Главный бухгалтер со знаниями МСФО

Программа мероприятия

• Наличные деньги и кассовая дисциплина – новости законодательства и риски организаций. Новые правила проведения проверок применения ККТ

  1. Новое в применение контрольно-кассовой техники.
  2. Обзор актуальных разъяснений контролирующих органов и судебных решений.
  3. Новые виды контрольных мероприятий применения ККТ:

  • Контрольная закупка.
  • Документарная проверка.
  • Наблюдение.
  • Выездное обследование.
  • Выездная проверка.

  4. Профилактика правонарушений. Права и обязанности проверяющих.
  5. Ответственность за нарушение порядка применения ККТ.

• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

  1. Аренда для целей применения ФСБУ 25/2018.
  2. Компоненты договора аренды.
  3. Определение срока договора аренды для целей бухучёта.
  4. Способы учёта операций по аренде у арендатора.
  5. Не меняем бухгалтерский учёт, или применимость упрощений.
  6. Особенности применения стандарта арендатором: общее правило:

  • признание права пользования активом (ППА);
  • фактическая стоимость права пользования активом (ППА);
  • признание и оценка обязательства по аренде;
  • амортизация права пользования активом (ППА);
  • пересмотр фактической стоимости ППА и величины обязательства по аренде.

  7. Способы учёта операций по аренде у арендодателя:

  • Чем отличается операционная аренда от финансовой?

  8. Не меняем бухгалтерский учёт, или операционная аренда:

  • условия и обстоятельства признания аренды операционной;
  • бухгалтерский учёт операционной аренды.

  9. Учёт финансовой аренды:

  • условия и обстоятельства признания аренды финансовой;
  • случаи упрощённого учёта финансовой аренды;
  • признание и оценка инвестиции в аренду;
  • что такое валовая стоимость инвестиции в аренду и негарантированная ликвидационная стоимость;
  • проверка на обесценение чистой стоимости инвестиции в аренду;
  • особенности учёта договоров лизинга.

• ФСБУ 5/2019 «Запасы»

  1. Новые правила учёта материальных запасов:

  • ограничения по применению;
  • определение и критерии признания запасов в бухгалтерском учете;
  • виды запасов;
  • единица учёта и её изменение.

  2. Оценка запасов при признании:

  • оценка при признании, изменение состава затрат, подлежащих включению в фактическую себестоимость;
  • приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) платежа: оценка по приведенной стоимости;
  • скидки и премии;
  • ликвидационные оценочные обязательства;
  • проценты за кредит по ФСБУ «Запасы» и по МСФО;
  • справедливая стоимость при первоначальном признании;
  • материальные ценности, остающиеся от выбытия внеоборотных активов: правила оценки.

  3. Незавершенное производство и готовая продукция:

  • прямые и косвенные затраты;
  • влияние стандарта «Запасы» на себестоимость.

  4. Последующая оценка запасов:

  • создание резерва под обесценение запасов;
  • правила учёта восстановления резерва;
  • различия в учёте оценки после признания между РСБУ и МСФО.

  5. Списание запасов в бухгалтерском учете.

• ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

  1. Основные правила учёта основных средств:

  • определение и критерии признания основных средств в бухгалтерском учете;
  • порядок учета расходов на приобретение «малоценных основных средств», лимит стоимости;
  • единица учёта. Классификация основных средств по видам. Понятие инвестиционной недвижимости;
  • срок полезного использования и его определение;
  • где заканчиваются основные средства и начинаются долгосрочные активы к продаже.

  2. Оценка основных средств:

  • оценка при признании и последующая оценка;
  • модель с переоценкой, понятие переоцененная стоимость, изменение правил переоценки.

  3. Амортизация основных средств и её элементы:

  • основные средства, не подлежащие амортизации;
  • приостановление амортизации;
  • понятие ликвидационной стоимости и её определение: разъяснения Минфина;
  • начало и прекращение начисления амортизации;
  • возможные способы начисления амортизации и особенности их выбора;
  • элементы амортизации, их проверка и отражение результатов проверки в учёте.

  4. Проверка на обесценение по МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов":

  • выявление организацией возможных признаков обесценения актива;
  • определение возмещаемой суммы актива;
  • определение справедливой стоимости актива за вычетом затрат на его продажу;
  • определение ценности использования актива.

  5. Списание основных средств:

  • когда надо списывать основные средства, как отражать списание в учёте;
  • особенности отражения затрат на демонтаж, утилизацию объекта основных средств и восстановление окружающей среды.

• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

  1. На кого распространяется ФСБУ 26/2020.
  2. Понятие «капитальные вложения» и условия их признания. Перечень объектов, относящихся к капитальным вложениям. Единица учёта.
  3. Оценка капитальных вложений по фактическим затратам, состав фактических затрат. Скидки и отсрочки, проценты и оценочные обязательства.
  4. Перечень затрат, которые не включаются в капитальные вложения.
  5. Обесценение капитальных вложений. Проверка на обесценение по МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов.
  6. Исключение объектов из состава капитальных вложений.
  7. Упрощённые способы учёта.
  8. Вопросы переходного периода в части капвложений в НМА.

• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

  1. Объекты нематериальных активов, их признаки и примеры:

  • новые объекты учёта;
  • лимит стоимости.

  2. Оценка НМА при признании:

  • капитальные вложения в объекты НМА;
  • особенности формирования первоначальной стоимости НМА;
  • модернизация НМА.

  3. Учёт НИОКР. Стадии исследования и разработки.
  4. Прекращение признания капитальных вложений в НМА.
  5. Оценка и учёт НМА после признания.
  6. Амортизация НМА:

  • способы начисления амортизации и обоснованность их выбора;
  • подходы к определению СПИ и ликвидационной стоимости;
  • проверка и пересмотр элементов амортизации.

  7. Обесценение: проверка НМА на обесценение по МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов».
  8. Налоговый учёт НМА:

  • изменение первоначальной стоимости НМА;
  • неисключительные права на РИД, лицензии и НИОКР.

  9. НМА и налоговая реформа-2025.

• Новый стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

  1. Важные особенности применения.
  2. Основные новеллы стандарта.
  3. Состав бухгалтерской отчётности.
  4. Изменение форм отчётности:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • пояснения.

  5. Упрощенная бухгалтерская отчетность.
  6. Заголовочная часть бухгалтерской отчетности и ее составляющих.
  7. Условия достоверности бухгалтерской отчетности.

• «ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»

  1. Порядок применения нового стандарта ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
  2. Основные новеллы ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» и требования к инвентаризации:

  • определение фактического наличия объектов инвентаризации: традиционные и альтернативные способы;
  • документы инвентаризации;
  • результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учета;
  • обязательное проведение инвентаризации: случаи, сроки;
  • инвентаризационная комиссия экономического субъекта.

  3. Как провести годовую инвентаризацию при применении ФСБУ 28/2023.
  4. Как скорректировать положения учетной политики об инвентаризации в связи с ФСБУ 28/2023.

• Новые стандарты бухгалтерского учёта. Обзор последних рекомендаций БМЦ

  1. Реформа бухучёта: новые стандарты 2026-2030 гг.
  2. Новый стандарт ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

  • Важные особенности применения.
  • Основные новеллы стандарта.
  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 4/2023:
  • Рекомендация Р-168/2025-КпР «Несущественная статья минимального перечня».
  • Рекомендация Р-165/2024-КпР «Указание о соответствии стандартам».

  3. Порядок применения нового стандарта ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», основные новеллы и требования к инвентаризации.

  • Основные новеллы стандарта.
  • Годовая инвенаризация-2025.
  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 28/2023:
  • Рекомендация Р-159/2024-КпР «Инвентаризационные процедуры в процессе деятельности».
  • Рекомендация Р-158/2024-КпР «Альтернативный способ инвентаризации».
  • Рекомендация Р-157/2024-КпР «Фактическое наличие инвентаризируемых объектов».

  4. Обзор рекомендаций и практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

  • Рекомендация Р-164/2024-КпР «Неисключительные права пользования результатами интеллектуальной деятельности».
  • Рекомендация Р-163/2024-КпР «Краткосрочные права».

  5. Последние рекомендации по применению ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2021 «Основные средства»: Рекомендация Р-160/2024-КпР «Текущее обслуживание и ремонт средств производства».

• Учет капитала

  1. Виды капитала.
  2. Учёт уставного капитала.
  3. Учёт добавочного капитала.
  4. Учёт резервного капитала.
  5. Учёт нераспределённой прибыли.
  6. Учет расчетов по выплате дивидендов.
  7. Собственные акции.
  8. Чистые активы.
  9. Влияние фактов хозяйственной жизни на чистые активы организации

• Учет финансовых вложений

  1. Введение в тему.
  2. Что относится к финансовым вложениям.
  3. Первоначальная стоимость финансовых вложений.
  4. Поступление и учет финансовых вложений.
  5. Обесценение финансовых вложений.
  6. Выбытие финансовых вложений.
  7. Инвентаризация финансовых вложений.

• Дебиторская и кредиторская задолженность

  1. Введение в тему.
  2. Понятие и состав дебиторский задолженности.
  3. Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете.
  4. Учет задолженности по подотчетным лицам.
  5. Понятие и состав кредиторской задолженности.
  6. Как учитывать кредиторскую задолженность в бухгалтерском учете.
  7. Инвентаризация и списание задолженности.

