Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2025 года

Программа мероприятия

• 1. Общие вопросы

  • Общие вопросы применения бухгалтерского законодательства:
    • уточнение сроков введения в действие новых стандартов бухгалтерского учёта;
    • отдельные вопросы применения проекта ФСБУ 9/2025 «Доходы»;
    • признание и обоснование сверхнормативных потерь;
    • структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов в целях определения полной производственной себестоимости;
    • исчисление сроков договоров аренды в целях применения ФСБУ 25/2018.
  • Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
    • определение показателя чистых активов на основании бухгалтерской отчётности или иным способом;
    • оспаривание сделок при ненадлежащем наделении полномочиями генерального директора организации;
    • (не)правомерность установления премий генеральному директору;
    • изменение или расторжение исполненного договора.
  • Предстоящие изменения части первой НК РФ:
    • изменение порядка исчисления сроков уплаты налогов и сборов;
    • изменение сроков уплаты имущественных налогов;
    • уточнение порядка ведения ЕНС в случае принятия судом обеспечительных мер;
    • уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС;
    • уточнение правил изменения сроков уплаты налогов: отсрочки при падении спроса, уточнение правил предоставления инвестиционного налогового кредита.
  • Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
    • придание законности процедуре оценки налоговыми органами финансово-хозяйственного положения организаций;
    • проведение налоговым органом выемки без должного обоснования;
    • нарушение налоговым органом сроков проведения мероприятий налогового контроля как повод для «излишнего» начисления пеней;
    • правомерность взыскания расходов на досудебное урегулирование споров с административными органами.

• 2. НДС

  • Отдельные вопросы начисления НДС:
    • планируемое уточнение в НК РФ правил признания места реализации услуг по сдаче в аренду оборудования или предоставления вычислительных мощностей для майнинга;
    • установление всех необходимых правил исчисления НДС налоговыми агентами в отношении медных полуфабрикатов;
    • исчисление налоговой базы по туристическому налогу со стоимости туристических услуг – «с НДС» или «без НДС»;
    • использование в расчётах факторинга как способа погашения обязательств и (или) их обеспечения.
  • Рассмотрение вопросов исчисления и уплаты НДС при использовании различных платформ при реализации товаров (работ, услуг):
    • платформа как клиринговый центр;
    • маркетплэйс: определение даты отгрузки, исчисления налоговой базы при предоставлении скидок покупателям (продавцом, маркетплэйсом), учёт расчётов «бонусами» («баллами») и т.п.;
    • платформа как оптовый покупатель.
  • Отдельные вопросы надлежащего применения ставок НДС:
    • применение ставки 0% в отношении операций, связанных с международной перевозкой;
    • некоторые нюансы применения ставок НДС в размере 5% и 7%.
  • Вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
    • исчисление трёхлетнего срока на применение вычета по НДС в зависимости от даты принятия к учёту;
    • исчисление годичного срока на возмещение НДС, ранее уплаченного с авансов.

• 3. Налог на прибыль

  • Отдельные вопросы признания доходов:
    • признание в составе доходов суммы возмещения убытков при изъятии имущества;
    • использование факторинга как способа погашения обязательств и (или) обеспечения таковых.
  • Признание отдельных видов расходов:
    • вопросы признания сверхнормативных потерь;
    • структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогового учёта;
    • признание в составе расходов премий руководителю организации;
    • определение стоимости основных средств при наличии общих затрат или прочих расходов на создание таковых;
    • признание расходов на создание сайта капитальными вложениями (НМА);
    • уточнения в НК РФ по применению повышающего коэффициента начисления амортизации;
    • прочие расходы: расходы по содержанию служебного жилья, командировочные расходы, расходы на содержание служебного автотранспорта.

• 4. Страховые взносы

  • Исчисление налоговой базы по страховым взносам:
    • суточные при направлении в служебные командировки в новые субъекты Российской Федерации;
    • выплата выходного пособия при увольнении;
    • компенсация за задержку выплаты заработной платы, а также иные компенсационные выплаты;
    • начисление страховых взносов с выплат руководителям организации.
  • Применение пониженных тарифов страховых взносов:
    • обрабатывающие производства;
    • субъекты малого предпринимательства;
    • уточнение правил начала применения пониженных тарифов.

• 5. НДФЛ

  • Ожидаемые изменения НК РФ в части НДФЛ:
    • перечня необлагаемых доходов, связанных с командировками;
    • уточнения предоставления «детских» налоговых вычетов по НДФЛ;
    • введение обязанности по представлению налоговой декларации налогоплательщиком при неудержании налога налоговым агентом.
  • Текущие вопросы исчисления НДФЛ:
    • НДФЛ с дивидендов, выплаченных (не)пропорционально долям в уставном капитале;
    • период возникновения права на социальные вычеты при несовпадении периода оплаты и периода приобретения соответствующей услуги;
    • возрастание популярности схемы с отчуждением активов через продажу доли в уставном капитале или пая ЗПИФ.

• 6. Имущественные налоги

  • Ожидаемые изменения в НК РФ в части имущественных налогов:
    • изменение сроков уплаты по итогам года;
    • уточнение правил уплаты налога в отношении сформированного объекта недвижимости.
  • Квалификация недвижимости в качестве объекта основных средств после оформления разрешения на ввод в эксплуатацию.
  • Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога на земли ИЖС организациями.