учета отпускных;
  • какие отпускные можно, а какие нельзя учесть в расходах на оплату труда;
  • как учесть переходящий отпуск в налоговом учете;
  • как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.