• Резервы в бухгалтерском и налоговом учете

  1. Для чего создаются резервы в бухгалтерском и налоговом учете.
  2. Бухгалтерский учет. Оценочные значения.
  3. Бухгалтерский учет. Оценочные обязательства.
  4. Признание обязательств. Примеры.
  5. Определение величины оценочного обязательства. Примеры.
  6. Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете.
  7. Резерв на выплату годового вознаграждения в бухгалтерском учете.
  8. Резервы в налоговом учете.
  9. Как создать и использовать резервы в налоговом учете.
  10. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
  11. Резерв на оплату отпусков в налоговом учете.
  12. Резерв на выплату годового вознаграждения в налоговом учете.
  13. Резерв на ремонт основных средств в налоговом учете.
  14. Резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию в налоговом учете.
  15. Резерв по предстоящим расходам на НИОКР в налоговом учете.

• Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте

  1. Основные понятия ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
  2. Что такое курсовая разница и когда она возникает:
     • понятие о курсе пересчёта;
     • даты пересчёта;
     • отчётная дата в бухгалтерском учёте;
     • положительная и отрицательная курсовая разница;
     • хозяйственные операции, при которых возникает курсовая разница.
  3. Правила учета валютных активов и обязательств:
     • 2 группы активов и обязательств;
     • особенности пересчёта денежных средств;
     • особенности учёта курсовой разницы при вкладах в уставный капитал;
     • курсовая разница по договорам в у.е.
  4. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете:
     • когда курсовые разницы не учитываются в целях налогообложения.
  5. Последние изменения в бухгалтерском учёте активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в рамках реформы бухучёта:
     • кросс-курс;
     • хеджирование валютных рисков, рекомендации БМЦ;
     • пересчет не предъявленной к оплате начисленной выручки;
     • ведение деятельности за пределами РФ.

• Учетная политика организации на 2025 год: актуализация бухгалтерского и налогового учета, рекомендации по внедрению новаций законодательства

  1. Актуализация учетной политики на 2025 год в связи с реализацией программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета до 2026 года.
  2. Рекомендации по отражению в учетной политике текущих изменений:

  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: актуальные разъяснения Минфина и ФНС России, рекомендации на 2025 год.
  • Переход в 2025 году на ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация". Рекомендации БМЦ по применению нового стандарта.
  • Переход на ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" с отчетности за 2025 год.
  • Особенности учётной политики при упрощенном бухучете.

  3. Построение системы документооборота с учетом современных требований. Особенности электронного документооборота.
  4. Учетная политика для целей налогообложения.

  • Налог на прибыль:
    • варианты налогового учёта отдельных видов доходов и расходов;
    • учет амортизируемого имущества. Применение повышающих коэффициентов при формировании первоначальной стоимости и начислении амортизации;
    • применение инвестиционного налогового вычета;
    • создание резервов и списание задолженности. Новый подход к признанию задолженности безнадежной.
  • НДС:
    • оформление НДС документов с учетом последних изменений законодательства;
    • методика раздельного учета НДС, в том числе при применении ставки 0 процентов;
    • необлагаемые НДС операции. Возможный отказ от освобождения;
    • применение пониженных и расчетных ставок НДС.
  • Применение УСН:
    • внесение в учетную политику правил уплаты НДС, изменение ценообразования;
    • особенности признания отдельных расходов, в том числе на командировки, использование служебного и личного транспорта, реклама, маркетплейсы.

• Составление и проверка бухгалтерской отчетности

  1. Бухгалтерская отчетность: нормы ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".
  2. Основные требования к бухгалтерской отчетности:

  • Достоверность бухотчетности.
  • Соответствие отчетности стандартам учета.
  • Уровень существенности информации.
  • Минимальный перечень показателей, подлежащих раскрытию в отчетных формах.

  3. Состав годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности.
  4. Подписание и сдача отчетности. Аудит отчетности.
  5. Особенности составления и сдачи бухгалтерской отчетности при упрощенном бухучете.
  6. Этапы подготовки годовой отчетности. Инвентаризация.
  7. Характеристика отдельных показателей отчетности. Активы в балансе: капитальные вложения, основные средства, право пользования активами, нематериальные активы.
  8. Особенности заполнения отчета о финансовых результатах. Отражение в отчетности разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
  9. Пояснения к отчетности.

• Единый налоговый счёт и единый налоговый платеж: платёжки, уведомления, уточнения, сальдо

  1. Уплата налогов:

  • ЕНС и ЕНП – основные правила;
  • какие платежи нужно вносить на ЕНС, а какие – нет;
  • последовательность зачета поступлений на ЕНС;
  • резервирование сумм на ЕНС.

