Бухгалтерская и налоговая отчетность за 9 месяцев 2025 года

Программа мероприятия

• 1. Общие положения

  • Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации:
    • сделки с взаимозависимыми лицами: последствия раскрытия и сокрытия заинтересованности;
    • выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
    • использование активов организации в личных целях;
    • расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;
    • вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
    • убытки вследствие ненадлежащего выбора контрагента;
    • фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах.
  • Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
    • оспаривание сделки, прошедшей нотариальное оформление;
    • доказывание реальности договора займа в целях документального подтверждения задолженности;
    • оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;
    • согласование условия сделки в части определения цены: использование понятий «товарооборот», «объём продаж», «выручка» и т.п.
  • Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
    • изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);
    • упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;
    • недействительность решения налогового органа вследствие нарушения налоговым органом сроков на взыскание недоимки;
    • выемка без ограничений как мероприятие налогового контроля;
    • недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ;
    • неправомерное использование ЕНС и блокировка счетов.
  • Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
    • критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
    • порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
    • механизм предоставления выписки из реестра.

• 2. НДС

  • Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
    • начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;
    • начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;
    • передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ;
    • безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
    • продажа набора товаров, в том числе при различных ставках НДС;
    • исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов;
    • начисление НДС при определении стоимости товаров (работ, услуг) через участие исполнителя в прибыли заказчика.
  • Исполнение обязанности налогового агента:
    • аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
    • операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).
  • Вопросы применения ставок НДС:
    • исчисление НДС при совершении операций, предусмотренных статьёй 174.1 НК РФ;
    • применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет.
  • Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
    • передача имущества в личный фонд;
    • применение вычетов с авансов по разным ставкам НДС и последующей отгрузке в счёт такового;
    • применение вычета при изменении целевого характера расхода.

• 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

  • Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
    • курсовые разницы при несовпадении валюты договора (обязательства) и валюты платежа;
    • признание доходов при расчётах различными субститутами;
    • возмещение убытков при изъятии имущества для государственных нужд.
  • Вопросы признания расходов:
    • обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
    • материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
    • основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;
    • расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на стимулирование сотрудников, в том числе посредством «фантомных» опционов;
    • прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности, расходы на оплату товаров (работ, услуг) из прибыли организации;
    • исполнение обязанности налогового агента: отказ от получения распределенных дивидендов, выплата доходов по международным перевозкам.

• 4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

  • Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.
  • Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», выплаты при увольнении.
  • Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.

• 5. НДФЛ

  • Признание доходов:
    • начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
    • непогашенные подотчётные суммы;
    • выплаты из личного фонда.
  • Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.
  • «Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

• 6. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

  • Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости: кабельные сети, трансформаторные подстанции.
  • Квалификация активов в виде инвестиционной недвижимости.