Заработная плата и другие выплаты работникам

Программа мероприятия

• Расчеты с работниками с учетом последних изменений законодательства

  1. Новые инструменты налогового контроля.

  • Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с незаконной налоговой оптимизацией, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости. 
  • Налоговые риски при работе с самозанятыми.
  • Девять дополнительных признаков подмены трудовых отношений от Минтруда.
  • Новые полномочия Роструда для признания отношений трудовыми.
  • Кадровые и налоговые последствия переквалификации договора ГПХ в трудовой договор.

  2. Единый налоговый счет. 

  • Сроки и очередность списания обязательств с ЕНС.
  • Правила контроля и корректировки уведомлений.
  • Сверка с ФНС.
  • Условия продления моратория на списание пеней.

  3. НДФЛ.

  • Автоматическое определение статуса налогового резидента с помощью АИС «Налог-3» с 2025.
  • Налоговые базы и их прогрессивная шкала.
  • Стандартные вычеты: новые виды, размеры и правила предоставления.
  • Вычет сдавшим нормы ГТО и прошедшим диспансеризацию.
  • Особенность формирования налоговой базы по дивидендам.
  • Материальная выгода.
  • НДФЛ с дохода дистанционного сотрудника и исполнителя за пределами РФ.
  • Сроки и списания НДФЛ с ЕНС в 2025 году.
  • Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев.
  • Взаимоувязка разделов 6-НДФЛ с уведомлениями по НДФЛ.

  4. Страховые взносы.

  • Облагаемых и необлагаемые выплаты.
  • Изменение тарифа при достижении базой предела.
  • Форма РСВ за 9 месяцев.
  • Рекомендации ФНС в части заполнении РСВ и ПСФЛ.

  5. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  • Объект обложения, база и тарифы взносов на травматизм, льготы инвалидам.
  • Отчетность по взносам на травматизм во 2 разделе формы ЕФС-1.
  • Новые правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма.

  6. Отчетность в СФР.

  • Форма ЕФС-1 при приемах, переводах и увольнениях, договорах ГПХ, страховом стаже за год и в межотчетный период.
  • Рекомендации СФР по корректировке ЕФС-1.

  7. Социальные пособия и выплаты.

  • Порядок взаимодействия с СФР.
  • Порядок выплаты социальных пособий исполнителям по ГПД.
  • Выплата пособия на погребение напрямую из СФР с 2025 года.

  8. Контроль за соблюдением ТК РФ.

  • Мораторий на плановые проверки и обновленные критерии риска внеплановых проверок до 2030 года.
  • Профилактический визиты Роструда.
  • Новая редакция проверочных листов ГИТ.
  • Изменения ТК РФ по вопросам контроля за соблюдением соглашений и противодействия формированию просроченной задолженности по заработной плате.

  9. Актуальные проблемы 2 полугодия в расчете зарплаты и трудовых отношениях.

  • Поправки в ТК РФ в части премирования работников.
  • Ограничение размера снижения премии.
  • Переутверждение правил оплаты ночной работы и положения о служебных командировках.
  • Новые формы договоров о полной материальной ответственности.
  • Право на привлечение к труду в свободное от учебы время лиц от 14 до 18 лет.
  • Испытательный срок при приеме на работу – новые ограничения.
  • Доплата за наставничество.
  • Индикаторы риска для внеплановых проверок Роскомнадзора.

  10. Расчет заработной платы.

  • Начисление заработной платы за отработанное время.
  • Графики работы и их изменение.
  • Оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные, за сверхурочную работу.
  • Контроль сроков предоставления отгулов.
  • Компенсационные и стимулирующие выплаты.

  11. Расчет среднего заработка.

  • Расчетный период и его изменение.
  • Особенности учета премий и надбавок.
  • Индексация среднего заработка.
  • Методика расчета среднего для разных ситуаций.

  12. Подготовка к составлению графика отпусков на 2026 год.

  • Отпускной стаж.
  • Порядок предоставления отпуска не по графику.
  • Способы минимизация отпускной задолженности.

  13. Удержания из заработной платы. 

  • Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника.
  • Создание открытого реестра должников по алиментам.
  • Счетная и техническая ошибки, легализация неосновательного обогащения.

  14. Расчеты с работником при увольнении.

  • Новый порядок расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия.
  • Компенсация за отпуск и за неиспользованные отгулы при увольнении.

  15. Особенности трудоустройства иностранных граждан.

  • Законы о противодействии незаконной миграции. 
  • Окончание срока легализации для нелегальных мигрантов.
  • Реестр контролируемых лиц.
  • Миграционный режим высылки.
  • Основания для прекращения работы с иностранцами.

  16. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику.

  • Классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты.
  • Заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата: базовая часть.

  • Какие бывают системы оплаты труда, новые требования к их установлению, в том числе к критериям премирования.
  • Заработная плата: как определить базовую часть в трудовом договоре.