  2. Платежное поручение на ЕНП:

  • как заполнить платежное поручение на ЕНП;
  • общие и индивидуальные реквизиты;
  • как отразить в бухучете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов).

  3. Уведомление об исчисленных налогах:

  • по каким платежам подавать уведомление, а по каким – нет;
  • как заполнить уведомление об исчисленных налогах, в том числе НДФЛ;
  • образец уведомления и памятка по его заполнению;
  • что будет, если не сдать уведомление;
  • как с 2025 года начисляется пеня за недоимку;
  • в каком случае в 2025 году налоговая не будет начислять пени.

  4. Как уточнить платёж, если ошиблись:

  • как исправить ошибки в платежке на ЕНП, в реквизитах или сумме в уведомлении.

  5. Взаимодействие в ФНС:

  • как узнать сальдо ЕНС и провести сверку с налоговой.

• НДС, налог на прибыль, имущественные налоги, спецрежимы и уплата налогов: что изменилось в работе бухгалтера

  1. Уплата налогов. ЕНП-2025: платежки, уведомления, уточнения:

  • какие платежи нужно вносить на ЕНП;
  • как заполнить платежное поручение на ЕНП и уведомление об исчисленных налогах, в том числе НДФЛ;
  • как отразить в бухучете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов);
  • по каким платежам нужно подавать уведомление;
  • как уточнить платеж, если допущена ошибка.

  2. Новая отчетность и пеня:

  • какие новые отчетные формы должна сдавать организация за 2024 и за отчетные периоды 2025 года;
  • за какой период и при каких условиях подается единая упрощенная декларация;
  • как с 2025 года начисляются пеня за недоимку;
  • в каком случае в 2025 году налоговая не будет начислять пени.

  3. НДС и налог на прибыль:

  • о новых формах отчетности по НДС и налогу на прибыль;
  • рекомендации по заполнению декларации по НДС в определенных случаях;
  • кто с 01.01.2025 платит ввозной НДС при ввозе товара из ЕАЭС по агентскому договору о реализации товара физлицам;
  • новая форма книги продаж и дополнительного листа к ней;
  • о повышении ставок налога на прибыль;
  • о запрете учета расходов на некоторую интернет-рекламу;
  • о федеральном инвестиционном налоговом вычете;
  • какие расходы можно учесть с коэффициентом 2.

  4. Прочие налоги:

  • в каких регионах ввели туристический налог, кто является его плательщиками, формула расчета туристического налога, как платить и отчитываться, сроки сдачи декларации и уплаты туристического налога в 2025 году, порядок бухгалтерского учета туристического налога;
  • новые ставки по налогу на имущество и земельному налогу.

  5. Спецрежимы:

  • какие ставки на УСН действуют с 2025 года;
  • форма декларации по УСН за 2024 год;
  • как изменились лимиты на УСН и какие из них будут индексировать;
  • кто на упрощенке применяет пониженные ставки НДС; рассмотрим;
  • ограничения в применении ПСН в 2025 году;
  • о доступности АУСН во всех регионах РФ с 2025 года;
  • фиксированные взносы на травматизм на АУСН в 2025 году.

  6. Информация по изменениям законодательства в 2025 году в Системе КонсультантПлюс.

• Актуальные вопросы применения законодательства о налогах и сборах

  1. Принципиальные новшества в налоговом законодательстве и в смежных отраслях.

  • Продление полномочий Правительства Российской Федерации в части налогового нормотворчества до 2028 года.
  • Отмена обязанности по передаче электронных квитанций в налоговый орган и блокировки счета за отсутствие подтверждающей квитанции.
  • Снижение критериев для налогового мониторинга.
  • Введение внесудебного порядка взыскания задолженности по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
  • Отмена требований для задолженности менее 500 рублей.
  • Продление на 2024 год фиксированного размера пени и новый порядок начисления пени в 2025 году.
  • Новые сроки представления единой (упрощенной) налоговой декларации.
  • Новые основания освобождения налоговой ответственности.
  • Новое в подаче жалоб в налоговые органы и их рассмотрении.
  • НДС: корректировка условий освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (статья 145 НК РФ); «мягкое» взимание НДС с субъектов УСН; вариативность применения налоговых вычетов; освобождение отдельных налогоплательщиков от составления счетов-фактур; освобождение от НДС работ по строительству жилья с использованием счетов эскроу.
  • НДФЛ: изменение системы налоговых ставок; удвоение размера социальных налоговых вычетов на детей и учитываемого совокупного дохода; упорядочение процедуры подтверждения права на стандартный налоговый вычет налоговому агенту; освобождение от НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по некоторым договорам займа; освобождение от налогообложения материальной выгоды по жилищным кредитам.
  • Страховые взносы: увеличение лимита выплат физическим лицам для целей применения пониженного тарифа.
  • Налог на прибыль организаций: повышение налоговых ставок; введение ФИВ; увеличение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР; отмена запрета на амортизацию ОС и НМА, по которым применяется ФИВ.
  • УСН: увеличение базового порога доходов, предельной численности работников и остаточной стоимости основных средств; отмена «промежуточных» налоговых ставок и коэффициента-дефлятора; воспрепятствование «налоговой миграции»; ужесточение порядка прекращения УСН.
  • Автоматизированная УСН: от эксперимента – к применению по всей стране.
  • Новации в регулировании дробления бизнеса и отказа от него. Налоговая амнистия.

