Бухгалтерская и налоговая отчетность за 1 квартал 2023 года

Программа мероприятия

• 1. Общие вопросы

  1. Введение в гражданский оборот электронных документов, связанных с договором автомобильной перевозки.
  2. Способы выявления и доказывания налоговыми органами налоговых схем: новые разъяснения ФНС России.
  3. Ключевые контрольные соотношения, утверждённые ФНС России.
  4. Ожидаемые поправки в УК РФ в части налоговых правонарушений:

  • смягчение ответственности за уклонение от уплаты налогов;
  • введение самостоятельной статьи УК РФ за фальсификацию документов, формирующих «обоснованную» налоговую выгоду.

  5. Гражданско-правовые проблемы, влияющие на учётные аспекты:

  • признание выручки по односторонним документам о реализации;
  • признание убытками затрат, в составе которых имеется «входящий» НДС;
  • признание убытками вычета по НДС, не применённого ввиду невыдачи счёт-фактуры контрагентом;
  • «просроченный» вычет по НДС – убыток для организации, который взыскивается с виновных лиц;
  • «налоговая оговорка» не всегда основание для взыскания убытков.

  6. Разъяснения ФНС России по применению ЕНС и представлению уведомлений.
  7. Взаимодействие с налоговыми органами по отдельным вопросам:

  • определение момента назначения выездной налоговой проверки;
  • оспаривание полномочий третьих лиц на подписание налоговой декларации;
  • оспаривание решений налогового органа любыми заинтересованными лицами.

• 2. НДС

  1. Отдельные вопросы формирования объекта обложения и налоговой базы НДС:

  • реализация изъятого имущества;
  • аренда государственного имущества;
  • соотношение оплаты по договору и возмещения ущерба: отрицательное вознаграждение или изменение цены сделки после исполнения договора;
  • обоснованность предоставления премий и бонусов по договору.

  2. Вопросы применения ставки НДС.
  3. Применение налоговых вычетов по НДС:

  • налоговые вычеты по лизинговым договорам;
  • исчисление трёхлетнего срока для применения вычета;
  • определённость относительно целей использования актива;
  • восстановление «входящего» НДС в случае субсидирования за счёт государственных средств затрат на приобретение активов.

• 3. Налог на прибыль

  1. Отдельные вопросы признания доходов для целей налогообложения:

  • отграничение выручки от возмещения убытков;
  • включение в состав доходов просроченной кредиторской задолженности.

  2. Квалификация расходов по правилам статьи 252 НК РФ:

  • деление расходов на прямые и косвенные, текущие и капитальные;
  • экономическое обоснование расходов.

  3. Признание отдельных расходов для целей налогообложения:

  • обоснование расходов на разработку новых способов производства;
  • признание расходов по договорам лизинга;
  • документальное подтверждение командировочных расходов;
  • подтверждение различных современных интернет-услуг;
  • обоснование платежей по договору, превышающие цену сделки (бонусы, премии).

• 4. Страховые взносы

  1. Разъяснения ФПСС РФ относительно гражданско-правовых договоров:

  • представление информации о заключении и прекращении действия таких договоров;
  • виды договоров, формирующих объект обложения страховыми взносами.

  2. Отдельные вопросы начисления страховых взносов: «скрытые» платежи работникам организации и её бенефициарам, «необоснованные» расходы руководства организации;
  3. Выплаты в пользу работников, не формирующих объекта обложения страховыми взносами: проживание и проезд работников, лечение и профилактика работников, оплата благ для детей работников.

• 5. НДФЛ

  1. Представление 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2023 года:

  • сопоставление данных с ежемесячными уведомлениями по НДФЛ;
  • уточнение доходов по командировкам и по подотчётным суммам.

  2. Обязанность налогового агента в отношении «скрытых» выплат в пользу работников и бенефициаров организации: последствия неисполнения.

• 6. Имущественные налоги

  1. Вопросы представления уведомлений о суммах, исчисленных транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций.
  2. Отдельные вопросы исчисления налога на имущество организаций: формирование стоимости основных средств, момент возникновения вещных прав как основание для принятия к учёту основных средств.
  3. Отдельные вопросы по транспортному налогу: прекращение розыска транспортного средства, расхождение данных налогоплательщика и налогового органа.
  4. Вопросы применения пониженных ставок по земельному налогу.