Налоговое планирование и налоговые риски

Программа мероприятия

• Как снизить налоговую нагрузку: законные инструменты для компаний и индивидуальных предпринимателей. Лектор - Самкова Н.А.

  1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

  • Налоговая реформа 2026: (налог на прибыль, дробление бизнеса, НДС и т.п.).
  • АУСН.
  • Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации). Передача имущества в счет дивидендов.
  • Компенсация дистанционным работникам.
  • ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования и другие налоговые льготы.

  2. Последняя судебная практика по налоговым вопросам.

  • Обоснованность вычета НДС при приобретении предметов и устройств для офиса, при приобретении автомобиля за счет займа, полученного от учредителя и т.п.
  • Переквалификация компенсации, выплачиваемой за использование личного имущества работника, в премию.
  • Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
  • Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые.
  • Дробление бизнеса. Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
  • Налоговый контроль рыночности цен. Резерв на гарантийный ремонт для налога на прибыль.

  3. Налоговая оптимизация.

  • Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
  • Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
  • Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях. Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки).
  • Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
  • Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
  • Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
  • Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем.
  • Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики). Схемы, которые не рекомендуется применять.

  4. Использование льготных налогоплательщиков.

  • Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения.
  • Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
  • Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).

  5. Карта налоговой оптимизации.

  • Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК).
  • Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
  • Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
  • Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
  • Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.

  6. Налог на прибыль.

  • Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.).
  • Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.

  7. НДС.

  • НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.). Инструменты налоговиков: АСК НДС-2.
  • Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
  • Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок.
  • Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
  • Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.

• Налоговые проверки: основания, процедуры проведения и способы защиты. Имущественная и уголовная ответственность. Лектор - Куликов А.А.

  1. Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налогов: теоретическое и правовое разграничения. Презумпция добросовестности и невиновности налогоплательщика. Распределение бремени доказывания юридически значимых обстоятельств и их изначальное документирование.
  2. Применение статьи 54.1 НК РФ. Последствия различного состава доказанных налоговозначимых обстоятельств в рамках конкретной сделки: (не)принятие мер разумной осмотрительности, наличие (отсутствие) признаков умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушение законодательства со стороны третьих лиц. Налоговые оговорки в договорах (статьи 431.2 и 406.1 ГК РФ). Раскрытие налоговой тайны для третьих лиц. Мировое соглашение по налоговым спорам. Соглашение об обстоятельствах
  3. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков. Аналитическая деятельность налоговых органов и деятельность по предупреждению потенциальных нарушений со стороны налогоплательщика. Реестр критериев финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков.
  4. Поводы и основания для проведения мероприятий налогового контроля:
     • профилактическое взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков (рабочие комиссии по средней заработной плате, по «налоговым разрывам», по убыточности, истребование пояснений и т.д.);
     • порядок проведения камеральной налоговой проверки, объём и предельные сроки;
     • порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, приостановление проверки, продление сроков;
     • проведение прочих мероприятий налогового контроля – опрос свидетеля, осмотр территорий и помещений, выемка, экспертиза.
  5. Участие в налоговых проверках сотрудников иных органов власти и их процессуальные полномочия. Легализация в рамках налоговой проверки доказательств, полученных вне процедур налогового контроля.
  6. Рассмотрение результатов налоговой проверки, порядок обжалования решения и вступления его в силу. Обеспечительные меры и сделки, совершаемые в обход таковых.
  7. Субсидиарная имущественная ответственность должностных лиц организации по налоговым обязательствам организации.
  8. Поводы и основания для проведения самостоятельных проверочных мероприятий правоохранительными органами. Изменение в подходах к уголовно-правовой квалификации нарушений НК РФ, а также сопряжённых правонарушений.
  9. Вопросы уголовно-правовой квалификации уклонения от уплаты налогов (статьи 198, 199, 1991, 1992, 1993 и 1994 УК РФ): позиция Верховного Суда Российской Федерации, Конституционного Суда Российской Федерации. Учёт смежных статей УК РФ.

• Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами и банками на досудебной стадии и в судах. Лектор - Мухин М.С.

  1. Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами на досудебной стадии и в судах.

  • Правовые последствия расследования уголовных дел по статье 173.3 УК РФ для налогоплательщика, использовавшего счета-фактуры от участника «площадки».
  • Гражданско-правовые последствия рабочих совещаний в налоговых органов: можно ли рассматривать добровольно уплаченные суммы НДС, как убытки, подлежащие взысканию с поставщика.
  • Практика разрешения споров, связанных с ведением ЕНС. Подходы, закрепленные в Тематическом обзоре Верховного Суда Российской Федерации, и их применение.
  • Новые подходы к налоговой реконструкции.
  • Верховный Суд РФ об определении статуса субъекта малого и среднего предпринимательства в целях применения мер имущественной поддержки.
  • Судебные споры об обязанности контрагента выставить счет-фактуру.
  • Субсидиарная ответственность, как следствием признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию.

• Актуальные изменения налогового законодательства. Лектор - Куликов А.А.

  1. Общие вопросы.

  • Введение нового ФСБУ 9/2025:
    • переходные положения в связи с введением стандарта;
    • корректировка методики бухгалтерского учёта;
    • выбор момента определение даты дохода;
    • учёт получаемых скидок при определении размера дохода;
    • дисконтированное отражение дохода по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа и корректировка доходов, признанных до 01.01.2027 года;
    • случаи и условия корректировки отражённой выручки;
    • учёт требований ФСБУ 9/2025 в договорной работе.
  • Введение нового ФСБУ 10/2026:
    • переходные положения в связи с введением стандарта;
    • обновлённые критерии для структурирования расходов;
    • учёт получаемых скидок при определении размера расхода;
    • определение размера расхода при оплате неденежными средствами;
    • дисконтированное отражение расходов по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа;
    • уточнение порядка признания коммерческих и управленческих расходов; уточнение правил списания и отражения некоторых видов расходов.
  • Некоторые вопросы применения ИС «ГосЛог»:
    • регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
    • утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
    • определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.
  • Гражданско-правовые аспекты, влияющие на налоговые обязательства:
    • проведение расчётов в рублях с нерезидентами (в том числе – физическими лицами) как состав валютного правонарушения (статья 15.25 КоАП РФ);
    • формирование цены сделки «с НДС» или «без НДС»: обязанность по уплате такового, обязанность по передаче счёт-фактуры, право предъявления «входящего» НДС;
    • квалификация операции по передаче имущества учредителю при завершении ликвидации организации;
    • заключение сделок, направленных на обход контрсанкционных ограничений;
    • заключение сделок, исключающих обязанность по оформлению ЭТрД и легализующих деятельность «ненадлежащих перевозчиков» на рынке перевозок.
  • Легализация оборота криптовалюты:
    • признание криптовалюты законным имуществом, судебная защита прав на таковое;
    • операции с криптовалютой: средство платежа, отступное, средство инвестирования;
    • оценка криптовалюты в бухгалтерском и налоговом учётах.

  • Мероприятия налоговых органов по пресечению «налоговых схем»:
    • выявление и доначисление налогов по схеме «дробления бизнеса»: опросы контрагентов, опросы сотрудников, установление фактической способности участников к самостоятельной деятельности;
    • эксперимент ФНС России и крупнейших сетевых продавцом по «обелению» выплат в пользу физических лиц;
    • новая практика формирования негативных последствий для недобросовестных налогоплательщиков: начисление налогов (статья 54.1 НК РФ) и взыскание в бюджет всего полученного по сделке (статья 169 ГК РФ);
    • нарушение порядка передачи материалов налоговой проверки в СК РФ как повода и основания для возбуждения «налогового» уголовного дела.

  2. НДС.

  • Отдельные вопросы начисления НДС:
    • передача имущества в счёт оплаты пая ЗПИФ и (или) выдача имущества ЗПИФ в счёт погашения пая;
    • передача имущества в рамках «инвестиционных договоров»;
    • проценты за отсрочку (рассрочку) платежа (статья 823 ГК РФ).
  • Учёт лицензионных платежей при формировании налоговой базы по НДС у налогового агента и при импорте («двойное» начисление НДС – и с роялти, и с таможенной стоимости) (позиция ВС РФ).
  • Вопросы применения ставки НДС:
    • ставка НДС при международной перевозке: противоречие в аргументах ВС РФ и МФ РФ;
    • изменение в порядке подтверждения ставки НДС в размере 10% (с 01.10.2026 года).
  • Налогообложение товаров, ввозимых из ЕАЭС, если таковые не облагаются в Российской Федерации (практика ВС РФ).
  • Уточнение НК РФ в части регулирования длящихся договоров при изменении ставки НДС.
  • Применение налоговых вычетов в отдельных ситуациях:
    • требование к контрагенту по выставлению счёт-фактуры;
    • восстановление «входящего» НДС при гибели имущества;
    • при погашении обязательства, дающего права на вычет по НДС, третьим лицом (гарантом);
    • при переводе долга или при уступке права требования, вытекающих из обязательства, дающего право на вычет по НДС.

  3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

  • Отдельные вопросы признания доходов:
    • безвозмездное пользование имуществом третьего лица (в том числе - ПО);
    • компенсация за изъятие имущества для государственных нужд;
    • корректировка цены сделки.
  • Формирование первоначальной стоимости основных средств:
    • плата за подключение основных средств;
    • объединение или разделение основных средства.
  • Расходы по оплате труда:
    • выплаты в пользу работников, исполняющих обязанности, предусмотренные законом;
    • стимулирующие и компенсационные выплаты работникам.
  • Отдельные вопросы признания расходов:
    • плата за опцион на заключение договора;
    • страхование ответственности руководителя организации;
    • расходы на рекламу в Интернете;
    • признание сомнительной задолженностью присуждённых сумм за нарушение условий договора;
    • убытки от гибели имущества.
  • Вопросы исполнения обязанности налогового агента при выплате дохода иностранному лицу (практика ВС РФ).

  4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

  • Обоснование права на применение пониженных тарифов по некоторым видам деятельности – ИТ-компании, обрабатывающие производства: документальное подтверждение соответствия осуществляемой деятельности кодам ОКВЭД.
  • Учёт сроков проведение реорганизационных процедур для сохранения некоторыми плательщиками права на пониженные тарифы по страховым взносам (до конца 2026 года).
  • Выплаты социального характера как (не)объект обложения страховыми взносами, в том числе расходы организации на питание сотрудников.
  • Начисления страховых взносов с МРОТ в отношении руководителей: руководителей филиалов, нескольких генеральных директоров, «недостоверных» руководителей.
  • Информирование СФР о наличии в гражданско-правовом договоре условия о начислении страховых взносов «на травматизм» (с 01.09.2026 года).

  5. НДФЛ.

  • Определение налоговой базы по операциям с криптовалютой.
  • Материальная выгода по сделкам с уставным капиталом.
  • Проценты по депозитам как доход физического лица (не доход ИП).
  • Расширение возможности применения нового налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов по долгосрочному страхованию жизни.
  • Исполнение обязанности налогового агента при перечислении дохода третьему лицу.

  6. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ.

  • Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земель ИЖС (позиция КС РФ).
  • Исчисление земельного налога в отношении участков под МКД.
  • Сотрудничество ФНС России и иных органов власти по выявлению объектов капитального строительства.
  • Отсутствие регистрации прав на объект недвижимости как основание для (не)уплаты налога на имущество.
  • Квалификация линейных объектов как объектов недвижимости.
  • Квалификация совокупности технологически связанных основных средств как объекта недвижимости.

Скачать программу