  2. Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами на досудебной стадии и в судах.

  • Конституционный Суд РФ о проверке судами сроков на обращение налоговых органов в суды с заявлениями о взыскании налоговой задолженности.
  • Урегулирование претензий налоговых органов, высказываемых в информационных письмах и протоколах рабочих совещаний.
  • Практика оспаривания незаконных требований налоговых органов о представлении документов и пояснений.
  • Практика разрешения споров о необоснованности налоговой выгоды.
  • Практика рассмотрения дел о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию.

• Применение УСН

  1. Условия для перехода и применения УСН с учетом изменений законодательства. Ограничения по доходам и стоимости основных средств. Комментарии к Федеральным законам от 12.07.2024 №176-ФЗ и от 08.08.2024 №259-ФЗ.
  2. Обязанность по начислению и уплате НДС при УСН с 2025 года:

  • ставки НДС;
  • особенности применения специальных ставок;
  • необлагаемые операции;
  • порядок применения освобождение от НДС;
  • общая ставка и вычет НДС;
  • НДС при получении авансов;
  • расчетная ставка НДС при УСН;
  • документооборот по НДС при УСН с 2025 года.

  3. Изменение ценообразования, рекомендуемая формулировка в договоре с учетом возможного изменения ставки. Особенности по госконтрактам. НДС при получении авансов в 2024 году.
  4. Переходный период при изменении режима налогообложения:

  • учет доходов и расходов при переходе с ОСНО на УСН;
  • восстановление НДС;
  • решение вопроса с авансовым НДС;
  • начисленным до перехода на УСН;
  • особенности перехода с УСН на ОСНО.

  5. Признание доходов при УСН. Перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении. Формирование налоговой базы при начислении НДС.
  6. Учет расходов:

  • документальное подтверждение;
  • особенности документооборота при УСН с объектом «доходы»;
  • учет в расходах НДС;
  • специфика учета отдельных расходов.

  7. Нюансы заполнения книги учета доходов и расходов и декларации по УСН. Отчетность по НДС при УСН.

• АвтоУСН

  1. Что такое АУСН и чем она отличается от УСН:

  • плюсы и минусы АУСН;
  • об отличиях автоУСН от УСН.

  2. Условия перехода и применения АУСН:

  • кто и с какой даты может перейти на АУСН;
  • условия применения АУСН;
  • как перейти или прекратить использовать АУСН.

  3. Учет и налогообложение:

  • кто и за какой период исчисляет налог на АУСН;
  • как ведется бухгалтерский учет и учет для целей налогообложения при АУСН;
  • как считают и платят налог при АУСН;
  • как исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при автоматизированной УСН.

  4. Некоторые вопросы применения АУСН:

  • как действующему налогоплательщику, применяющему УСН, ЕСХН, перейти на применение АУСН;
  • как уполномочить операторов электронных площадок на передачу сведений в налоговый орган при АУСН;
  • в какой срок операторы электронных площадок передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением АУСН;
  • что признается налоговой базой при применении АУСН;
  • по какому сроку будет уплачиваться налог за первый налоговый период (календарный месяц) при применении АУСН в случае, когда даты постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика и направления уведомления о переходе на специальный налоговый режим относятся к разным календарным месяцам;
  • порядок проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщиков, применяющих АУСН;
  • может ли налогоплательщик, применяющий АУСН, привлекать к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

• Заработная плата: правовые и налоговые аспекты

  1. Классификация выплат работнику:

  • классификация выплат работнику: вознаграждение за труд, гарантии, компенсации и прочие выплаты;
  • заработная плата: базовая часть, стимулирующие и компенсационные выплаты.

  2. Заработная плата.

