НДС при УСН с 2025 года

Программа мероприятия

• 1. Когда не надо платить НДС:

  • какие компании автоматически освобождены от уплаты НДС в 2025 году;
  • какие операции не подлежат обложению НДС.

• 2. Варианты ставок:

  • порядок применения пониженной и общей ставки НДС в зависимости от дохода организации или ИП на УСН;
  • какой НДС всегда платится по общей ставке;
  • как пониженную ставку применять минимум 3 года;
  • как изменится ставка налога, если по окончании 2025 года доходы упрощенца, выбравшего пониженную ставку, оказались меньше пороговой суммы.

• 3. Как платить по пониженным ставкам:

  • порядок расчета налога;
  • по какой ставке начисляется НДС с аванса;
  • надо ли исчислять НДС с аванса, если отгрузка будет в квартале его получения или если в том же квартале будет только частичная отгрузка;
  • что входит в налоговую базу при отгрузке и как начисляется НДС в этом случае;
  • как принимается к вычету НДС, исчисленный с аванса и при отгрузке на примерах;
  • к каким операциям применяется ставка 0%.

• 4. Выбор ставки:

  • плюсы и минусы ставок;
  • схема выбора выгодной для организации ставки НДС;
  • где фиксируется выбранная ставка налога.

• 5. Уплата и учет:

  • порядок и сроки уплаты НДС в бюджет;
  • надо ли подавать уведомления об исчисленных суммах НДС;
  • как учитывается входной налог, который упрощенцы не платят или платят по пониженным ставкам;
  • проводки по учету НДС при УСН.

• 6. Правила перехода:

  • что необходимо сделать, если в 2025 г. упрощенец не платит НДС либо применяет пониженную или общую ставку;
  • как платить налог, в ситуациях, когда аванс уплачивается до 1 января 2025 г., а поставка – после, а также когда поставка совершается до 1 января 2025 г., а оплата – после;
  • какие организации на ОСН могут перейти на УСН с пониженной ставкой;
  • порядок восстановления входного НДС;
  • как вносить изменения в договоры с покупателями.