Бухгалтерская и налоговая отчетность за 1 квартал 2024 года

Программа мероприятия

• 1. Общие вопросы

  • Вопросы материальной ответственности работников и влияние на вопросы налогообложения (обоснование недостачи, возмещение административного штрафа, полная материальная ответственность).
  • Вопросы применения гражданского законодательства:
    • НДС как один из элементов суммы возмещения убытков;
    • экономическая обоснованность цены сделки и возможность её оспаривания;
    • результат услуг как цель договора возмездного оказания услуг и влияние на момент реализации.
  • Вопросы применения административного законодательства:
    • назначение наказания при выявлении нескольких административных правонарушения в ходе одной проверки;
    • одновременное привлечение к ответственности организации и её должностных лиц или работников.
  • Новая практика по противодействию нелегальной занятости:
    • регулярное представление информации налоговыми органами в адрес региональных органов власти;
    • признаки нелегальной занятости (уровень оплаты труда ниже МРОТ, соотношение средней оплаты труда по организации и средней оплаты труда в регионе, заключение ГПД, взаимодействие с самозанятыми);
    • реестр работодателей с выявленными фактами нелегальной занятости.
  • Обзор судебной практики применения статьи 54.1 НК РФ:
    • «налоговая реконструкция»;
    • единообразие квалификации фактов хозяйственной жизни разными налоговыми органами;
    • анализ экономической целесообразности схемы «дробления бизнеса»;
    • меры разумной осторожности и документальное обоснование хозяйственных операций.
  • Текущие вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
    • информационные базы ФНС России как неоспоримое доказательство;
    • уголовная ответственность за представление недостоверных сведений;
    • нарушение сроков вынесения решения о назначении проверки;
    • выявление фиктивности источников заимствований и переквалификация таковых в сокрытую выручку.

• 2. НДС

  • Место реализации товаров и работ (услуг): текущая ситуация и изменения с 01.01.2025 года.
  • Особые правила исчисления налоговой базы по операциям «трэйд ин» в отношении автомобилей и мотоциклов.
  • Вопросы возникновения налоговой базы по НДС:
    • безвозмездная передача имущества физическим лицом;
    • отступное как способ прекращения обязательства;
    • выход участника из общества и получение действительной стоимости доли;
    • авансирование неденежными способами;
    • формирование налоговой базы с учётом сумм возмещаемых расходов;
    • недействительность или расторжение сделки и обязанность по корректировке ранее начисленного НДС;
    • возможная переквалификация операций с ломом и отходами чёрных и цветных металлов;
    • налоговое агентирование в зависимости от статуса покупателя, являющегося физическим лицом.
  • Некоторые вопросы применения пониженных ставок НДС:
    • обновлённые реестры документов для подтверждения ставки 0%;
    • обновлённые перечни товаров, облагаемых по ставке 10%.
  • Применение налоговых вычетов и восстановление «входящего» НДС:
    • момент отгрузки как единое основание для списания и принятия к учёту сторонами;
    • вклад в имущество как способ финансирования организации;
    • выход участника из общества и получение действительной стоимости доли.

• 3. Налог на прибыль

  • Формирование доходов для целей налога на прибыль:
    • особенности списания кредиторской задолженности;
    • признание сумм по восстановлению нарушенного права;
    • субсидия на перенос основных средств;
    • переход доли в организации к организации;
    • корректировка налоговой базы по недействительным или расторгнутым договорам;
    • формирование налоговой базы с учётом сумм возмещаемых расходов.
  • Формирование расходов для целей налога на прибыль:
    • признание расходов по неотделимым улучшениям амортизируемого имущества;
    • использование повышающих коэффициентов начисления амортизации;
    • обновлённые правила имущественного страхования;
    • лицензионные платежи и платежи в связи с расторжением договора;
    • рекламные расходы и их отграничение от смежных видов расходов;
    • расходы на поддержку участников СВО;
    • доказывание факта недостачи и признание её размера;
    • признание сумм по восстановлению нарушенного права.
  • Отдельные вопросы удержания налога на доходы и представление соответствующего отчёта:
    • случаи необходимости удержания налога;
    • отражение в отчёте некоторых видов доходов;
    • установление фактического бенефициара.

• 4. Страховые взносы

  • Усиление администрирования в сфере занятости.
  • Применение пониженных тарифов:
    • обязательность таковых для страхователя и налогового органа;
    • определение доли доходов при отсутствии деятельности.
  • Освобождение компенсационных выплаты: доказывание характера выплаты возлагается на страхователя.
  • Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.

• 5. НДФЛ

  • Отдельные вопросы формирования налоговой базы – материальная выгода, доходы в натуральной форме – и их отражение в отчётности по НДФЛ.
  • Освобождение компенсационных выплаты: доказывание характера выплаты возлагается на налогового агента.
  • Отдельные вопросы применения налоговых вычетов.

• 6. Транспортный налог

  • Обновлённый перечень «дорогих» автомобилей.
  • Новые правила снятия транспортных средств с налогового учёта и практика его применения.
  • Исключение транспортных средств из состава объекта обложения: признание вещественным доказательством, техническая невозможность использования.

• 7. Имущественные налоги

  • Некоторые случаи определения первоначальной стоимости основных средств.
  • Неотделимое улучшение арендованной недвижимости как объект обложения налогом на имущество организаций.
  • Налоговая льгота в Санкт-Петербурге в отношении «кадастрового» налога и её применение в течение отчётных периодов.
  • Вопросы применения пониженных ставок земельного налога.