  3. Заработная плата: компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях.

  • Перечень компенсационных выплат в составе заработной платы.
  • Кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат.
  • Доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, использование и оплата неиспользованного отгула при увольнении с 2025 года.

  4. Заработная плата: стимулирующие выплаты.

  • Сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли.

  5. Гарантии.

  • Гарантии: что это такое, режим обложения налогами и взносами.
  • Изменения в расчёте среднего заработка с 2025 года.
  • Отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия.
  • Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда. Нормирование выходных пособий для целей НДФЛ с 2025 года.

  6. Компенсации и прочие выплаты.

  • Компенсации, их разновидности, налоги и взносы.
  • Новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов.
  • Разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод и проезд вахтовика от места жительства, компенсация морального вреда.
  • Как нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ.

  • Установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада.
  • Минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения.
  • Как устанавливается региональный МРОТ.
  • Региональный МРОТ и неполное рабочее время.
  • Что будет, если платить меньше МРОТ: административная и уголовная ответственность, индикатор риска для проверки ГИТ и комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.
  • Когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация.

  • Индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей.
  • Индексация и отраслевые соглашения.
  • Индексация в трудовом или коллективном договоре.
  • Нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре.
  • Может ли индексация зависеть от прибыльности компании.
  • Индексации и проверки ГИТ и прокуратуры.
  • Возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда.

  • Порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения.
  • Сроки выплаты премий.
  • Как правильно платить на карточку.
  • Размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ.
  • Выплаты раньше срока: риски.
  • Компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ.
  • Административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ. Общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений в 2025 году;
  • ставки НДФЛ: прогрессивная шкала и её разновидности;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ;
  • изменения в НК РФ:
  • о налоге с доходов зарубежных работников;
  • обновлённые формулы для расчёта материальной выгоды;
  • изменения правил налогообложения выплат при увольнении;
  • ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк».

  2. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

  3. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, КБК, коды доходов и вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Единая база, тарифы, необлагаемые выплаты:

  • изменение предельной базы, последствия;
  • тарифы-2025;
  • как повышение МРОТ повлияет на взносы МСП;
  • насколько повысились взносы ИП за себя в 2025 году;
  • новые необлагаемые выплаты и нормирование.

  2. Отчётность в ФНС:

  • обновлённая РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

  4. Другие изменения.

• Отпуска и отпускные

  1. Как рассчитать отпускные:

  • правила расчета отпускных;
  • как учитывать премии при расчете отпускных;
  • считать отпускные при повышении оклада.

  2. Отпуск неиспользованный и неотработанный. Компенсация за неиспользованный отпуск:

  • правила расчета КНО;
  • как удержать отпускные за неотработанные дни отпуска.

  3. Как выплатить отпускные:

  • правила выплаты отпускных;
  • ответственность работодателя за невыплату, несвоевременную выплату отпускных;
  • как правильно оформить и оплатить отпуск с последующим увольнением.

  4. Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль:

  • правила учета отпускных;
  • какие отпускные можно, а какие нельзя учесть в расходах на оплату труда;
  • как учесть переходящий отпуск в налоговом учете;
  • как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль.

• Эффективная работа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.3

  1. Общие настройки.

  • Основные возможности программы "1С: Зарплата и управление персоналом".
  • Ввод (проверка, корректировка) данных, необходимых для начала работы.
  • Ввод информации, характеризующей различные аспекты деятельности организации: организационная структура, графики работы и т.п.
  • Настройка видов расчета (начислений, удержаний).
  • Общие настройки программы.
  • Настройка учетной политики.

  2. Учет кадров.

  • Ведение штатного расписания.
  • Учет персональных данных.
  • Ведение воинского учета.
  • Учет отпусков и командировок.
  • Учет движения кадров.
  • Учет отсутствий.
  • Отчеты по кадровому учету.

  3. Расчет заработной платы и налогов.

  • Настройки начислений и удержаний.
  • Схема расчета заработной платы.
  • Формирование постоянных начислений и удержаний.
  • Займы сотрудникам.
  • Графики работы.
  • Документы по учету отработанного времени.
  • Ввод данных для расчета заработной платы.
  • Аванс.
  • Увольнение.
  • Договоры ГПХ.
  • Разовые документы, регистрирующие доходы сотрудников.
  • Начисление зарплаты.
  • Настройки выплаты заработной платы.
  • Перерасчеты и исправления.
  • Документы по регистрации доходов сторонним физическим лицам.
  • Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.
  • Резервы отпусков.
  • Отчеты по заработной плате.

  4. Отчетность.

  • Кадровые отчёты.
  • Раздел "Отчетность, справки", формирование документов.
  • Электронные трудовые книжки в новом отчете ЕФС-1.
  • 1С-Отчетность, настройки, регламентирующие отчеты.