  • Базовая часть:
  • какие бывают системы оплаты труда;
  • как определить базовую часть в трудовом договоре.
  • Компенсационная часть или доплата за труд в особых условиях:
  • перечень компенсационных выплат в составе заработной платы;
  • кому полагаются компенсационные выплаты за вредные и опасные условия труда, каков их минимальный размер и есть ли верхний предел размера этих выплат;
  • доплата за труд в особых условиях: доплаты за ночную и сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата неиспользованного отгула при увольнении с учётом позиции Конституционного Суда, изменений в ТК РФ и последних разъяснений Минтруда и Роструда.
  • Стимулирующие выплаты:
  • сложные и важные вопросы по начислению, снижению и лишению премий, правомерности их учета в налогообложении прибыли;
  • позиция Конституционного Суда и поправки в ТК РФ по установлению критериев премирования;
  • ликбез по депремированию от ГИТ и Конституционного Суда, обзор последней судебной практики;
  • мнение ФНС: разовые премии, слишком большие премии, премии по усмотрению руководителя.

  3. Гарантии:

  • что такое гарантии, режим обложения налогами и взносами;
  • отпуск и КНО, простой, командировка, сборы, выходные пособия;
  • выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: позиция Конституционного Суда.

  4. Компенсации и прочие выплаты:

  • компенсации, их разновидности, налоги и взносы;
  • новые законодательные ограничения в части отдельных видов компенсаций и подходы контролирующий органов;
  • разъездной характер работы, командировки, использование личного имущества, в том числе компьютера в служебных целях, работа удалённо и расходы на интернет и электричество, расходы на медосмотр, проезд, жильё, питание и спорт, подарки работникам, в том числе в виде денег, надбавка за вахтовый метод, компенсация морального вреда;
  • как с 2024 года нужно выплачивать компенсацию за задержку заработной платы.

• Заработная плата: порядок выплаты, индексация

  1. Государственные гарантии в части оплаты труда. МРОТ:

  • установление и выплата зарплаты: МРОТ, размер оклада;
  • минимальная заработная плата в субъекте Федерации: новые региональные соглашения и порядок их применения;
  • как устанавливается региональный МРОТ;
  • региональный МРОТ и неполное рабочее время;
  • что будет, если платить меньше МРОТ;
  • когда заработная плата должна быть не меньше средней зарплаты по отрасли в регионе.

  2. Государственные гарантии в части оплаты труда. Индексация:

  • индексация: официальная позиция контролирующих органов и мнения судей;
  • индексация и отраслевые соглашения;
  • индексация в трудовом или коллективном договоре;
  • нужно ли индексировать зарплату, если это не прописано в отраслевом соглашении, коллективном или трудовом договоре;
  • может ли индексация зависеть от прибыльности компании;
  • индексации и проверки;
  • возможные варианты проведения индексации.

  3. Новое в правовом регулировании оплаты труда:

  • порядок, форма, место и сроки выплаты заработной платы, последние требования и разъяснения;
  • сроки выплаты премий;
  • как правильно платить на карточку;
  • размер «аванса» (заработной платы за первую половину месяца) с учётом изменений в НК РФ;
  • выплаты раньше срока: риски;
  • компенсация за задержку выплаты заработной платы с учётом поправок в ТК РФ;
  • административная, уголовная ответственность за задержку заработной платы, кто виновное должностное лицо, как минимизировать ответственность.

• НДФЛ

  1. Налоговые агенты по НДФЛ. Общие вопросы:

  • понятия налогоплательщик, налоговый агент, налоговый резидент;
  • сроки уплаты НДФЛ и подача уведомлений в 2025 году;
  • ставки НДФЛ: прогрессивная шкала и её разновидности;
  • права, обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ;
  • изменения в НК РФ:
  • о налоге с доходов зарубежных работников;
  • обновлённые формулы для расчёта материальной выгоды;
  • изменения правил налогообложения выплат при увольнении;
  • ежегодная семейная выплата на детей, или «налоговый кэшбэк».

  2. Налоговые вычеты по НДФЛ:

  • виды налоговых вычетов;
  • порядок предоставления стандартных вычетов, как на самого работника, так и на его детей;
  • социальные и имущественные налоговые вычеты у налогового агента, обзор поправок в части вычетов.

  3. Общие принципы составления и предоставления отчетности:

  • состав, сроки и форма предоставления отчетности;
  • новые 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, КБК, коды доходов и вычетов.

• Страховые взносы и отчетность

  1. Единая база, тарифы, необлагаемые выплаты:

  • изменение предельной базы, последствия;
  • тарифы-2025;
  • как повышение МРОТ повлияет на взносы МСП;
  • насколько повысились взносы ИП за себя в 2025 году;
  • новые необлагаемые выплаты и нормирование.

  2. Отчётность в ФНС:

  • обновлённая РСВ;
  • персонифицированные сведения о физлицах.

  3. Отчётность в СФР – Социальный фонд России:

  • ЕФС-1 - единая форма сведений, важные сложные моменты по составу и срокам.

