Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1. Единый налоговый счет и платеж.

  • Резервирование сумм НДФЛ и взносов.
  • Сроки подачи уведомлений по НДФЛ.
  • Обновленные контрольные соотношения для уведомлений.
  • Новая версия Личного кабинета на сайте ФНС - контроль сальдо и резервов ЕНС, детализация поступлений и списания средств, возврата и зачета переплаты.
  • Сверка расчетов по акту.

  2. Концепция ФНС о максимальной автоматизации налогообложения.

  • Система определения у физлиц статуса резидента РФ.
  • Автоматизация налоговых вычетов и поэтапная отмена формы 3-НДФЛ.

  3. Полугодовая форма 6-НДФЛ.

  • Налоговые базы и их ограничения, прогрессивные ставки НДФЛ.
  • Детские вычеты 2025 (одинарные, удвоенные, за периоды без дохода): для дистанционщиков, для лишенных родительских прав, на недееспособного ребенка.
  • Вычеты ветеранам боевых действий, за нормы ГТО.
  • Перераспределение вычетов между основной и северной базами.
  • Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
  • Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ.
  • Последствия ошибки в КБК для уведомлений по НДФЛ.
  • Ответственность за недоимку и ошибки в отчетности.

  4. Отчетность по страховым взносам.

  • Полугодовая форма РСВ и ее контрольные соотношения.
  • Потеря права на пониженный тариф, доплата, уточненная отчетность и ее последствия.
  • Ежемесячная форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  • Сверка показателей РСВ и ПСФЛ.

  5. Отчетность в СФР.

  • Форма ЕФС-1 в 2025 году.
  • Ответственность за нарушение сроков и ошибки заполнения.
  • Проект изменения срока передачи некоторых данных отчета ЕФС-1.

  6. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  • Объект обложения, база и тарифы взносов, льготы инвалидам.
  • Проект установления лимитов компенсаций по взносам на травматизм.
  • Порядок уплаты взносов.
  • Полугодовая отчетность в ЕФС-1.

  7. Пособия.

  • Обязанности работодателей в части выплат застрахованным лицам.
  • Особенности назначения и выплаты пособий по договорам ГПХ.
  • Контроль права на получение страхового возмещения.
  • Стоимость страхового года.
  • Порядок расчета и сроки выплаты пособий.

  8. Наставничество как метод обучения персонала.

  • Правила назначения наставников и работы с ними.
  • Оплата и контроль.
  • Преимущества и недостатки наставничества.

  9. Перспективные изменения ТК РФ.

  • Трудоустройство несовершеннолетних.
  • Переутверждение порядка оплаты за работу в ночные часы.
  • Новый перечень материально ответственных лиц и форма договоров о полной материальной ответственности.
  • Очередные ограничения для испытательного срока при приеме на работу.
  • Изменение порядка расчета премий.
  • Новые условия ученического договора.

  10. Гарантии и компенсации работникам.

  • Дополнение локальных актов в связи с поправками в ТК РФ.
  • Расчет компенсации отгула.
  • Формулы для расчета оплаты за работу в выходной, праздник и сверхурочно.
  • Компенсация при дистанционной работе.
  • Ограничения размера удержаний из зарплаты.

  11. Средний заработок.

  • Очередные и дополнительные отпуска, изменение графика отпусков.
  • Проект нового положения о расчете среднего заработка.
  • Закрепление в ТК РФ срока для заявления на отпуск вне графика.
  • Замена работника в отпуске (перевод, совмещение и совместительство).
  • Договор о предоставлении труда работников – ограничения, оформление и срок действия.
  • Сроки выплаты среднего заработка.
  • Командировки и гособязанности.
  • Переутверждение положения о служебных командировках с 01.09.2025.
  • Выходные дни по уходу за детьми-инвалидами.

  12. Расчеты с работниками.

  • Общие и особые сроки расчетов с работниками, изменение сроков.
  • Компенсация за нарушение сроков выплаты: расчет, учет и налогообложение, отражение в отчетности.
  • Способы выплаты зарплаты, выдача расчетного листка, выплата зарплаты третьим лицам.

  13. Увольнение.

  • Гарантии совместителям при сокращении.
  • НДФЛ с выходного пособия и с компенсации за досрочное увольнение при сокращении.
  • Особенности расчета для ВКС.

  14. Единая цифровая платформа в сфере занятости на портале «Работа в России».

