Осуществление валютных операций и налогообложение участников ВЭД в 2025 году

Программа мероприятия

• 1. Валютный контроль

  • Изменения в Инструкцию Банка России № 181-И (Указание Банка России от 06.08.2024 № 6819-У), вступившие в силу с 11.01.2025.
  • Валютные операции с цифровыми активами (Федеральный закон от 11.03.2024 № 45-ФЗ). Новая глава 2.2 Инструкции Банка России №181-и.
  • Проведение операций с криптовалютой - изменения в законодательство РФ - Федеральные законы от 08.08.2024 № 221-ФЗ, 25.10.2024 № 349-ФЗ, постановления Правительства РФ от 31.10.2024 № 1463,1464, от 01.11.2024 № 1468.
  • Кому разрешены проведение расчетов в иностранной валюте между резидентами (Указ Президента РФ от 06.02.2023 № 72).
  • Осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами наличными денежными средствами (постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433). Глава 2(1) Инструкции Банка России № 181-И. Таможенное декларирование ввезенных на территорию РФ денежных средств - информация ФТС России.
  • Ограничительные меры РФ на ввоз-вывоз отдельных видов товаров, Постановления Правительства от 09.03.2022 № 311, 312, 313 с учетом изменений и дополнений.
  • Продление ограничений на перевод денежных средств за пределы РФ и на снятие иностранной валюты.
  • Рекомендации Минэкономразвития по проведению внешнеторговых бартерных сделок, Информация ФТС России от 06.04.2023.
  • Форма уведомления, представляемого в налоговый орган, о наличии счета в банке за пределами РФ - приказ ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349.
  • Представление отчета о движении денежных средств по счетам за пределами РФ - постановление Правительства РФ от 22.05.2024 № 633, письмо ФНС России от 29.11.2024 № ШЮ-4-17/13600).
  • Разъяснения Банка России по фиксированию информации о нарушениях валютного законодательства уполномоченными банками - письма Банка России от 29.05.2024 № 12-4-2/3858 от 17.06.2024 № 12-4-2/4239.
  • Ответственность за валютные операции по мнимым внешнеторговым договорам - письмо ФНС России от 10.01.2024 № Д-5-17/.
  • Применение мер ответственности за нарушения валютного законодательства. Обзор судебной практики ВС РФ по ст. 15.25 КоАП от 26.06.2024.
  • Увеличение таможенной стоимости ввозимых товаров на суммы роялти, дивидендов - позиция ФТС России, арбитражная практика.
  • Увеличение ставок для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций с 01.01.2025 - постановление Правительства от 28.11.2024 № 1637.

• 2. Налогообложение

  • Подтверждение права на применение ставки НДС 0% - формы реестров в электронном виде, представляемых в налоговые органы.
  • Использование «Офиса экспортера» для представления реестров в налоговые органы.
  • Изменения в перечне документов для подтверждения ставки 0% в рамках ЕАЭС - Федеральный закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ.
  • Особенности исчисления НДС при ввозе товаров из ЕАЭС посредниками с 01.01.2024 и с 01.01.2025 - Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ.
  • Налогообложение услуг в электронном виде, оказанных в рамках ЕАЭС - вступление в силу протокола от 09.12.2022.
  • Налогообложение услуг по договору международной перевозки и экспедиции при осуществлении перевозок только в пределах территории РФ - Федеральный закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ, разъяснения Минфина России.
  • Изменения в перечне документов для подтверждения права на применение ставки 0% перевозчиками с 01.04.2025 года - Федеральный закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ.
  • Заявительный порядок возмещения НДС - представление заявления только в электронном виде. Налоговые последствия при отказе в применении налоговых вычетов.
  • Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами по НДС. Переквалификация налоговыми органами договоров с иностранными заказчиками.
  • Увеличение налоговых ставок при выплате доходов налогоплательщикам - иностранным организациям с 01.01.2025 - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
  • Доходы иностранных организаций, подлежащие и не подлежащие налогообложению в РФ. Особенности при выплате доходов при оказании услуг по международной перевозке - письма Минфина России от 20.12.2023 № 03-08-05/123655, от 26.02.2024 № 03-08-05/16315. Отражение доходов в налоговом расчете - письмо ФНС России от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215.
  • Формирование налоговой базы по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям.
  • Налоговый расчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям - изменения с 01.01.2025 - приказ ФНС России от 16.08.2024 № ЕД-7-3/650.
  • Ответственность налогового агента за не предоставление налогового расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям.