Обзор важных изменений бухгалтерского и налогового законодательства

Программа мероприятия

• 1. Общие вопросы

  • Проблемы правоприменительной практики, связанные с бухгалтерским учётом:
  • колебания валютных курсов;
  • (не)адекватность бухгалтерской оценки активов;
  • вопросы применения ЭЦП и МЧД;
  • изменение требований по хранению первичных документов.
  • Изменения в сфере гражданского законодательства:
  • расширение доступности из ЕГРЮЛ устава организации;
  • упрощённое исключение организации из ЕГРЮЛ;
  • определение момента изменения прав и обязанностей при изменении или расторжении договора.
  • Изменения, касающиеся отношений с недружественными странами.
  • Изменения в НК РФ:
  • переходные положения на 2023 год, связанные с введением ЕНС;
  • уточнения правил отражения и корректировки данных по ЕНС;
  • расширение случаев обязательного применения ТКС;
  • увеличение оснований для приостановления операций по счетам;
  • уточнение правил возврата и зачёта положительного сальдо по ЕНС;
  • изменение процедур привлечения к налоговой ответственности.
  • Текущие вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
  • обоснованность запросов по статье 93 и 93.1 НК РФ (мнение ФНС РФ);
  • ошибки налоговых органов при оформлении результатов налоговых проверок;
  • установление реального ущерба бюджета при привлечении налогоплательщика к имущественной ответственности.

• 2. НДС

  • Введение особых правил определения места реализации работ (услуг) в рамках ЕАЭС в отношении «электронных» услуг.
  • Исчисление НДС при выбытии имущества вследствие принудительного погашения обязательств.
  • Введение новых льгот по НДС.
  • Введение новой обязанности налогового агента по НДС.
  • Изменения в части оформления счетов-фактур:
  • расширение случаев применения норм о прослеживаемости товаров;
  • введение нового реквизита в форму счёт-фактуры.
  • Некоторые вопросы возмещения НДС:
  • возмещение и восстановление НДС с авансов при перемене лиц в обязательстве;
  • возмещение и восстановление НДС с авансов при несогласованности сторонами идентификации платежей;
  • разъяснения оформления счёт-фактур при приобретении товаров через агента;
  • субсидирование из бюджета расходов как основание для восстановления НДС.
  • Продление периода действия упрощённого порядка возмещения НДС.

• 3. Налог на прибыль

  • Изменения в составе необлагаемых доходов:
  • сумма прощённой иностранным лицом до 31.12.2023 года задолженности по договору займа;
  • стоимость работ по переносу основных средств за счёт бюджета;
  • стоимость безвозмездное получение имущественных прав.
  • Оспаривание налоговыми органами операций по «внутрифирменному финансированию» при «закрытости» данных о получении денег источником финансирования.
  • Введение возможности изменения стоимости НМА для целей налогообложения, введение повышающих коэффициентов амортизации.
  • Обоснование материальных затрат: документирование брака, отходов, расходных материалов.
  • Введение компенсации для «удалённых» работников, отказ от пониженных тарифов страховых взносов.
  • Расширение расходов имущественного страхования.
  • Уточнение правил признания убытка от реализации некоторых категорий основных средств.
  • Введение новых правил признания постоянного представительства иностранной организации на территории Российской Федерации.

• 4. Страховые взносы

  • Обязанность по применению специальных тарифов, предусмотренных международными нормами.
  • Уточнение перечня необлагаемых выплат.
  • Уточнение правил зачёта фиксированного платежа в счёт единого налога.
  • Последствия исключения страхователя из реестра СМП.
  • Пониженные тарифы страховых взносов: право или обязанность и последствия.

• 5. НДФЛ

  • Введение в 2023 году «промежуточных» налоговых уведомлений по НДФЛ.
  • Изменения в правилах исчисления НДФЛ в отношении «удалённых» работников и лиц, занятых в рамках гражданско-правовых договоров.
  • Вопросы исчисления дохода в натуральной форме.
  • Изменения в составе необлагаемых выплат:
  • компенсация для «удалённых» работников;
  • компенсация при разъездном характере работы.
  • Введение упрощённого порядка применения социальных налоговых вычетов.
  • Уточнения применения имущественного налогового вычета.
  • Исполнение обязанности налогового агента:
  • по договорам с индивидуальными предпринимателями;
  • по договорам найма имущества у физических лиц.

• 6. Имущественные налоги

  • Упрощение процедуры отмены налога на транспортные средства, находящиеся в розыске.
  • Изменение состава объектов недвижимости, по которым уплачивается «кадастровый» налог на имущество.
  • Изменение сроков выбора налогового органа для представления налоговой декларации по налогу на имущество и сроков её представления.
  • Изменения порядка расчёта налога на имущество и земельного налога при изменении кадастровой стоимости.