Расчеты с работниками с учетом изменений в ТК РФ и НК РФ. Подготовка к отчетности по НДФЛ и страховым взносам за 2025 год

Программа мероприятия

• 1. Завершение расчетов с работниками по заработной плате в 2025 году

  • Трудовые отношения с мобилизованными работниками. Поправки в ТК РФ для участников СВО и их семей. Порядок восстановления действия трудового договора при демобилизации. Электронный реестр воинского учета. Сверка с военкоматом в конце года. Штрафы.
  • Расчеты с работниками в декабре. Декабрьский аванс (плановый и внеплановый). Сроки выплаты зарплаты за декабрь, расчетный листок за декабрь. Доплаты работникам-сдельщикам в праздничные дни. Работа в новогоднюю ночь, новогодние дежурства. Командировка в новогодние праздники. Увольнение в период новогодних каникул и 31 декабря.
  • Утверждение графика отпусков на 2026 год. Отпускная задолженность и методы ее снижения. Отпуска до и после новогодних каникул – обычные и с последующим увольнением. Варианты расчета необлагаемой суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства. Особенности предоставления дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в декабре. Расчеты с работниками-донорами. Инвентаризация отгулов.
  • Социальные пособия. Обмен данными с СФР, запросы о стаже. Нетрудоспособность в новогодние праздники. Переходящие на 2026 год страховые случаи. Условия для получения социальных пособий у подрядчиков и мигрантов. Стоимость 2025-го страхового года.
  • Удержания из заработной платы. Очередность и ограничения по размеру для разных видов удержаний. Реестр должников по алиментам. Защита минимального дохода граждан.

• 2. Подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и взносам

  • Взносы на травматизм. Особенности заполнения второго раздела годовой формы ЕФС-1.
  • Страховые взносы с зарплаты за декабрь. Тарифы при превышении предельного значения базы по страховым взносам. Годовые премии в декабре. Взносы по дополнительным тарифам.
  • Отчетность в СФР. Сведения о стаже в годовой форме ЕФС-1. Новые коды стажевых периодов.
  • НДФЛ. Уточнение налогового статуса работников на 31 декабря. НДФЛ для дистанционных сотрудников. Налоговые вычеты. Возврат излишне удержанного налога, зачет стоимости патента. Годовая форма 6-НДФЛ, заполнение справки о доходах. Форма 3-НДФЛ за 2025 год.

• 3. Ключевые изменения в ТК РФ и НК РФ с 2026 года

  • Изменения ТК РФ – принятые и перспективные. Регуляторная гильотина. Новый МРОТ с 2026 года. Перенос выходных дней в 2026 году. Новый порядок снижение премий.
  • Страховые взносы. Единая база и ее предел в 2026 году. Общие и пониженные тарифы на 2026 год. Правила расчета взносов для МСП. Размер и сроки уплаты взносов для ИП.
  • Взносы на травматизм. Сохранение прежнего перечня застрахованных лиц, условий расчета и сроков уплаты взносов на травматизм. Новый порядок подтверждения ОКВЭД.
  • НДФЛ-2026. Налоговые базы и их прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Новые необлагаемые суммы. Обновленные коды доходов и вычетов. Перераспределение вычетов между базами. Продление на месяц срока удержания недоимки по НДФЛ. Система автоматического определения статуса налогового резидентства. Поэтапная отмена формы 3-НДФЛ с 2026 года.

• 4. Изменения в трудовых отношениях с иностранными работниками

  • Цифровой профиль иностранца. Реестр контролируемых лиц. Миграционный режим высылки.
  • Допустимая доля иностранной рабочей силы на 2026 год. Условия приема на работу вне квоты.
  • Электронные и агломерационные патенты. Новая стоимость патента для иностранных граждан.

• 5. Контроль и ответственность

  • Мораторий на плановые проверки и обновленные критерии риска внеплановых проверок. Профилактические визиты Роструда. Дистанционные проверки по видеоконференцсвязи и через мобильное приложение «Инспектор».
  • Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и борьбе с задолженностью по зарплате. Потенциальный доход и его легализация по ТК РФ. Методика ФНС по контролю разрывов по НДФЛ и взносам в отчетности по заработной плате. Контроль ФНС системных рисков в отношениях с плательщиками НПД. Параметры платформенной занятости с 2026 года. Добровольное пенсионное и медицинское страхование самозанятых граждан.

• 6. Ответы на вопросы и практические рекомендации