• Новые направления учета. Внутренний контроль на предприятии

  1. Новые направления развития учета в РФ. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 - 2026 гг.
  2. Кто и как проверяет бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность организации. Роль аудиторов и налоговых органов в период реформирования бухгалтерского законодательства.
  3. Современная концепция внутреннего контроля: определение внутреннего контроля; цели внутреннего контроля.
  4. Компоненты и ограничения системы внутреннего контроля.
  5. Компонент системы внутреннего контроля – контрольная среда: элементы контрольной среды; анализ контрольной среды; организационная структура.
  6. Компонент системы внутреннего контроля – оценка рисков: постановка целей, определение риска, анализ рисков, процедуры внутреннего контроля, направленные на минимизацию рисков.
  7. Компонент системы внутреннего контроля – контрольные процедуры: виды контрольных процедур, характеристики контрольных процедур, документирование бизнес-процессов системы внутреннего контроля.
  8. Планирование и осуществление деятельности бухгалтерской службы в области внутреннего контроля.
  9. Проверка соответствия учетной политики требованиям законодательства. Контроль соблюдения требований учетной политики.
  10. Пример контрольных мероприятий по проверке исполнения графика документооборота.
  11. Примерная программа процесса проверки производства.
  12. Пример контрольных мероприятий по проверке отражения в учете расходов на текущий и капитальный ремонт.

• Основы налоговой и экономической безопасности компании

  1. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода. Эффективные методы минимизации налоговых рисков: системный подход к работе с контрагентами, коммерческая осмотрительность.
  2. Налоговая оговорка.
  3. Методичка от ФНС России. Налоговая реконструкция.
  4. Дробление бизнеса. Признаки и последствия формального дробления бизнеса.
  5. Амнистия при дроблении бизнеса.
  6. Сделки между взаимозависимыми лицами. Основные риски.
  7. Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков. Признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности с высокими налоговыми рисками.
  8. Налоговые поверки. Представление пояснений и документов.

• Внутренний аудит организации

  1. Внутренний аудит — определение, задачи, цели.
  2. Законодательное регулирование внутреннего аудита. Нормативные требования.
  3. Принципы осуществления внутреннего аудита. Особенности работы службы внутреннего аудита: полномочия, обязанности, ресурсы, взаимодействие с другими службами.
  4. Положения о работе Службы внутреннего аудита. Кодекс этики внутреннего аудитора.
  5. Планирование в системе внутреннего аудита. Риск-ориентированный подход в выборе объектов аудита.
  6. Существенность во внутреннем аудите. Риски внутреннего аудитора.
  7. Методы и инструменты внутреннего аудита. Права внутреннего аудитора.
  8. Документирование внутреннего аудита. Порядок формирования отчётности.

• Внутренний контроль соблюдения трудового законодательства

  1. Концепция повышения эффективности обеспечения соблюдения трудового законодательства. Понятие внутренний контроль соблюдения требований трудового законодательства.
  2. Проверки ГИТ: риск-ориентированный подход, новые правила проведения проверок и профилактических мероприятий. Статистика и практика проверок.
  3. Последствия проверок: административная ответственность организации и должностных лиц, новые правила с 06.04.2022.
  4. Внутренний контроль соблюдения трудового законодательства с использованием проверочных листов. Служба внутреннего контроля.
  5. Проверочный лист №1. Порядок оформления приема на работу. Договоры ГПХ вместо трудовых договоров: зоны риска.
  6. Проверочный лист №2. Соблюдение требований по содержанию трудовых договоров.
  7. Внутренний контроль с использованием интерактивного сервиса «Электронный инспектор». Проверка трудового договора.
  8. Электронные сервисы Роструда.
  9. Проверочные листы в зоне контроля бухгалтера.

• Правовое регулирование предпринимательской деятельности

  1. Каждый бухгалтер должен быть юристом, или зачем бухгалтеру знать нормы права.
  2. Иерархия и вступление в силу НПА.
  3. Система нормативно-правовых актов (НПА), регулирующих предпринимательскую деятельность.
  4. Субъекты гражданского права.
  5. Организационно-правовые формы юридических лиц.
  6. Содержание права собственности.
  7. Сделки и договоры, понятие, форма, основные виды.
  8. Недействительность сделок. Мнимые и притворные сделки.
  9. Исковая давность.

• МСФО: основы на практике

  Занятие 1.

  • Система и структура МСФО. Принципы подготовки отчётности по МСФО. Методологическое отличие МСФО от РСБУ.
  • IAS редставление финансовой отчётности (отчет о совокупном доходе: компоненты прочего совокупного дохода, раскрытие информации в отчетности).
  • IAS Промежуточная финансовая отчётность.
  • IAS 8. Учетная политика, изменения в расчётных оценках и ошибки.
  • МСФО (IAS) 7 Отчет о движении денежных средств.

  Занятие 2.

