XII ВСЕРОССИЙСКАЯ МУЛЬТИПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ «ТЕРРИТОРИЯ ПРАВА - 2025» для бухгалтера

Программа мероприятия

• Ключевые изменения в бухгалтерском и налоговом учете, отчетности в 2025 году. Новации 2026 года. Лектор - Куликов А.А.

  1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

  • Обсуждаемое смягчение предстоящих поправок в НК РФ:
    • постепенное снижение порога (60 млн.рублей) при освобождении от НДС для плательщиков УСН;
    • введение переходных положений при снижении порога при освобождении от НДС для плательщиков УСН;
    • возможность отказа от ставки НДС 5% (7%) до истечения трёхлетнего срока;
    • возможное сохранение налоговой льготы по НДС в отношении «отечественного» программного обеспечения;
    • сохранение права на применение ПСН в розничной торговле в некоторых регионах.
  • Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации и налоговые последствия:
    • выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
    • использование активов организации в личных целях;
    • расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;
    • вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
    • фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах.
  • Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
    • согласование условий договоров и оформление первичных документов в связи с изменениями в главе 21 НК РФ;
    • отсутствие единообразия в судебной практике относительно корректировки цены сделки при изменении налоговозначимых обстоятельств (ставка НДС, налоговые льготы, изменение состава объекта обложения НДС и т.п.);
    • доказывание факта выдачи займа в целях документального подтверждения задолженности;
    • оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;
    • неправомерность цессии «заблокированного» обязательства;
    • отказ налоговым органом в возмещении НДС как основание для взыскания убытков.
  • Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
    • полномочия налоговых органов в рамках камеральной налоговой проверки;
    • обязанность налогового органа по выставлению требования об уплате налога на каждое неисполненное налоговое обязательство;
    • обязанность налогового органа знакомить налогоплательщика со всеми материалами налоговой проверки;
    • изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);
    • упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;
    • недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ.
  • Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
    • критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
    • порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
    • механизм предоставления выписки из реестра.

  2. НДС.

  • Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
    • начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;
    • начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;
    • передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ – схемы по выводу активов без уплаты налогов с реализации;
    • безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
    • исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов.
  • Исполнение обязанности налогового агента:
    • аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
    • операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).
  • Вопросы применения ставок НДС:
    • неправомерность отказа от применения ставки НДС в размере 5% или 7%;
    • применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет.
  • Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
    • применение вычетов с авансов НДС и последующей отгрузке в счёт такового: различные ставки НДС, несовпадение периода отгрузки и принятия к учёту;
    • применение вычета при неопределённости целевого характера расхода.

  3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

  • Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
    • несовпадение валюты договора (обязательства) и валюты платежа: курсовые разницы и прочие расходы на исполнение договора;
    • признание доходов при расчётах различными современными субститутами;
    • возмещение убытков при изъятии имущества (не только земельных участков) для государственных нужд.
  • Вопросы признания расходов:
    • обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
    • материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
    • основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества, списание стоимости неоконченных капитальных вложений;
    • расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на создание нормальных условий труда, командировочные расходы;
    • прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности;
    • отдельные вопросы исполнения обязанности налогового агента.

  4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

  • Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.
  • Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», компенсация за использование личного имущества, компенсации при увольнении.
  • Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.
  • Исключение из налоговой базы выплат социального характера.

  5. НДФЛ.

  • Признание доходов:
    • начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
    • непогашенные подотчётные суммы;
    • выплаты из личного фонда.
  • Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.
  • «Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

  6. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ.

  • Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости.
  • Квалификация активов в качестве инвестиционной недвижимости.

• Применение УСН: закрываем 2025 год, готовимся к 2026 году. НДС при УСН. Лектор - Прохорова О.И.

  1. УСН: общие правила применения в 2025-2026 гг. Изменение видов деятельности, при которых нельзя применять УСН.
  2. Учет отдельных доходов при УСН. Особенности учета доходов по договору цессии, при погашении задолженности третьим лицом, получении компенсации и др.
  3. Особенности для ИП, в том числе при сдаче в аренду и продаже недвижимости.
  4. Определение размера дохода для применения освобождения от НДС.
  5. Учет расходов при УСН: актуальные разъяснения контролирующих органов. Отнесение на расходы суммы НДС, уплаченного в бюджет.
  6. Подводим итоги первого года с НДС. Налоговые последствия разных формулировок в договоре. Учет НДС в цене договора, в том числе при заключении госконтракта.
  7. Некоторые вопросы начисления НДС и вычета НДС. Начисление НДС при получении компенсаций, возмещении ущерба (убытков), штрафных санкций и др. Применение освобождения. Актуальная судебная практика.
  8. Отчетность по НДС: анализ основных ошибок. Ответственность за фальсификацию счетов-фактур и использовании фиктивных счетов-фактур.