  • Обязанностями работодателей по информированию ЦЗН.
  • Противодействие нелегальной занятости.
  • Реестр недобросовестных работодателей.
  • Меры по противодействию задержке выплаты зарплаты.

  15. Внеплановые проверки и профилактические визиты ГИТ.

  • Актуализированный перечень индикаторов риска для внеплановых трудовых проверок.
  • Контроль за выполнением коллективных договоров и отраслевых соглашений.
  • Работа с самозанятыми как новый индикатор риска для внеплановой проверки ГИТ.
  • Миллионные штрафы за уклонение от проверок.

  16. Особенности трудоустройства иностранных граждан.

  • Расширение полномочий МВД.
  • Реестр контролируемых лиц и новый миграционный режим высылки иностранцев.
  • Самостоятельная проверка Реестра как обязательный этап приема на работу иностранца.
  • Перспективные изменения: новое основание для срочных трудовых договоров с иностранцами; дополнительные реквизиты трудового договора с ВКС; лишение мигрантов на патенте права на налоговые вычеты.

  17. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику.

  • Классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты.
  • Заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата: базовая часть.

  • Какие бывают системы оплаты труда, новые требования к их установлению, в том числе к критериям премирования.
  • Заработная плата: как определить базовую часть в трудовом договоре.

  3. Заработная плата: компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях.

  • Перечень компенсационных выплат в составе заработной платы.
  • Кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат.
  • Доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, использование и оплата неиспользованного отгула при увольнении с 2025 года.

  4. Заработная плата: стимулирующие выплаты.

  • Сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли.

  5. Гарантии.

  • Гарантии: что это такое, режим обложения налогами и взносами.
  • Изменения в расчёте среднего заработка с 2025 года.
  • Отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия.
  • Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда. Нормирование выходных пособий для целей НДФЛ с 2025 года.

  6. Компенсации и прочие выплаты.

  • Компенсации, их разновидности, налоги и взносы.
  • Новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов.
  • Разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод и проезд вахтовика от места жительства, компенсация морального вреда.
  • Как нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ.

  • Установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада.
  • Минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения.
  • Как устанавливается региональный МРОТ.
  • Региональный МРОТ и неполное рабочее время.
  • Что будет, если платить меньше МРОТ: административная и уголовная ответственность, индикатор риска для проверки ГИТ и комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.
  • Когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация.

  • Индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей.
  • Индексация и отраслевые соглашения.
  • Индексация в трудовом или коллективном договоре.
  • Нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре.
  • Может ли индексация зависеть от прибыльности компании.
  • Индексации и проверки ГИТ и прокуратуры.
  • Возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда.

  • Порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения.
  • Сроки выплаты премий.
  • Как правильно платить на карточку.
  • Размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ.
  • Выплаты раньше срока: риски.
  • Компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ.
  • Административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ. Общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений в 2025 году;
  • ставки НДФЛ: прогрессивная шкала и её разновидности;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ;
  • изменения в НК РФ:
  • о налоге с доходов зарубежных работников;
  • обновлённые формулы для расчёта материальной выгоды;
  • изменения правил налогообложения выплат при увольнении;
  • ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк».

  2. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

  3. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, КБК, коды доходов и вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Единая база, тарифы, необлагаемые выплаты:

  • изменение предельной базы, последствия;
  • тарифы-2025;
  • как повышение МРОТ повлияет на взносы МСП;
  • насколько повысились взносы ИП за себя в 2025 году;
  • новые необлагаемые выплаты и нормирование.

  2. Отчётность в ФНС:

  • обновлённая РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения.

• Отпуска и отпускные

  1. Как рассчитать отпускные:

  • правила расчета отпускных;
  • как учитывать премии при расчете отпускных;
  • считать отпускные при повышении оклада.

  2. Отпуск неиспользованный и неотработанный. Компенсация за неиспользованный отпуск:

  • правила расчета КНО;
  • как удержать отпускные за неотработанные дни отпуска.

  3. Как выплатить отпускные:

  • правила выплаты отпускных;
  • ответственность работодателя за невыплату, несвоевременную выплату отпускных;
  • как правильно оформить и оплатить отпуск с последующим увольнением.

  4. Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль:

  • правила учета отпускных;
  • какие отпускные можно, а какие нельзя учесть в расходах на оплату труда;
  • как учесть переходящий отпуск в налоговом учете;
  • как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.