  • МСФО (IAS) 16. Основные средства.
  • МСФО (IFRS) 15. Выручка по договорам с покупателями.

  Занятие 3.

  • МСФО (IAS) 2. Запасы.
  • МСФО (IAS) 23. Затраты по заимствованиям.
  • МСФО (IAS) 24. Раскрытие информации о связанных сторонах.
  • МСФО (IAS) 20. Учёт государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи.
  • МCФО (IAS) 41. Сельское хозяйство.
  • МСФО (IFRS) 8. Операционные сегменты.
  • МСФО (IAS) 38. Нематериальные активы.

  Занятие 4.

  • МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IFRS) 7. Финансовые инструменты.
  • МСФО (IFRS) 13 Оценка справедливой стоимости.
  • МСФО (IFRS) 16. Аренда.
  • МСФО (IAS) 36. Обесценение активов.
  • МСФО (IAS) 40. Инвестиционная недвижимость.

  Занятие 5.

  • МСФО (IAS) 37. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.
  • МСФО (IAS) 12. Налоги на прибыль.
  • Задачи и примеры.
  • Пример трансформации финансовой отчётности по МСФО.

• Эффективная система бюджетирования

  1. Основные понятия, применяемые в бюджетирование.

  • Взаимосвязь стратегического и оперативного планирования.
  • Понятия и виды бюджетов.
  • Центры финансовой ответственности.
  • Типы бюджетов.

  2. Формирование основного бюджета компании.

  • Этапы формирования основного бюджета компании.
  • Бюджет с нуля Zero-based budgeting (ZBB).

  3. Бюджетное планирование и методы прогнозирования.

  • Источники информации. Что необходимо учитывать при составлении бюджетов.
  • Критерии для выбора техники прогноза. Допущения при прогнозировании.
  • Этапы процедуры прогнозирования.
  • Учет макро- и микроэкономических условий.
  • Определение коэффициента корреляции.

  4. Анализ исполнения бюджета.

  • Контролируемые и неконтролируемые затраты.
  • Простой анализ отклонений. Причины отклонений.
  • Комбинированный анализ отклонений.
  • Общее отклонение по материалам.
  • Отклонение по продажам.
  • Плановые и операционные отклонения.

• Финансовый менеджмент

  1. Финансовый менеджмент, финансовая политика, финансовые механизмы.
  2. Источники формирования финансовых ресурсов.
  3. Концепция временной ценности денег и денежных потоков.
  4. Оценка стоимости бизнеса.
  5. Дивидендная политика компании.
  6. Оценка рисков.

• Microsoft Excel 2016

  1. Работа с книгами, листами Excel. Ввод и редактирование данных.

  • Интерфейс.
  • Лента и вкладки.
  • Элементы управления.
  • Настройки панели быстрого доступа.
  • Мини панель инструментов.
  • Строка формул и поле имя.
  • Рабочий лист.
  • Строка состояния.
  • Вертикальная и горизонтальная полосы прокрутки.
  • Разметка страницы и вставка колонтитулов.
  • Печать книг.
  • Отслеживание исправлений в Excel.
  • Рецензирование исправлений.
  • Примечание к ячейкам Excel.
  • Проверка орфографии в Excel.
  • Инспектор документов.
  • Защита информации.
  • Защита рабочей книги.
  • Защита листов от просмотра.
  • Защита элементов листа от просмотра.
  • Защита отдельных ячеек листа.

  2. Таблицы. Сводные таблицы. Диаграммы.

  • Создание и редактирование таблицы Excel на листе.
  • Преобразование таблицы в диапазон данных.
  • Диаграммы. Создание и редактирование.
  • Удаление диаграммы.
  • Спарклайны. Создание и редактирование.
  • Удаление спарклайнов.
  • Общие сведения об отчетах сводной таблицы и сводной диаграммы.
  • Сводная таблица, создание, редактирование. Срезы.
  • Отчеты сводных диаграмм.

  3. Формулы: от простого к сложному.

  • Формулы.
  • Операторы.
  • Ссылки. Абсолютные, относительные и смешанные.
  • Использование в формулах имен ячеек и диапазонов.
  • Определение ошибок в формулах.
  • Организация вычислений.
  • Математические вычисления.
  • Функции даты и времени.
  • Текстовые, логические и функции просмотра и ссылок.

• Решаем вопросы здесь и сейчас с КонсультантПлюс

  1. Быстрый поиск. Фирменные аналитические материалы КонсультантПлюс для бухгалтера: типовые ситуации, готовые решения, путеводитель.
  2. Онлайн лента новостей.
  3. Документы на контроле.
  4. Конструктор Учетной политики.
  5. Конструктор договоров.
  6. Калькуляторы в КонсультантПлюс.
  7. Смотрим Видеосеминары прямо из системы.