Специальные налоговые режимы - практика применения

Программа мероприятия

• Специальные налоговые режимы

  1. Специальные налоговые режимы для организаций. Когда можно применять:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • АвтоУСН.

  2. Дополнительные специальные налоговые режимы для ИП. Когда можно применять:

  • НПД;
  • ПСН.

• Применение УСН

  1. Условия для перехода и применения УСН с учетом изменений законодательства. Ограничения по доходам и стоимости основных средств. Комментарии к Федеральным законам от 12.07.2024 №176-ФЗ и от 08.08.2024 №259-ФЗ.
  2. Обязанность по начислению и уплате НДС при УСН с 2025 года:

  • ставки НДС;
  • особенности применения специальных ставок;
  • необлагаемые операции;
  • порядок применения освобождение от НДС;
  • общая ставка и вычет НДС;
  • НДС при получении авансов;
  • расчетная ставка НДС при УСН;
  • документооборот по НДС при УСН с 2025 года.

  3. Изменение ценообразования, рекомендуемая формулировка в договоре с учетом возможного изменения ставки. Особенности по госконтрактам. НДС при получении авансов в 2024 году.
  4. Переходный период при изменении режима налогообложения:

  • учет доходов и расходов при переходе с ОСНО на УСН;
  • восстановление НДС;
  • решение вопроса с авансовым НДС;
  • начисленным до перехода на УСН;
  • особенности перехода с УСН на ОСНО.

  5. Признание доходов при УСН. Перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении. Формирование налоговой базы при начислении НДС.
  6. Учет расходов:

  • документальное подтверждение;
  • особенности документооборота при УСН с объектом «доходы»;
  • учет в расходах НДС;
  • специфика учета отдельных расходов.

  7. Нюансы заполнения книги учета доходов и расходов и декларации по УСН. Отчетность по НДС при УСН.

• НДС при УСН с 2025 года

  1. Когда не надо платить НДС:

  • какие компании автоматически освобождены от уплаты НДС в 2025 году;
  • какие операции не подлежат обложению НДС.

  2. Варианты ставок:

  • порядок применения пониженной и общей ставки НДС в зависимости от дохода организации или ИП на УСН;
  • какой НДС всегда платится по общей ставке;
  • как пониженную ставку применять минимум 3 года;
  • как изменится ставка налога, если по окончании 2025 года доходы упрощенца, выбравшего пониженную ставку, оказались меньше пороговой суммы.

  3. Как платить по пониженным ставкам:

  • порядок расчета налога;
  • по какой ставке начисляется НДС с аванса;
  • надо ли исчислять НДС с аванса, если отгрузка будет в квартале его получения или если в том же квартале будет только частичная отгрузка;
  • что входит в налоговую базу при отгрузке и как начисляется НДС в этом случае;
  • как принимается к вычету НДС, исчисленный с аванса и при отгрузке на примерах;
  • к каким операциям применяется ставка 0%.

  4. Выбор ставки:

  • плюсы и минусы ставок;
  • схема выбора выгодной для организации ставки НДС;
  • где фиксируется выбранная ставка налога.

  5. Уплата и учет:

  • порядок и сроки уплаты НДС в бюджет;
  • надо ли подавать уведомления об исчисленных суммах НДС;
  • как учитывается входной налог, который упрощенцы не платят или платят по пониженным ставкам;
  • проводки по учету НДС при УСН.

  6. Правила перехода:

  • что необходимо сделать, если в 2025 г. упрощенец не платит НДС либо применяет пониженную или общую ставку;
  • как платить налог, в ситуациях, когда аванс уплачивается до 1 января 2025 г., а поставка – после, а также когда поставка совершается до 1 января 2025 г., а оплата – после;
  • какие организации на ОСН могут перейти на УСН с пониженной ставкой;
  • порядок восстановления входного НДС;
  • как вносить изменения в договоры с покупателями.

• АвтоУСН

  1. Что такое АУСН и чем она отличается от УСН:

  • плюсы и минусы АУСН;
  • об отличиях автоУСН от УСН.

  2. Условия перехода и применения АУСН:

  • кто и с какой даты может перейти на АУСН;
  • условия применения АУСН;
  • как перейти или прекратить использовать АУСН.

  3. Учет и налогообложение:

  • кто и за какой период исчисляет налог на АУСН;
  • как ведется бухгалтерский учет и учет для целей налогообложения при АУСН;
  • как считают и платят налог при АУСН;
  • как исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при автоматизированной УСН.

  4. Некоторые вопросы применения АУСН:

  • как действующему налогоплательщику, применяющему УСН, ЕСХН, перейти на применение АУСН;
  • как уполномочить операторов электронных площадок на передачу сведений в налоговый орган при АУСН;
  • в какой срок операторы электронных площадок передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением АУСН;
  • что признается налоговой базой при применении АУСН;
  • по какому сроку будет уплачиваться налог за первый налоговый период (календарный месяц) при применении АУСН в случае, когда даты постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика и направления уведомления о переходе на специальный налоговый режим относятся к разным календарным месяцам;
  • порядок проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщиков, применяющих АУСН;
  • может ли налогоплательщик, применяющий АУСН, привлекать к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.