• Учетная политика организации на 2026 год: повышение рациональности бухгалтерского и налогового учетов, рекомендации по актуальным вопросам применения действующего законодательства. Лектор - Прохорова О.И.

  1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета в условиях реформирования бухгалтерского законодательства. Перспективы принятия новых стандартов бухучета.
  2. Подготовка к составлению бухгалтерской отчетности с учетом новых правил, предусмотренных ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".
  3. Особенности упрощенного бухгалтерского учета и отчетности.
  4. Рекомендации по отражению в учете:

  • капитальных вложений,
  • расходов на ремонт,
  • затрат на формирование себестоимости,
  • имущества, полученного в безвозмездное пользование,
  • арендных отношений,
  • задолженности по налогам,
  • другие актуальные вопросы.

  5. Соотношение учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета.
  6. Документы и документооборот: акценты учетной политики на 2026 год. Значение электронной переписки в условиях перехода на электронный документооборот.

• Актуальная практика и рекомендации по применению действующих ФСБУ. Обзор новых ФСБУ: ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ «Расходы». Лектор - Самусевич Т.Н. (запись)

  1. Реформа бухучёта: новые стандарты 2026-2030 гг.
  2. Новый ФСБУ 9/2025 «Доходы».

  • Важные особенности применения.
  • Основные новеллы стандарта.

  3. ФСБУ «Расходы».
  4. ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

  • Важные особенности применения.
  • Основные новеллы стандарта.
  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 4/2023: Рекомендация Р-168/2025-КпР «Несущественная статья минимального перечня», Рекомендация Р-165/2024-КпР «Указание о соответствии стандартам».

  5. Порядок применения нового стандарта ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», основные новеллы и требования к инвентаризации.

  • Основные новеллы стандарта.
  • Годовая инвентаризация – 2025.
  • Рекомендации БМЦ по применению ФСБУ 28/2023: Рекомендация Р-159/2024-КпР «Инвентаризационные процедуры в процессе деятельности», Рекомендация Р-158/2024-КпР «Альтернативный способ инвентаризации», Рекомендация Р-157/2024-КпР «Фактическое наличие инвентаризируемых объектов» и другие рекомендации.

  6. Обзор рекомендаций и практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

  • Рекомендация Р-164/2024-КпР «Неисключительные права пользования результатами интеллектуальной деятельности», Рекомендация Р-163/2024-КпР «Краткосрочные права», Рекомендация Р-169/2025-КпР «Разрешения».

  7. Последние рекомендации по применению ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2021 «Основные средства», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»: Рекомендация Р-160/2024-КпР «Текущее обслуживание и ремонт средств производства», Рекомендация Р-170/2025-ОК МАШ «Сверхнормативные затраты», Рекомендация Р-171/2025 - ОК МАШ «Общепроизводственные и общехозяйственные затраты», Рекомендация Р-172/2025-ОК Лизинг «Срок аренды».

• Изменениях трудового законодательства 2025: что важно знать бухгалтеру. Лектор - Самусевич Т.Н. (запись)

  1. Проверки ГИТ-2025:

  • плановые и внеплановые контрольно - надзорные мероприятия ГИТ в 2025/26 году;
  • новые зарплатные индикаторы риска с 2025 года;
  • реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости.

  2. Основные изменения в работе с 1 марта 2025 года:

  • как оформлять и оплачивать наставничество;
  • какие выплаты теперь обязательно положены при увольнении и в течение какого времени сотрудник может использовать отгулы;
  • о последствиях за задержку зарплаты – новые комиссии;
  • новые гарантии для участников СВО.

  3. Основные изменения в работе с 1 сентября 2025 года:

  • новые правила расчёта среднего заработка;
  • новое положение по командировкам;
  • материальная ответственность: новые перечни и типовые договоры;
  • критерии премирования.

  4. Другие изменения и разъяснения.